iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN 259400A803VVMK5TTW96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2019-12-31 259400A803VVMK5TTW96 2019-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2019-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400A803VVMK5TTW96 2019-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2019-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2019-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2020-01-01 2020-12-31 259400A803VVMK5TTW96 2021-01-01 2021-12-31 259400A803VVMK5TTW96 2020-12-31 259400A803VVMK5TTW96 2021-12-31

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Spis treści

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 4

Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów 5

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 7

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 8

Polityka rachunkowości oraz inne informacje objaśniające 9

1.Informacje ogólne 9

2.Struktura grupy kapitałowej 10

3.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 11

3.1 Podstawa sporządzenia 11

3.2 Wpływ nowych standardów i interpretacji na sprawozdanie finansowe Spółki 11

3.3 Konsolidacja 14

3.4 Sprawozdawczość dotycząca segmentów 15

3.5 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych 15

3.6 Rzeczowe aktywa trwałe 16

3.7 Leasing 16

3.8 Wartości niematerialne 17

3.9 Wartość firmy 17

3.10 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 18

3.11 Koszty finansowania zewnętrznego 18

3.12 Aktywa finansowe 18

3.13 Utrata wartości aktywów finansowych 19

3.14 Zapasy 20

3.15 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 20

3.16 Kapitały 20

3.17 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych 21

3.18 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 21

3.19 Podatek bieżący i odroczony 21

3.20 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 22

3.21 Rezerwy 22

3.22 Rozpoznawanie przychodów 23

3.23 Dywidendy 23

4.Waluty przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego 24

5.Ważne oszacowania i osądy księgowe 24

6.Zarządzanie ryzykiem finansowym 26

6.1 Ryzyko rynkowe 26

6.2 Ryzyko kredytowe 28

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

6.3 Ryzyko utraty płynności 29

6.4 Zarządzanie kapitałem 31

7.Instrumenty finansowe 31

8.Rzeczowe aktywa trwałe 32

9.Wartości niematerialne 34

10.Aktywa z tytułu praw do użytkowania 35

11.Wartość firmy 36

12.Zapasy 37

13.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 37

14.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 39

15.Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych 40

16.Kapitał podstawowy 41

17.Zyski zatrzymane i dywidendy przypadające na jedną akcję 41

18.Zobowiązania z tytułu kredytów 42

19.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 45

20.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 45

21.Zobowiązania z tytułu leasingu 47

22.Rezerwy 48

23.Segmenty operacyjne 48

24.Przychody ze sprzedaży 49

25.Koszty według rodzaju oraz koszt sprzedanych towarów 50

26.Koszty świadczeń pracowniczych 51

27.Pozostałe przychody i koszty operacyjne 51

28.Przychody i koszty finansowe 51

29.Podatek dochodowy 52

30.Zysk przypadający na jedną akcję 55

31.Udzielone i otrzymane gwarancje 55

32.Transakcje z jednostkami powiązanymi 56

33.Znaczące zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy 57

33.1 Rejestracja podwyższenia kapitału spółki zależnej i wpłata na kapitał udziałowy spółki Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd.57

33.2 Powołanie Członka Zarządu 57

33.3 Aneks do istotnej umowy 57

33.4 Wpływ wojny między Ukrainą a Rosją na działalność Grupy 58

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

|  | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
AKTYWA | Nota |  |
Rzeczowe aktywa trwałe | 8 | 45 090 | 26 487
Wartości niematerialne | 9 | 3 899 | 3 867
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 10 | 31 188 | 33 808
Wartość firmy | 11 | 835 | 751
Pozostałe należności |  | 51 | 52
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 29 | 4 477 | 3 569
Razem aktywa trwałe |  | 85 540 | 68 534
Zapasy | 12 | 369 256 | 219 351
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 13 | 108 709 | 73 096
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 14 | 38 855 | 33 961
Razem aktywa obrotowe |  | 516 820 | 326 408
Aktywa razem |  | 602 360 | 394 942
PASYWA |  |  |
Kapitał podstawowy | 16 | 7 504 | 7 504
Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad ceną nominalną |  | 35 677 | 35 677
Kapitał rezerwowy |  | 329 | 329
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | 10 883 | 3 556
Pozostałe kapitały |  | (209) | (194)
Zyski zatrzymane | 17 | 246 494 | 190 861
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 300 678 | 237 733
Razem Kapitał własny |  | 300 678 | 237 733
Zobowiązania z tytułu kredytów | 18 | 10 049 | 4 360
Zobowiązania z tytułu leasingu | 21 | 18 414 | 22 741
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego |  | 318 | 0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 20 | 678 | 633
Inne zobowiązania długoterminowe |  | 54 | 39
Razem zobowiązania długoterminowe |  | 29 513 | 27 773
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 19 | 156 068 | 76 834
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 20 | 10 023 | 9 591
Zobowiązania z tytułu kredytów | 18 | 86 904 | 27 141
Zobowiązania z tytułu leasingu | 21 | 9 170 | 8 048
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 29 | 8 393 | 6 340
Rezerwy pozostałe | 22 | 1 611 | 1 482
Razem zobowiązania krótkoterminowe |  | 272 169 | 129 436
Zobowiązania razem |  | 301 682 | 157 209
Pasywa razem |  | 602 360 | 394 942

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów

| Nota | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
|  | 2021 | 2020
Przychody ze sprzedaży | 23, 24 | 686 737 | 542 112
Koszt sprzedanych towarów | 23, 25 | (455 330) | (353 082)
Zysk brutto ze sprzedaży |  | 231 407 | 189 030
Koszty sprzedaży | 25 | (92 713) | (84 261)
Koszty administracyjne | 25 | (37 762) | (24 288)
Oczekiwane straty kredytowe | 13 | 441 | 443
Pozostałe przychody operacyjne | 27 | 851 | 1 815
Pozostałe koszty operacyjne | 27 | (3 343) | (594)
Zysk na działalności operacyjnej |  | 98 881 | 82 145
Przychody finansowe | 28 | 107 | 94
Koszty finansowe | 28 | (1 675) | (1 612)
Zysk przed opodatkowaniem |  | 97 313 | 80 627
Podatek dochodowy | 29 | (19 918) | (15 688)
Zysk z działalności kontynuowanej |  | 77 395 | 64 939
Zysk netto |  | 77 395 | 64 939
Inne całkowite dochody, które mogą być przeklasyfikowane do zysku lub straty |  | 7 327 | 4 446
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | 7 327 | 4 446
Inne całkowite dochody, które nie będą przeklasyfikowane do zysku lub straty |  | (19) | (58)
Zyski / straty aktuarialne |  | (19) | (58)
Inne całkowite dochody brutto |  | 7 308 | 4 388
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |  | 4 | 11
Inne całkowite dochody netto |  | 7 312 | 4 399
Całkowite dochody netto za rok obrotowy |  | 84 707 | 69 338
Zysk netto za okres przypadający na: |  |  |
Akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 77 395 | 64 939
Udziałowców niekontrolujących |  | 0 | 0
Całkowity dochód za okres przypadający na: |  |  |
Akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 84 707 | 69 338
Udziałowców niekontrolujących |  | 0 | 0
Inne całkowite dochody przypadające na |  |  |
Akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 7 312 | 4 399
Udziałowców niekontrolujących |  | 0 | 0

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zysk przypadający na jedną akcję

|  | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
|  | 2021 | 2020
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję w zł | 30 | 1,03 | 0,87
- z działalności kontynuowanej |  | 1,03 | 0,87
- z działalności zaniechanej |  | 0 | 0
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję w zł | 30 | 1,03 | 0,87
- z działalności kontynuowanej |  | 1,03 | 0,87
- z działalności zaniechanej |  | 0 | 0

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapital e własnym

| Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji | Kapitał rezerwowy | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Pozostałe kapitały | Zyski zatrzymane | Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej | Razem kapitał własny
Stan na 1 stycznia 2021 | 7 504 | 35 677 | 329 | 3 556 | (194) | 190 861 | 237 733 | 237 733
Całkowite dochody |  |  |  |  |  |  |  |
Zysk netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 77 395 | 77 395 | 77 395
Inne całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 7 327 | (15) | 0 | 7 312 | 7 312
Razem całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 7 327 | (15) | 77 395 | 84 707 | 84 707
Transakcje z właścicielami |  |  |  |  |  |  |  |
Rozwiązanie kapitału rezerwowego na skup akcji własnych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Dywidenda wypłacona | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (21 762) | (21 762) | (21 762)
Razem zmiany kapitału własnego | 0 | 0 | 0 | 7 327 | (15) | 55 633 | 62 945 | 62 945
Stan na 31 grudnia 2021 | 7 504 | 35 677 | 329 | 10 883 | (209) | 246 494 | 300 678 | 300 678

| Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji | Kapitał rezerwowy | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Pozostałe kapitały | Zyski zatrzymane | Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej | Razem kapitał własny
Stan na 1 stycznia 2020 | 7 504 | 35 677 | 16 034 | (890) | (147) | 170 251 | 228 429 | 228 429
Całkowite dochody |  |  |  |  |  |  |  |
Zysk netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 64 939 | 64 939 | 64 939
Inne całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 4 446 | (47) | 0 | 4 399 | 4 399
Razem całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 4 446 | (47) | 64 939 | 69 338 | 69 338
Transakcje z właścicielami |  |  |  |  |  |  |  |
Rozwiązanie kapitału rezerwowego na skup akcji własnych | 0 | 0 | (15 705) | 0 | 0 | 15 705 | 0 | 0
Dywidenda wypłacona | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (60 034) | (60 034) | (60 034)
Razem zmiany kapitału własnego | 0 | 0 | (15 705) | 4 446 | (47) | 20 610 | 9 304 | 9 304
Stan na 31 grudnia 2020 | 7 504 | 35 677 | 329 | 3 556 | (194) | 190 861 | 237 733 | 237 733

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

| Nota | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
|  | 2021 | 2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |  |  |
Zysk brutto z działalności |  | 97 313 | 80 627
Korekty o pozycje: |  | (80 578) | 48 949
Amortyzacja | 25 | 14 337 | 11 438
Odsetki netto | 28 | 1 568 | 1 518
Zysk/Strata na działalności inwestycyjnej | 27 | 121 | 94
Zyski / straty z tytułu różnic kursowych |  | 1 351 | 193
Pozostałe korekty |  | 3 | 0
Zmiany w pozycjach bilansowych: |  |  |
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | 15 | (26 115) | 4 358
Zmiana stanu zapasów | 15 | (144 688) | 14 724
Zmiana stanu rezerw | 15 | 119 | 248
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 15 | 72 541 | 14 390
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | 15 | 185 | 1 986
Środki pieniężne z działalności |  | 16 735 | 129 576
Podatek dochodowy zapłacony |  | (18 282) | (12 689)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |  | (1 547) | 116 887
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |  |  |
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych |  | 58 | 68
Wydatki inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne |  | (29 005) | (9 449)
Odsetki otrzymane |  | 104 | 94
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |  | (28 843) | (9 287)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |  |  |
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów |  | 65 351 | 14 354
Spłata kredytów |  | 0 | (37 535)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu |  | (9 106) | (9 879)
Zapłacone odsetki od kredytów |  | (359) | (435)
Zapłacone odsetki od leasingu |  | (1 215) | (1 200)
Dywidendy wypłacone |  | (21 762) | (60 034)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |  | 32 909 | (94 729)
Zmiana stanu środków pieniężnych przed różnicami kursowymi |  | 2 519 | 12 871
Efekt przeliczenia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |  | 2 375 | 3 630
Zmiana stanu środków pieniężnych netto |  | 4 894 | 16 501
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu | 14 | 33 961 | 17 460
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu | 14 | 38 855 | 33 961

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Polityka rachunkowości oraz inne informacje objaśniające

# 1.Informacje ogól ne

TOYA S.A. (zwana dalej „Spółką” lub „Jednostką Dominującą”) jest spółką akcyjną utworzoną w oparciu
o Kodeks spółek handlowych. Poniżej przedstawiono podstawowe informacje o Spółce:

Nazwa jednostki sprawozdawczej | TOYA S.A.
Forma prawna jednostki | Spółka akcyjna
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej | Brak zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej
Siedziba jednostki | Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki | ul. Sołtysowicka 13-15, 51-168 Wrocław
Państwo rejestracji | Polska
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności | Polska
Nazwa jednostki dominującej | Nie dotyczy
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy | Nie dotyczy

Spółka kontynuuje działalność prowadzoną przez spółkę cywilną „TOYA IMPORT-EKSPORT” z siedzibą we Wrocławiu, której wspólnicy z uwagi na rozmiar i dynamiczny rozwój prowadzonej działalności postanowili przenieść w 1999 r. swoje przedsiębiorstwo do nowoutworzonej TOYA S.A. we Wrocławiu.

Spółka została zawiązana aktem notarialnym sporządzonym w dniu 17 listopada 1999 r. przed notariuszem Jolantą Ołpińską w Kancelarii Notarialnej we Wrocławiu (Repertorium A nr 5945/99). Następnie postanowieniem z dnia 3 grudnia 1999 r., Spółka została wpisana do rejestru handlowego RHB prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy pod numerem RHB 9053. Postanowieniem z dnia 5 grudnia 2001 r. Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego wpisał Spółkę do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000066712.

Na 31 grudnia 2021 r. TOYA S.A. posiada jeden oddział - w Nadarzynie.

Spółka posiada numer identyfikacji REGON: 932093253, oddział w Nadarzynie posiada nr REGON: 932093253-00031.

Podstawowym obszarem działalności TOYA S.A. jest import i dystrybucja artykułów przemysłowych, w tym w szczególności elektronarzędzi i narzędzi ręcznych dla profesjonalistów i do domowego użytku. Działalność Spółki obejmuje dystrybucję towarów, których głównymi producentami i dostawcami są firmy położone na terenie Chin. Od wielu lat Spółka realizuje strategię ekspansji na rynki międzynarodowe. Skupia się przede wszystkim na rynkach Europy Środkowej, Południowej i Wschodniej (Rumunia, Węgry, Czechy, Niemcy, kraje bałkańskie, Rosja, Litwa, Ukraina, Białoruś, Mołdawia). W 2003 r. została utworzona spółka zależna - TOYA Romania S.A., która zajmuje się sprzedażą narzędzi i elektronarzędzi na terenie Rumunii. Asortyment towarowy oraz oferowane marki są identyczne do oferowanych w Polsce. W 2013 r. w skład jednostek objętych pełną konsolidacją weszła spółka Yato Tools (Shanghai) Co., Ltd. zlokalizowana w Chinach. Jednostka ta zajmuje się dystrybucją narzędzi i elektronarzędzi marki YATO na terenie Chin oraz rynkach zagranicznych nieobsługiwanych przez Jednostkę Dominującą. W 2019 utworzona została Spółka Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. z siedzibą w Baibu Town w Chinach, której podstawowym przedmiotem działalności jest również dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi. Przeważająca część działalności spółek Yato Tools (Shanghai) oraz Yato Tools (Jiaxing) polega na zarządzaniu łańcuchem dostaw do spółek w Polsce i Rumunii.

Czas trwania Jednostki Dominującej oraz spółek z Grupy jest nieograniczony.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

W okresie od 1 stycznia 2021 r do 26 stycznia 2022 r. Zarząd pracował w następującym składzie:

Grzegorz Pinkosz Prezes Zarządu

Maciej Lubnauer Wiceprezes Zarządu

Po zakończeniu roku obrotowego, w dniu 27 stycznia 2022 r. Rada Nadzorcza powołała pana Roberta Borysa do pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu. Od tego dnia do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Zarząd pracował w następującym składzie:

Grzegorz Pinkosz Prezes Zarządu

Maciej Lubnauer Wiceprezes Zarządu

Robert Borys Wiceprezes Zarządu

W okresie od 1 stycznia 2021 do dnia 31 grudnia 2021 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej pracowała w następującym składzie:

Piotr Mondalski Przewodniczący Rady Nadzorczej

Jan Szmidt Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Dariusz Górka Członek Rady Nadzorczej

Michał Kobus Członek Rady Nadzorczej

Grzegorz Maciąg Członek Rady Nadzorczej

Wojciech Bartłomiej Papierak Członek Rady Nadzorczej

Beata Szmidt Członek Rady Nadzorczej

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Dane porównawcze prezentowane są:

według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej,

za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji 24 marca 2022 r.

# 2.Struktura grupy kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2021 r. w skład Grupy wchodziły następujące jednostki:

Nazwa jednostki | Siedziba | Przedmiot działalności | Charakterystyka powiązania kapitałowego | % własności i posiadanych praw głosu | Data objęcia kontroli | Metoda konsolidacji na dzień kończący okres sprawozdawczy
TOYA S.A. | Wrocław, Polska | Dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi | Jednostka dominująca | Nie dotyczy | Nie dotyczy | Nie dotyczy – jednostka dominująca w Grupie
Toya Romania S.A. | Bukareszt, Rumunia | Dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi | Jednostka zależna | 99,99 | Listopad 2003 r. | Metoda pełna
Yato Tools (Shanghai) Co., Ltd. | Szanghai, Chiny | Dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi | Jednostka zależna | 100,00 | Styczeń 2013 r. | Metoda pełna
Yato Tools (Jiaxing) Co., Ltd. | Baibu Town, Chiny | Dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi | Jednostka zależna | 100,00 | Grudzień 2019 r. | Metoda pełna

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 3.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile nie podano inaczej.

## 3.1 Podstawa sporządzenia

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2021 r. zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej „MSSF”) oraz interpretacjami, wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (zwaną dalej „UE”).

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z tymi standardami MSSF oraz Interpretacjami Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej „KIMSF”), które zostały wydane i obowiązywały na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2021 r.

Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką rachunkowości określoną przez inne standardy rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

Zasady opisane poniżej były stosowane w sposób ciągły we wszystkich zaprezentowanych okresach, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów od 1 stycznia 2021 r., które zostały opisane poniżej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków księgowych. Wymaga również od Zarządu Jednostki Dominującej stosowania własnego osądu przy stosowaniu przyjętych przez Grupę zasad rachunkowości. Zagadnienia, w odniesieniu do których wymagana jest większa doza osądu, zagadnienia bardziej złożone lub takie, przy których założenia i szacunki są istotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, ujawnione są w nocie 5.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki wchodzące w skład Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

## 3.2 Wpływ nowych standardów i interpretacji na sprawozdanie finansowe Spółki

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o MSSF UE wydane i obowiązujące na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2021 r.

MSSF UE zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi Interpretacje poza wymienionymi poniżej Standardami oraz Interpretacjami, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską.

a)Nowe standardy, interpretacje i zmiany do istniejących standardów, które obowiązują w roku 2021

Zmiany do MSSF 16 Leasing Ulgi w czynszach związane z Covid-19

Zmiany pozwalają leasingobiorcom aby nie dokonywać oceny czy ulgi w czynszach związane z Covid-19 stanowią modyfikację umów leasingu. Zatem, przy spełnieniu odpowiednich warunków, leasingobiorcy którzy zastosują praktyczne rozwiązanie, ujmą otrzymane do dnia 30 czerwca 2021 r. ulgi w czynszach w zysku lub stracie w okresie kiedy ulga została przyznana. Przy braku praktycznego rozwiązania ujęcie ulgi nastąpiłoby w zysku i stracie w okresie obowiązywania umowy leasingowej.

Powyższe zmiany nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ponieważ Grupa nie otrzymała ulg w czynszach związanych z Covid-19

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zmiany do MSSF 9 Instrumenty Finansowe, MSR 39 Instrumenty Finansowe oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnienie Informacji MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej

Celem zmian jest ułatwienie jednostkom dostarczenia użytkownikom sprawozdań finansowych oraz pomoc jednostkom przygotowującym sprawozdania finansowe zgodne z MSSF użytecznych informacji w sytuacji gdy w związku ze zmianą wskaźnika stopy referencyjnej następuje zmiana umownych przepływów pieniężnych lub powiązań zabezpieczających. Zmiany przewidują praktyczne rozwiązanie dla niektórych zmian umownych przepływów pieniężnych oraz zwolnienie dla pewnych wymogów rachunkowości zabezpieczeń.

Powyższa zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany do MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe

Zmiany wydłużają okres czasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9 Instrumenty Finansowe o dwa lata do okresów rocznych zaczynających się 1 stycznia 2023 r. w celu ujednolicenia z pierwszym zastosowaniem MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe który zastępuje MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe

Powyższa zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

b)Nowe standardy, interpretacje i zmiany do istniejących standardów, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę

Standardy i Interpretacje - zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2021

Standardy i Interpretacje | Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości | Ewentualny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Zmiany do MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć, MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe, MSR 37 Rezerwy, Zobowiązania Warunkowe oraz Aktywa Warunkowe oraz Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020 (wszystkie wydane 14 maja 2020 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) | Pakiet zmian zawiera trzy zmiany do standardów: aktualizuje odniesienie w MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć do Założeń koncepcyjnych sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych bez zmiany wymogów księgowych ujmowania połączeń przedsięwzięć, wyklucza możliwość pomniejszenia kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych o kwoty otrzymane ze sprzedaży produktów wyprodukowanych w okresie, kiedy jednostka przygotowuje składnik rzeczowych aktywów trwałych do zamierzonego wykorzystania. Takie przychody ze sprzedaży oraz związane z nimi koszty powinny zostać ujęte w rachunku zysków i strat okresu (MSR 16), wyjaśnia jakie koszty wywiązania się z zobowiązań umownych jednostka uwzględnia przy dokonywaniu oceny czy dana umowa będzie rodziła obciążenia (MSR 37). Pakiet zawiera również Zmiany do Międzynarodowych Standarów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020, które zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują zapisy standardów w zakresie MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing. | Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (wydany 18 maja 2017 r.); w tym Zmiany do MSSF 17 (wydane 25 czerwca 2020 r.) (Obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, zastosowanie prospektywne, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) | MSSF 17 zastępuje tymczasowy standard MSSF 4 który został wprowadzony w 2004 roku. MSSF 4 dawał jednostkom możliwość kontynuowania ujmowania umów ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach rachunkowości, co w rezultacie oznaczało stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 rozwiązuje kwestię braku porównywalności wynikającą z zastosowania MSSF 4 poprzez wymóg spójnego ujmowania wszystkich umów ubezpieczeniowych. Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane w wartościach bieżących, zamiast kosztu historycznego. | Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych oraz MSSF- stanowisko praktyczne 2: Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości (wydane 12 lutego 2021 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) | Zmiany do MSR 1 precyzują zakres ujawnień znaczących zasad (polityk) rachunkowości w sprawozdaniu finansowym jednostki. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami jednostka powinna ujawniać w sprawozdaniu finansowym jedynie istotne zasady rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityki) rachunkowości. | Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów: Definicja wartości szacunkowych (wydany 12 lutego 2021 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) | Zmiany wprowadzają definicję wartości szacunkowych jako kwot pieniężnych ujętych w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru oraz doprecyzowują powiązanie pomiędzy zasadami rachunkowości a wartościami szacunkowymi, wskazując, że jednostka opracowuje wartości szacunkowe by zrealizować cele wskazane w zasadach rachunkowości. | Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE

Standardy i Interpretacje | Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości | Ewentualny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe - odroczenie daty wejścia w życie (wydane odpowiednio 23 stycznia 2020 r. i 15 lipca 2020 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) | Zmiany doprecyzowują, że prezentacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe powinna być uzależniona jedynie od istnienia na dzień sprawozdawczy prawa jednostki do odroczenia uregulowania (prolongaty) danego zobowiązania na okres co najmniej 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego oraz od spełnienia warunków realizacji takiej prolongaty na dzień bilansowy. Na powyższą prezentację nie mają wpływu intencje ani oczekiwania kierownictwa jednostki co do skorzystania z tego prawa bądź co do terminu, w jakim miałoby to nastąpić. Zmiany dostarczają również wyjaśnień co do zdarzeń, które uznaje się za uregulowanie zobowiązań. | Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Standardy i Interpretacje | Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości | Ewentualny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywa oraz zobowiązania ujętego w wyniku pojedynczej transakcji (wydane 7 maja 2021 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone) | Zmiany zawężają zakres możliwości zastosowania wyłączenia z ujęcia podatku odroczonego i wskazują, że nie można zastosować takiego wyłączenia do transakcji, w przypadku których jednostka ujmuje zarówno składnik aktywów, jak i zobowiązanie skutkujące jednoczesnym ujęciem kompensujących się dodatnich oraz ujemnych różnic przejściowych. W konsekwencji jednostka powinna ująć zarówno aktywo, jak i rezerwę z tytułu podatku odroczonego w związku z różnicami przejściowymi powstałymi z tytułu początkowego ujęcia umów leasingu i zobowiązań z tytułu likwidacji składnika aktywów. | Nie oczekuje się, aby powyższe Zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany do MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – dane porównawcze (wydane 9 grudnia 2021) (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później) | Zmiana wprowadza nową opcję zastosowania MSSF 17 po raz pierwszy w celu zmniejszenia złożoności operacyjnej i niedopasowania księgowego w danych porównawczych pomiędzy zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych oraz powiązanymi aktywami finansowymi na moment zastosowania MSSF 17 po raz pierwszy. Zmiana pozwala na prezentację danych porównawczych w zakresie aktywów finansowych w sposób bardziej spójny z MSSF 9 Instrumenty Finansowe. | Grupa nie oczekuje, aby Standard miał znaczący wpływ na jej skonsolidowane sprawozdanie finansowe ponieważ Grupa nie działa w branży ubezpieczeniowej.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia powyższych standardów oraz zmian standardów na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółek lub ich wyników finansowych, jednak na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz zmian standardów miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości.

## 3.3 Konsolidacja

Jednostki zależne

Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których Grupa ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa kontroluje daną jednostkę, uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli.

Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia.

Koszt nabycia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów finansowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany oraz zobowiązań wynikających z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty związane z przejęciem ujmowane są w skonsolidowanym wyniku finansowym w momencie poniesienia. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia. Dla każdego przejęcia Grupa ujmuje udziały nieposiadające kontroli w jednostce przejmowanej według wartości godziwej lub według przypadającej na udziały nieposiadające kontroli proporcjonalnej części aktywów netto przejmowanej jednostki.

Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia, wartości udziałów nieposiadających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej ewentualnych wcześniejszych udziałów w kapitale własnym przejmowanej jednostki na dzień

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

przejęcia nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli wartość ta jest niższa od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki, różnicę ujmuje się bezpośrednio w skonsolidowanym wyniku.

Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości zastosowanymi przez Grupę.

## 3.4 Sprawozdawczość dotycząca segmentów

Informacje o segmentach operacyjnych są przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do celów sprawozdawczości wewnętrznej dostarczanej Zarządowi jednostki dominującej, który jest odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów. Kwoty przedstawione w sprawozdawczości wewnętrznej są mierzone zgodne z zasadami stosowanymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnym z MSSF UE.

## 3.5 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

Waluta funkcjonalna

Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich będących walutą funkcjonalną jednostki dominującej i walutą prezentacji Grupy.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny księgowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje per saldo w pozostałych przychodach lub pozostałych kosztach operacyjnych.

Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień kończący okres sprawozdawczy według średniego kursu dla danej waluty obowiązującego na ten dzień.

Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje ze sprawozdania
z sytuacji finansowej wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej.

Przeliczenie danych spółek wchodzących w skład Grupy

Wyniki finansowe i pozycje ze sprawozdania z sytuacji finansowej wszystkich jednostek, z których żadna nie prowadzi działalności w warunkach hiperinflacji, których waluty funkcjonalne różnią się od waluty prezentacji, przelicza się na walutę prezentacji w następujący sposób:

–aktywa i zobowiązania w każdym prezentowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej przelicza się według kursu średniego NBP obowiązującego na dzień kończący okres sprawozdawczy;

–przychody i koszty przelicza się według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego oraz

–wszelkie wynikające stąd różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.

Wartość firmy i korekty do poziomu wartości godziwej, które powstają przy nabyciu jednostki zagranicznej, traktuje się jako aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej oraz przelicza według kursu zamknięcia na dzień kończący okres sprawozdawczy.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 3.6 Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego
o zakumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku, obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku i wyładunku. Rabaty, upusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów.

Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez Grupę w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia kiedy składnik majątkowy jest dostępny do użytkowania, w tym również niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy.

Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Koszty remontów i utrzymania środków trwałych są ujmowane na bieżąco w wyniku finansowym.

Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych za wyjątkiem gruntów oraz środków trwałych
w budowie, przez oszacowany okres ich użytkowania przy zastosowaniu metody amortyzacji liniowej oraz przy uwzględnieniu wartości rezydualnej, o ile jest ona istotna. W poszczególnych grupach stosowane są następujące stawki amortyzacji:

budynki i budowle od 10 do 40 lat

urządzenia techniczne i maszyny od 2 do 10 lat

środki transportu od 2 do 10 lat

pozostałe środki trwałe od 2 do 20 lat

W przypadku inwestycji w obce środki trwałe (wynajmowana powierzchnia) stosuje się okres amortyzacji powiązany z okresem trwania umowy wynajmu.

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Grupę corocznie weryfikowana. Zmiany Grupa ujmuje jako zmiany szacunków księgowych i odnosi w wynik finansowy odpowiednio w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunków i okresach kolejnych.

Znaczące komponenty środków trwałych amortyzowane są zgodnie z oszacowanym okresem użytkowania danego komponentu.

Zyski lub straty ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością księgową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku finansowym.

Środki trwałe w budowie wyceniane są według cen nabycia lub w wysokości kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość środków trwałych w budowie powiększają koszty finansowania zewnętrznego zaciągniętego w celu ich finansowania.

## 3.7 Leasing

a)Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają ocenie czy nastąpiła utrata wartości.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji.

b)Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu lub zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych.

c)Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości

Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.

## 3.8 Wartości niematerialne

Składnik wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w wyniku finansowym w momencie poniesienia.

Okres i metoda amortyzacji weryfikowane są na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany Grupa ujmuje jako zmiany szacunków księgowych i odnosi do wyniku finansowego odpowiednio w okresie, w którym ma miejsce zmiana stawek amortyzacyjnych i okresach kolejnych.

Amortyzację wylicza się przez oszacowany okres użytkowania składników wartości niematerialnych przy zastosowaniu metody amortyzacji liniowej. Przyjęte stawki amortyzacji, stosowane dla wartości niematerialnych wynoszą:

znaki towarowe 10 lat

licencje i oprogramowanie od 1 do 20 lat

## 3.9 Wartość firmy

Wartość firmy nie podlega amortyzacji lecz jest testowana na utratę wartości raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki.

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które będą korzystać z synergii połączenia, nie większego niż segment operacyjny. Zasady rachunkowości w odniesieniu do testowania wartości firmy na utratę wartości przedstawiono w nocie 11. Wartość firmy ustalana jest w walucie funkcjonalnej ośrodka wypracowującego środki pieniężne i przelicza na walutę funkcjonalną jednostki dominującej wg kursu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 3.10 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości (w przypadku wartości firmy), Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne („OWSP”) odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość księgowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Odpis alokowany jest w pierwszej kolejności do wartości firmy, a następnie pro-rata do pozostałych aktywów tego OWSP. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów (za wyjątkiem wartości firmy) lub OWSP jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów lub OWSP.

## 3.11 Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania są kapitalizowane (o ile nie są nieznaczne) jako część kosztu nabycia odpowiednio środków trwałych i wartości niematerialnych aż do momentu, w którym aktywa te są dostępne do zamierzonego użytkowania.

## 3.12 Aktywa finansowe

Aktywa finansowe w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych są wyceniane według wartości godziwej zapłaty powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem aktywów finansowych wykazywanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku których koszty transakcyjne odnoszone są do wyniku finansowego. Transakcje zakupu i sprzedaży instrumentów finansowych ujmuje się na dzień przeprowadzenia (zawarcia) transakcji. Należność z tytułu dostaw i usług bez znaczącego elementu finansowania wycenia się początkowo w cenie transakcyjnej w momencie jej powstania.

Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub prawa te zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. W przypadku braku przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu posiadania aktywa, aktywo wyłącza się z ksiąg rachunkowych z chwilą utraty kontroli przez Spółkę nad danym aktywem.

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:

a)wyceniane według zamortyzowanego kosztu;

b)wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;

c)wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody;

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model biznesowy zarządzania tymi aktywami.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

a)aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Do tej kategorii Grupa zalicza należności handlowe oraz środki pieniężne. Przychody z tytułu odsetek (w przypadku należności o terminie spłaty powyżej
1 roku) oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek”
w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości wskazaną w nocie 3.13 i prezentuje w kosztach sprzedaży.

Na 31 grudnia 2021 oraz 2020 r. Grupa nie posiada aktywów zaliczanych do pozostałych kategorii, tj. (b) wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz (c) wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

## 3.13 Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa przeprowadza analizę indywidualną oraz grupową należności handlowych pod kątem ich utraty wartości.

Należności analizowane są indywidualnie w przypadku, kiedy istnieją obiektywne dowody utraty wartości, które mogą mieć negatywny wpływ na wysokość przyszłych przepływów. Do istotnych obiektywnych przesłanek należą np. wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, poważne problemy finansowe dłużnika, istotne przeterminowanie płatności.

W przypadku krótkoterminowych należności handlowych analizowanych grupowo, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych okresów przeterminowania.

Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego (wyodrębnione zostały grupy zgodnie z kanałami dystrybucji - należności od klientów eksportowych, sieciowych, hurtowych i indywidualnych). W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata, odrębnie dla każdej ze spółek wchodzących w skład Grupy. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów:

niewymagalne;

przeterminowane do 30 dni;

przeterminowane od 30 do 60 dni;

przeterminowane od 60 do 90 dni;

przeterminowane powyżej 90 dni.

W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania wykorzystuje się dane historyczne odnośnie należności przekazanych na drogę sądową oraz spisanych a także dane odnośnie udziału otrzymanych płatności w poszczególnych przedziałach wiekowania. Uwzględniony został również wpływ ubezpieczenia należności oraz czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.

Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 3.14 Zapasy

Zapasy obejmują towary oraz aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów.

Towary wyceniane są po cenie nabycia nie wyższych niż cena sprzedaży netto.

Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży zapasów pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty dokonania sprzedaży.

Wycena rozchodowanych zapasów następuje według cen przeciętnych, to jest ustalonych w wysokości średniej ważonej cen danej pozycji towarowej.

Grupa szacuje wartość zapasów z tytułu spodziewanych zwrotów, tj. wartość towarów, dla których spodziewa się zwrotu od klientów zgodnie z prawem ujętym w umowie lub przewidzianym przez prawo (patrz polityka w zakresie rozpoznawania przychodów, nota 3.22), na podstawie danych historycznych obejmujących poziom zwrotów z 3 poprzednich lat w stosunku do przychodów ze sprzedaży. Szacowana wartość tych zapasów zmniejsza wartości sprzedanych towarów.

Odpis na zapasy jest kalkulowany na bazie rotacji poszczególnych towarów, tzn. na podstawie proporcji wielkości zapasu i ilości sprzedanego towaru w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Odpisem objęte są pozycje, których zapas przekracza przewidywaną 2-letnią sprzedaż, przy czym nigdy nie wynosi 100%. Kalkulacja obejmuje towary, które są w stałej ofercie Spółki ze względu na konieczność uzyskania wiarygodnych danych historycznych w zakresie rzeczywistych danych w dłuższym okresie. Nowe produkty są wyłączone z kalkulacji z uwagi na wymagany okres wprowadzenia produktu na rynek i brak w związku z tym wystarczających danych do analizy.

Odpisy aktualizujące zapasy ujmowane są w koszcie własnym sprzedaży.

## 3.15 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości godziwej.

## 3.16 Kapitały

Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami statutu.

Rodzaje kapitałów własnych:

kapitał podstawowy (akcyjny) Spółki wykazuje się w wartości nominalnej określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym,

kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną wykazuje się w wartości otrzymanych wpływów z emisji akcji w kwocie przekraczającej wartość nominalną wyemitowanych akcji, pomniejszony o koszty transakcyjne związane z emisją,

kapitał rezerwowy obejmuje kapitał utworzony na skup akcji własnych oraz inne kapitały rezerwowe utworzone na podstawie uchwały WZA

różnice z przeliczenia jednostek zagranicznych

pozostałe kapitały obejmują zyski i straty aktuarialne powstałe przy wycenie aktuarialnej rezerw na świadczenia emerytalne i podobne,

zyski zatrzymane utworzone z podziału wyniku finansowego, niepodzielonego wyniku finansowego, oraz zysku (straty) netto za okres, którego dotyczy sprawozdanie finansowe.

Koszty transakcyjne dotyczące publicznej emisji akcji odnoszone są do kapitału własnego i pomniejszają nadwyżkę wartości emisyjnej nad wartością nominalną akcji w momencie emisji akcji.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 3.17 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych

W momencie początkowego ujęcia kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne, a po początkowym ujęciu wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

## 3.18 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej, a następnie, o ile dyskonto byłoby istotne, wycenia według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.

Pozostałe zobowiązania obejmują potencjalne zobowiązanie z tytułu zwrotów towarów dokonywanych przez klientów z prawem ujętym w umowie lub przewidzianym przez prawo (patrz polityka w zakresie rozpoznawania przychodów, nota 3.22). Wartość tego zobowiązania jest szacowana na podstawie danych historycznych obejmujących poziom zwrotów z 3 poprzednich lat w stosunku do przychodów ze sprzedaży Jednocześnie Grupa ujmuje szacowaną wartość zapasów, którą klienci mogą zwrócić i ujmuje ją w pozycji zapasy oraz jako zmniejszenie wartości sprzedanych towarów (patrz nota 3.14).

Na podstawie przepisów Parlamentu Europejskiego oraz obowiązujących ustaw m.in. o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym Jednostkę Dominującą oraz jednostkę zależną w Rumunii, jako podmioty wprowadzający do obrotu sprzęt elektryczny i elektroniczny, baterie i akumulatory, opakowania oraz produkty tj. oleje czy opony, obowiązuje Rozszerzona Odpowiedzialność Producenta, w ramach której odpowiedzialność producenta za produkt obowiązuje do momentu powstania odpadu. W związku z tym, na podstawie polskich przepisów Jednostka Dominująca musi zapewnić m.in. minimalne poziomy recyklingu oraz odzysku odpadów powstających z wprowadzonych przez siebie produktów, podobnie jednostka zależna w Rumunii. Spółki realizują ten obowiązek poprzez zawarcie umowy z Organizacjami Odzysku. Koszty wynikające z tej umowy rozpoznawane są w całym okresie oraz rozliczane na koniec roku obrotowego po otrzymaniu ostatecznej faktury.

## 3.19 Podatek bieżący i odroczony

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku podatkowym.

Podatek odroczony

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w odniesieniu do różnic przejściowych pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i zobowiązań a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne,
że w przyszłości zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i odliczenie strat podatkowych. Aktywa ustala się w wysokości kwoty przewidzianej
w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.

Wysokość aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego, które będą obowiązywać w momencie realizacji aktywów lub powstania zobowiązania.

Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały skompensowane dla poszczególnych spółek Grupy, gdyż na tym poziomie spełnione są kryteria MSR 12 „Podatek dochodowy” dotyczące kompensowania aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych powstałych na inwestycjach w jednostki zależne
i współzależne, za wyjątkiem przypadku, gdy Grupa kontroluje odwracanie tych różnic i jest prawdopodobne, że różnice te nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości.

## 3.20 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Program świadczeń po okresie zatrudnienia – program określonych składek

Jednostka Dominująca uczestniczy w państwowym programie świadczeń po okresie zatrudnienia płacąc odpowiedni procent płacy brutto, jako składkę do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Program ten stanowi program określonych składek. Płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia.

Jednostka Dominująca uczestniczy także od 2019 r. w programie Pracowniczych Planów Kapitałowych płacąc odpowiedni procent płacy brutto jako składkę. Program ten stanowi program określonych składek i płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia.

Spółki zależne uczestniczą również w państwowych programach świadczeń po okresie zatrudnienia, opłacając składki do odpowiedników ZUS w krajach w których mają siedzibę (Rumunia, Chiny). Programy te są również programami określonych składek. Płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia.

Program świadczeń po okresie zatrudnienia – program określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne świadczenia

Zgodnie z Kodeksem Pracy oraz zakładowymi systemami i regulaminami wynagradzania pracownicy Jednostki Dominującej mają prawo do odpraw pośmiertnych oraz odpraw emerytalnych. Odprawy pośmiertne są wypłacane jednorazowo rodzinie pracownika w przypadku jego śmierci. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Program jest w całości finansowany przez Grupę. Wysokość odpraw emerytalnych oraz pośmiertnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i odpraw pośmiertnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.

Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w wyniku finansowym, poza zyskami i stratami aktuarialnymi, które rozpoznawane są w innych całkowitych dochodach.

W krajach, gdzie siedziby mają spółki zależne nie ma wymogów dotyczących wypłat odpraw emerytalnych analogicznych do Kodeksu Pracy w Polsce, nie istnieją również regulacje wewnętrzne, które przyznawałyby pracownikom prawo do takich wypłat.

## 3.21 Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejące zobowiązanie (prawne lub zwyczajowo oczekiwane) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego zobowiązania spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Rezerwa jest ujmowana w wysokości wiarygodnego szacunku kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień kończący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem.

W szczególności rezerwę tworzy się na przewidywane reklamacje. Rezerwę tworzy się na podstawie faktycznej ilości sprzedanych towarów w ciągu ostatnich 12 miesięcy oraz ustalonego współczynnika awaryjności i średnich kosztów obsługi reklamacji. Parametry niezbędne do kalkulacji będą ustalane raz dla danego roku na podstawie danych z ostatnich 3 lat.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 3.22 Rozpoznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, spodziewane zwroty, rabaty i opusty. Grupa ujmuje przychody z umów z klientami, gdy spełnione są poniższe warunki:

strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki);

jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

W szczególności, zgodnie z powyższymi zasadami Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży towarów. Umowy z klientami zawierają tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – dostawa towaru, więc przychód jest rozpoznawany w określonym momencie. Jednostka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie towaru klientowi. Przekazanie kontroli nad składnikiem aktywów następuje w momencie przekazania tego składnika aktywów klientowi.

Przychody ze sprzedaży towarów obejmują także usługi transportowe świadczone przez podmioty zewnętrzne, których koszty ponoszone są przez odbiorców w przypadku, kiedy Grupa organizuje i ponosi ryzyko w trakcie transportu.

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem rabatów,
w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotów. Zgodnie z MSSF 15, Grupa oszacowuje kwotę rabatów należnych klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązanie z tytułu dostaw i usług.

Niektóre umowy z klientami zawierają prawo do zwrotu towarów. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, konsument ma prawo do odstąpienia od umowy zakupu towaru zawartej na odległość w ciągu 14 dni od daty dostarczenia towaru. Prawo to dotyczy klientów, którzy dokonują zakupów poprzez sklep internetowy toya24.pl oraz portale zakupowe. Ponadto Grupa udziela niektórym swoim klientom prawa do zwrotu zakupionych towarów w ograniczonym czasowo zakresie. Grupa szacuje potencjalne zobowiązanie z tego tytułu i jeżeli jest istotna ujmuje ją jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania z tytułu spodziewanych zwrotów, w pozycji „zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania” (nota 3.18). Jednocześnie Grupa ujmuje szacowaną wartość zapasów, którą klienci mogą zwrócić i ujmuje ją w zapasach w pozycji aktywów z tytułu spodziewanych zwrotów oraz jako zmniejszenie wartości sprzedanych towarów (nota 3.14).

## 3.23 Dywidendy

Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do jej otrzymania.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 4.Waluty przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego

Do wyceny pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej wyrażonych w walutach obcych, przyjęto następujące kursy:

Waluta | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
1 EUR | 4,5994 | 4,6148
1 USD | 4,0600 | 3,7584
1 CNY | 0,6390 | 0,5744

Do przeliczenia pozycji ze sprawozdań z sytuacji finansowej spółek zależnych z waluty funkcjonalnej na walutę prezentacji przyjęto następujące kursy:

Waluta | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
1 RON | 0,9293 | 0,9479
1 CNY | 0,6390 | 0,5744

Do przeliczenia wyników finansowych spółek zależnych oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych z waluty funkcjonalnej na walutę prezentacji przyjęto następujące kursy:

| Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
Waluta | 2021 | 2020
1 RON | 0,9293 | 0,9239
1 CNY | 0,6020 | 0,5664

# 5.Ważne oszacowania i osądy księgowe

Oszacowania i osądy poddawane są nieustannej weryfikacji. Szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego są oparte na doświadczeniu wynikającym
z danych historycznych oraz analizie i przewidywaniach odnośnie przyszłych zdarzeń, które zgodnie
z najlepszą wiedzą Zarządu jednostki dominującej, w danej sytuacji wydają się zasadne.

Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekt wartości księgowej aktywów i zobowiązań w trakcie bieżącego lub kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Ujmowanie przychodów – wynagrodzenie zmienne oraz zwroty

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotów.

Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Grupa szacuje potencjalne zobowiązanie z tytułu udzielonych rabatów i jeżeli jest istotne ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Na koniec roku obrotowego rabaty w istotnej części zostały rozliczone.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Okresy użytkowania oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych

Zarząd Grupy ustala szacowany okres użytkowania oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych. Szacunki te opierają się na prognozowanych okresach wykorzystania poszczególnych aktywów. Szacunek ten może ulegać istotnym zmianom w wyniku pojawiających się na rynku nowych rozwiązań technologicznych, planów Zarządu jednostki dominującej lub intensywności eksploatacji. Zarząd zwiększy lub obniży stawki amortyzacyjne, jeżeli okres użytkowania okaże się krótszy lub dłuższy, niż pierwotnie przewidywano, oraz dokona aktualizacji wartości aktywów przestarzałych technicznie lub nie strategicznych aktywów, których użytkowania zaprzestano. Wielkość amortyzacji oraz wartość środków trwałych podano w nocie 8.

Jeżeli rzeczywiste okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych byłyby krótsze o 10% od szacunków Zarządu, amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych byłaby wyższa na dzień 31 grudnia 2021 r. o 500 tys. zł, na dzień
31 grudnia 2020 r. o 455 tys. zł.

Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony

Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia.

Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy

Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla niektórych umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.

Rezerwy

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje istotnych szacunków wysokości rezerw :

‐rezerw na gwarancje i reklamacje – szacowaniu podlega poziom współczynnika awaryjności stosowanego do kalkulacji zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.21; Współczynnik ten został ustalony na podstawie historycznie ponoszonych kosztów reklamacji i jest corocznie weryfikowany poprzez odniesienie do rzeczywiście ponoszonych kosztów; szczegóły dotyczące wysokości rezerwy– patrz nota 22,

‐innych rezerw wynikających ze zgłoszonych roszczeń wobec Grupy – szacowaniu podlega prawdopodobieństwo wystąpienia konieczności zapłaty oraz wysokość potencjalnego roszczenia.

Odpisy aktualizujące zapasy do wartości netto możliwej do uzyskania

Spółka ustalając wysokość odpisu aktualizującego zapasy analizuję rotację towarów. Szacowaniu podlega przeciętny okres, w którym towar jest sprzedawany, a powyżej którego tworzony jest odpis zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.14; szczegóły dotyczące wysokości odpisu– patrz nota 12.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości, zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.13; szczegóły dotyczące wysokości odpisu – patrz nota 13.

W przypadku analizy indywidualnej ocenie podlega jakość przesłanek na podstawie których podejmowana jest decyzja o objęcia danej należności odpisem. Do istotnych obiektywnych przesłanek należą przeterminowanie płatności, które zgodnie z zawartą umową ubezpieczenia powodują konieczność przekazania takiej wierzytelności do windykacji. Przesłanką do włączenia klienta do analizy indywidualnej może być też powzięcie wiedzy na temat poważnych problemów finansowych dłużnika.

# 6.Zarządzanie ryzykiem finansowym

Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych
w wyniku zmian stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program zarządzania ryzykiem Grupy skupia się na minimalizowaniu jego potencjalnego wpływu na wyniki finansowe Grupy. Grupa nie wykorzystuje pochodnych instrumentów finansowych w celu zabezpieczania się przed tymi zagrożeniami.

Zarząd ustala ogólne zasady zarządzania ryzykiem oraz politykę dotyczącą konkretnych dziedzin, takich jak ryzyko kredytowe, czy inwestowanie nadwyżek płynności.

## 6.1 Ryzyko rynkowe

Ryzyko zmiany kursów walut

Grupa dokonuje znaczących zakupów towarów u dostawców zagranicznych, w szczególności w Chinach, według cen określonych w walutach obcych w tym w szczególności w CNY i USD. Na dzień 31 grudnia 2021 r. 6% całego salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług stanowią zobowiązania wyrażone w USD, a 77% zobowiązania wyrażone w CNY (na 31 grudnia 2020 r. – 14% salda stanowią zobowiązania wyrażone w USD, a 68% zobowiązania wyrażone w CNY).

Na 31 grudnia 2021 r. oraz 31 grudnia 2020 r. Grupa nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów w walucie obcej.

Na dzień 31 grudnia 2021 r. saldo środków pieniężnych w walucie obcej USD i EUR stanowiło 28% całego salda środków pieniężnych, w walucie CNY 58% salda, a w walucie RON 12% salda (na 31 grudnia 2020 r. - 31% całego salda stanowiły środki pieniężne w walucie USD i EUR, 37% w walucie CNY, a 30% w walucie RON).

35% przychodów Grupy jest realizowane przez działalność eksportową (sprzedaż poza rynkami, na których Grupa ma swoje podmioty), a 15% przychodów Grupy jest realizowane na rynkach lokalnych w Chinach i Rumunii, według cen określonych w walutach obcych, w USD, EUR, CNY i RON. Na dzień 31 grudnia 2021 r. 30% całego salda należności z tytułu dostaw i usług stanowią należności wyrażone w USD (na 31 grudnia 2020 r. - 23%), a 1% całego salda należności wyrażone w EUR (na 31 grudnia 2020 r. 1%). Ponadto na 31 grudnia 2021 29% salda należności z tytułu dostaw i usług wyrażone jest w walucie CNY z tytułu sprzedaży na rynku lokalnym w Chinach (na 31 grudnia 2020 r. 22%), a 15% salda w RON z tytułu sprzedaży na rynku lokalnym w Rumunii (na 31 grudnia 2020 15%) Waluty CNY i RON są walutami funkcjonalnymi dla jednostek zależnych w Chinach i Rumunii.

Istnieje ryzyko, iż w przyszłości wahania kursów walut mogą mieć zarówno negatywny, jak i pozytywny wpływ na wyniki finansowe Grupy. Zmiany obserwowane w gospodarce światowej, mogły i mogą mieć negatywny wpływ na kursy walut. Grupa dotychczas nie wykorzystywała pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia się przed skutkami przyszłych zmian kursów walut obcych.

Poniżej przedstawiono wrażliwość wyniku finansowego brutto na wzrost kursów walut na koniec bieżącego i poprzedniego roku obrotowego. Wrażliwość jest ustalona w wyniku przeliczenia wpływu wyższego/niższego kursu na przeszacowanie sald należności i zobowiązań handlowych oraz pozostałych wyrażonych w walutach, które nie są dla poszczególnych jednostek walutami funkcjonalnymi, przy pozostałych warunkach niezmiennych.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Wzrost kursu walut o 10% na 31 grudnia 2021 | USD | EUR | CNY | RAZEM
Należności handlowe i pozostałe | 3 209 | 50 | - | 3 259
Zobowiązania handlowe i pozostałe | (2 122) | (2) | (268) | (2 392)
RAZEM wpływ na wynik 2021 | 1 087 | 48 | (268) | 867

Wzrost kursu walut o 10% na 31 grudnia 2020 | USD | EUR | CNY | RAZEM
Należności handlowe i pozostałe | 2 439 | 71 | 75 | 2 583
Zobowiązania handlowe i pozostałe | (2 282) | - | (261) | (2 541)
RAZEM wpływ na wynik 2020 | 157 | 71 | (186) | 42

Ryzyko przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej

Na 31 grudnia 2021 r. oraz 31 grudnia 2020 r. Grupa posiadała środki pieniężne na rachunkach bankowych oprocentowane w oparciu o zmienną stopę procentową, co naraża spółkę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych, jednak z uwagi na wysokość tych odsetek ryzyko nie jest istotne. Grupa nie posiada innych oprocentowanych aktywów.

Polityka Grupy przewiduje wykorzystywanie kredytów bankowych o zmiennym oprocentowaniu. Naraża to Grupę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2021 r. wszystkie zobowiązania z tytułu kredytów bankowych stanowią zobowiązania oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej (podobnie na dzień 31 grudnia 2020 r.).

Grupa analizuje narażenie na ryzyko przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej. Przeprowadza się symulację różnych scenariuszy, biorąc pod uwagę refinansowanie, odnawianie istniejących pozycji i finansowanie alternatywne. Na podstawie tych scenariuszy Grupa oblicza wpływ określonych zmian stóp procentowych na wynik finansowy. Symulacje tworzy się dla środków zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz zobowiązań, które stanowią największe pozycje narażone na zmiany oprocentowania.

Przedstawioną poniżej analizę wrażliwości na ryzyko przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stopy procentowej sporządzono w oparciu o instrumenty finansowe, które oparte są o zmienne stopy procentowe. Posiadane przez Grupę instrumenty finansowe oparte były o stopy WIBOR. Wpływ zmiany rynkowych stóp procentowych na wynik finansowy został obliczony, jako iloczyn sald zobowiązań na 31 grudnia 2021 r. oraz założonego odchylenia dla stopy WIBOR.

| +20 punktów bazowych | -20 punktów bazowych
| Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem
Zobowiązania finansowe |  |
Kredyty oparte o zmienną stopę | (194) | 194
RAZEM rok 2021 | (194) | 194

| +20 punktów bazowych | -20 punktów bazowych
| Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem
Zobowiązania finansowe |  |
Kredyty oparte o zmienną stopę | (63) | 63
Razem rok 2020 | (63) | 63

Grupa nie wykorzystuje instrumentów pochodnych celem minimalizacji ryzyka przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 6.2 Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku środków pieniężnych zgormadzonych na rachunkach bankowych, a także zaangażowań kredytowych w odniesieniu do klientów, co obejmuje również nierozliczone należności z tytułu dostaw i usług.

Ryzyko kredytowe odnoszące się do środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych uznane jest przez Zarząd za niewielkie, ponieważ Grupa współpracuje wyłącznie z instytucjami finansowymi o sprawdzonej reputacji, które posiadają ratingi o wysokiej wiarygodności (Bank Handlowy w Warszawie S.A., Santander Bank S.A. i BNP Paribas Bank Polska S.A. w Polsce, Citi Bank i Agricultural Bank w Chinach oraz BRD Groupe Societe Generale w Rumunii.).

W ocenie Zarządu, w odniesieniu do zaangażowań kredytowych u klientów Grupy koncentracja ryzyka kredytowego nie jest znacząca. Obroty realizowane są przez 2 główne grupy klientów: sieci handlowe a także odbiorców hurtowych (w tym hurtownie, dystrybutorów i sklepy patronackie). Grupa sprzedaje swoje towary w Polsce oraz na rynki zagraniczne – głównie Chiny, kraje Europy Środkowej, Południowej i Wschodniej (Rumunia, Węgry, Czechy, Niemcy, kraje bałkańskie, Rosja, Ukraina, Białoruś, Mołdawia), a także kraje arabskie, południowa Afryka oraz Angola i Tajlandia.

Podział na grupy klientów i rynki przedstawiono w tabeli poniżej (udział w przychodach ze sprzedaży):

| 2021 | 2020
Rynki lokalne – Rynek hurtowy (*) | 48% | 46%
Rynki lokalne – Sieci (*) | 11% | 14%
Sprzedaż zagraniczna | 35% | 33%
Sprzedaż detaliczna | 6% | 7%
Suma | 100% | 100%

(*) przez rynki lokalne rozumiana jest sprzedaż w krajach, gdzie Grupa posiada swoje podmioty, tzn. w Polsce, Rumunii i Chinach

Sprzedaż do sieci realizowana jest poprzez największe sieci handlowe w Polsce oraz Rumunii. Zaangażowanie kredytowe w tej grupie klientów nie jest równomiernie rozłożone. 2 kluczowe sieci na terenie Polski realizują łącznie około 85% obrotów w ramach tego kanału dystrybucji. Ryzyko kredytowe w odniesieniu do sieci handlowych jest oceniane przez Grupę jako niewielkie, gdyż są to zwykle odbiorcy o ugruntowanej pozycji rynkowej, wiarygodni i przejrzyści finansowo oraz z pozytywną historią spłat zobowiązań.

W ramach kanału dystrybucji hurtowej Grupa współpracuje z kilkudziesięcioma dystrybutorami oraz odbiorcami hurtowymi we wszystkich województwach oraz wieloma sklepami na terenie Polski, a także z odbiorcami hurtowymi na terenie Rumunii i Chin. W 2021 r. 75% obrotów w tej grupie było zrealizowane przez około 63 odbiorców (w 2020 r. przez 62 odbiorców). W przypadku klientów hurtowych Grupa realizuje politykę ograniczającą zaangażowanie kredytowe wobec poszczególnych klientów poprzez ustalanie limitów kredytowych, które ustalane są indywidualnie dla każdego kontrahenta w oparciu o szczegółową analizę jego wyników finansowych, pozycji rynkowej i dyscypliny płatniczej oraz sytuacji w branży. Wykorzystanie limitów kredytowych jest regularnie monitorowane. Realizacja transakcji wykraczającej poza przyznany limit kredytowy jest możliwa jedynie po otrzymaniu autoryzacji ze strony upoważnionych osób zgodnie z wewnętrzną procedurą kredytową.

Grupa obniża narażenie na ryzyko kredytowe poprzez ubezpieczenie należności z tytułu dostaw i usług
w renomowanej instytucji ubezpieczeniowej. Ubezpieczeniem objęte są należności od odbiorców jednostki dominującej. Na 31 grudnia 2021 r. 33% krótkoterminowych należności z tytułu dostaw i usług było objętych ubezpieczeniem (na 31 grudnia 2020 r. 52%). Obejmuje to klientów, którym został przyznany indywidualny limit jak i klientów objętych tzw. limitem automatycznym do kwoty określonej w umowie ubezpieczenia, jak i ubezpieczone należności w spółkach zależnych. Udział własny w zawartej umowie ubezpieczeniowej jest typowy dla tego typu umów.

Grupa ogranicza ryzyko kredytowe również poprzez wdrożenie efektywnego systemu zarządzania ryzykiem zintegrowanym z systemem SAP, który wspiera utrzymywanie właściwej dyscypliny płatniczej u odbiorców spółki. Należy też podkreślić, że dla części klientów, którzy nie mają stabilnej i przewidywalnej sytuacji finansowej sprzedaż realizowana jest na przedpłatę.

Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług wraz z informacją na temat należności przeterminowanych zaprezentowano w nocie 13.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Jakość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane ani nie utraciły wartości, można oszacować poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych lub do historycznych informacji o opóźnieniach kontrahenta w spłacie. Środki pieniężne Jednostki Dominującej zgromadzone są w bankach o ratingach BBB oraz A- (agencja ratingowa EuroRating), natomiast spółek zależnych – w bankach o ratingach Fitch BBB+ (Rumunia) oraz A i BBB+ (Chiny).

W odniesieniu do należności handlowych, Grupa nie posiada zewnętrznych ratingów, lecz na bieżąco monitoruje opóźnienia kontrahentów w spłacie.

Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe równe jest w przybliżeniu wartości księgowej należności z tytułu dostaw i usług pomniejszonych o należności ubezpieczone oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe wynosi na dzień 31 grudnia 2021 r. 82 526 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2020 r. 59 970 tys. zł).

## 6.3 Ryzyko utraty płynności

Zarząd Jednostki Dominującej uważa, że płynność Grupy jest zabezpieczona w dającej się przewidzieć przyszłości. Polityka zarządzania ryzykiem utraty płynności jest ostrożna i polega na utrzymywaniu odpowiedniego poziomu środków pieniężnych oraz zapewnienia możliwości wykorzystania uruchomionych limitów kredytowych. Kierownictwo monitoruje poziom zobowiązań krótkoterminowych oraz majątku obrotowego oraz bieżące przepływy środków pieniężnych Grupy. iIstotny wzrost wartości zapasów jest zgodny z przyjętą polityką zarządzania płynnością i umożliwia zapewnienie ciągłości sprzedaży w przypadku wystąpienia opóźnień w łańcuchach dostaw.

Kluczowe pozycje analizowane dla celów monitorowania ryzyka utraty płynności są następujące:

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Aktywa obrotowe | 516 820 | 326 408
Zobowiązania bieżące | 272 169 | 129 436
| 2021 | 2020
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | (1 547) | 116 887

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy, w podziale na przedziały wiekowe ustalone w oparciu o umowne przyszłe terminy płatności jednolite dla poszczególnych grup zobowiązań. Kwoty przedstawione poniżej stanowią niezdyskontowane, umowne przepływy pieniężne.

Termin wymagalności: | do 3 miesięcy | 4-6 miesięcy | 7-12 miesięcy | 2-3 lata | 4-5 lat | Ponad 5 lat | Razem
Kredyty | 110 | - | 89 614 | 10 358 | - | - | 100 082
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 118 622 | 18 068 | 1 | - | - | - | 136 691
Zobowiązania z tytułu leasingu | 3 145 | 2 357 | 4 659 | 7 927 | 5 257 | 10 328 | 33 673
Zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji | 529 | - | - | - | - | - | 529
Stan na 31 grudnia 2021 | 121 877 | 20 425 | 94 274 | 18 285 | 5 257 | 10 328 | 270 446
Kredyty | 8 | - | 27 361 | 4 406 | - | - | 31 775
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 42 305 | - | 12 161 | - | - | - | 54 466
Zobowiązania z tytułu leasingu | 2 388 | 2 288 | 4 529 | 11 576 | 4 680 | 12 250 | 37 711
Zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji | 483 |  |  |  |  |  | 483
Stan na 31 grudnia 2020 | 45 184 | 2 288 | 44 051 | 15 982 | 4 680 | 12 250 | 124 435

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 6.4 Zarządzanie kapitałem

Zarząd Jednostki dominującej definiuje kapitał jako posiadany kapitał własny Grupy. Utrzymywany przez Jednostkę Dominującą kapitał własny spełnia wymogi określone w Kodeksie Spółek Handlowych, brak jest innych nałożonych zewnętrznie wymogów kapitałowych.

Celem Grupy w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności, tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Przyjętą zasadą jest także, aby aktywa trwałe były w pełni finansowane kapitałem własnym.

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Aktywa trwałe | 85 540 | 68 534
Kapitał własny | 300 678 | 237 733

W zawartych umowach kredytowych z bankami Jednostka Dominująca zobowiązuje się do utrzymywania wskaźnika kapitałów własnych rozumianego jako stosunek kapitałów własnych do sumy aktywów na ustalonym poziomie.

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Kapitał własny | 300 678 | 237 733
Suma aktywów | 602 360 | 394 942
Wskaźnik kapitałów własnych | 50% | 60%

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa realizowała założony cel.

# 7.Instrumenty finansowe

Stan na 31 grudnia 2021 | Aktywa finansowe | Zobowiązania finansowe
| Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług | 66 506 | -
Środki pieniężne | 38 855 | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | - | 149 943
Kredyty | - | 96 953
Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 27 584
RAZEM | 105 361 | 274 480

Stan na 31 grudnia 2020 | Aktywa finansowe | Zobowiązania finansowe
| Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług | 57 162 | -
Środki pieniężne | 33 961 | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | - | 70 678
Kredyty | - | 31 501
Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 30 789
RAZEM | 91 123 | 132 968

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Przychody oraz koszty odnoszące się do aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:

12 m-cy zakończone 31 grudnia 2021 | Aktywa finansowe | Zobowiązania finansowe
Przychody z tytułu odsetek | 104 | -
Koszty z tytułu odsetek | - | 1 674
Zyski z tytułu różnic kursowych | 3 820 | 3 915
Straty z tytułu różnic kursowych | (2 537) | (7 961)
Utworzenie odpisów aktualizujących | (47) | -
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 488 | -
Ogółem zysk / (strata) netto | 1 828 | (2 372)

12 m-cy zakończone 31 grudnia 2020 | Aktywa finansowe | Zobowiązania finansowe
Przychody z tytułu odsetek | 94 | -
Koszty z tytułu odsetek | - | 1 611
Zyski z tytułu różnic kursowych | 3 004 | 5 730
Straty z tytułu różnic kursowych | (5 311) | (1 954)
Utworzenie odpisów aktualizujących | (764) | -
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 1 207 | -
Ogółem zysk / (strata) netto | (1 770) | 5 387

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych w ocenie Grupy nie odbiega od ich wartości bilansowej, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. W przypadku długoterminowych zobowiązań finansowych wycenionych wg zamortyzowanego kosztu Grupa wykorzystuje informacje o rynkowych stopach procentowych, stąd Grupa szacuje, że wartość tych zobowiązań również nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej.

# 8.Rzeczowe aktywa trwałe

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Grunty | 2 907 | 2 907
Budynki i budowle | 9 230 | 9 709
Urządzenia techniczne i maszyny | 4 107 | 4 961
Środki transportu | 646 | 1 047
Pozostałe | 7 987 | 7 125
Razem | 24 877 | 25 749
Rzeczowe aktywa trwałe nie przekazane do użytkowania | 20 213 | 738
Razem rzeczowe aktywa trwałe | 45 090 | 26 487

Poza rzeczowymi aktywami trwałymi będącymi zabezpieczeniem kredytów obrotowych (nota 18) nie występują ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi, które są w posiadaniu Grupy.

W 2021 r. oraz 2020 r. Grupa nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego ze względu na nieistotność tych kwot.

Na 31 grudnia 2021 Grupa posiada zobowiązanie do poniesienia wydatków na rzeczowe aktywa trwałe wynikające z zawartych kontraktów na budowę i wyposażenie magazynu w Jiaxing przez spółkę zależną w kwocie 12 829 tys. zł. Wydatki te będą poniesione w 2022 r.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zmiany rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych

| Grunty | Budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Pozostałe | Rzeczowe aktywa trwałe nie przekazane do użytkowania | Razem
Wartość początkowa |  |  |  |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2021 roku | 2 907 | 14 926 | 11 190 | 4 347 | 17 506 | 738 | 51 614
Nabycie | - | 103 | 124 | - | 2 335 | 19 640 | 22 202
Likwidacja | - | - | (632) | (520) | (2 767) | - | (3 919)
Reklasyfikacja | - | 28 | 664 | - | 497 | (1 189) | -
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 131 | 143 | 168 | 199 | 1 024 | 1 665
Stan na 31 grudnia 2021 | 2 907 | 15 188 | 11 489 | 3 995 | 17 770 | 20 213 | 71 562
Stan na 1 stycznia 2020 roku | 2 907 | 14 247 | 7 541 | 3 998 | 13 837 | 1 326 | 43 856
Nabycie | - | 728 | 1 503 | 175 | 1 659 | 4 494 | 8 559
Likwidacja | - | (1 240) | (161) | (57) | (300) | - | (1 758)
Reklasyfikacja | - | 1 109 | 2 115 | 51 | 1 861 | (5 136) | -
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 82 | 192 | 180 | 449 | 54 | 957
Stan na 31 grudnia 2020 | 2 907 | 14 926 | 11 190 | 4 347 | 17 506 | 738 | 51 614
Umorzenie |  |  |  |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2021 roku | - | 5 217 | 6 229 | 3 300 | 10 381 | - | 25 127
Amortyzacja za rok obrotowy | - | 722 | 1 626 | 424 | 1 894 | - | 4 666
Likwidacja | - | - | (600) | (505) | (2 637) | - | (3 742)
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 19 | 127 | 130 | 145 | - | 421
Stan na 31 grudnia 2021 | - | 5 958 | 7 382 | 3 349 | 9 783 | - | 26 472
Stan na 1 stycznia 2020 roku | - | 5 789 | 4 833 | 2 672 | 8 719 | - | 22 013
Amortyzacja za rok obrotowy | - | 592 | 1 427 | 564 | 1 613 | - | 4 196
Likwidacja | - | (1 212) | (135) | (54) | (193) | - | (1 594)
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 48 | 104 | 118 | 242 | - | 512
Stan na 31 grudnia 2020 | - | 5 217 | 6 229 | 3 300 | 10 381 | - | 25 127
Wartość bilansowa |  |  |  |  |  |  |
Stan na 31 grudnia 2021 | 2 907 | 9 230 | 4 107 | 646 | 7 987 | 20 213 | 45 090
Stan na 31 grudnia 2020 | 2 907 | 9 709 | 4 961 | 1 047 | 7 125 | 738 | 26 487

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 9.Wartości niematerialne

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Licencje, koncesje i patenty w tym: | 3 108 | 3 170
- oprogramowanie | 3 108 | 3 170
Pozostałe - znaki towarowe i wzory przemysłowe | 303 | 256
Razem | 3 411 | 3 426
Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania | 488 | 441
Razem wartości niematerialne i prawne | 3 899 | 3 867

Nie występują istotne wartości niematerialne wytworzone przez Spółkę we własnym zakresie.

Na wartościach niematerialnych nie ustanowiono żadnych zabezpieczeń.

Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania obejmują licencje i oprogramowanie, które jest w trakcie wdrożenia. Nie stwierdzono utraty ich wartości.

Zmiany wartości niematerialnych

| Oprogramowanie | Pozostałe | Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania | Razem
Wartość początkowa |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2021 roku | 5 996 | 477 | 441 | 6 914
Nabycie | 188 | - | 559 | 747
Reklasyfikacja | 417 | 95 | (512) | -
Różnice kursowe z przeliczenia | 152 | - | - | 152
Stan na 31 grudnia 2021 | 6 753 | 572 | 488 | 7 813
Stan na 1 stycznia 2020 roku | 4 908 | 467 | 588 | 5 963
Nabycie | 158 | 10 | 721 | 889
Reklasyfikacja | 868 | - | (868) | -
Różnice kursowe z przeliczenia | 62 | - | - | 62
Stan na 31 grudnia 2020 | 5 996 | 477 | 441 | 6 914
Umorzenie |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2021 roku | 2 826 | 221 | - | 3 047
Amortyzacja za rok obrotowy | 788 | 48 | - | 836
Różnice kursowe z przeliczenia | 31 | - | - | 31
Stan na 31 grudnia 2021 | 3 645 | 269 | - | 3 914
Stan na 1 stycznia 2020 roku | 2 192 | 180 | - | 2 372
Amortyzacja za rok obrotowy | 613 | 41 | - | 654
Różnice kursowe z przeliczenia | 21 | - | - | 21
Stan na 31 grudnia 2020 | 2 826 | 221 | - | 3 047
Wartość bilansowa |  |  |  |
Stan na 31 grudnia 2021 | 3 108 | 303 | 488 | 3 899
Stan na 31 grudnia 2020 | 3 170 | 256 | 441 | 3 867

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 10.Aktywa z tytułu praw do użytkowania

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Grunty | 6 847 | 6 431
Budynki i budowle | 16 190 | 22 980
Urządzenia techniczne i maszyny | 1 978 | 640
Środki transportu | 6 173 | 3 757
Razem | 31 188 | 33 808

| Grunty | Budynki | Urządzenia techniczne | Środki transportu | Razem
Wartość początkowa |  |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2021 | 6 558 | 30 024 | 2 123 | 5 571 | 44 276
Nowe umowy leasingowe | 27 | - | 1 775 | 4 009 | 5 811
Modyfikacja umów leasingowych | - | 33 | - | - | 33
Zakończenie umów leasingowych | - | - | - | (1 262) | (1 262)
Różnice kursowe z przeliczenia | 527 | 37 | - | - | 564
Stan na 31 grudnia 2021 | 7 112 | 30 094 | 3 898 | 8 318 | 49 422
Stan na 1 stycznia 2020 | 1 903 | 18 100 | 2 123 | 3 465 | 25 591
Nowe umowy leasingowe | 4 624 | 8 780 | - | 1 715 | 15 119
Modyfikacja umów leasingowych | (32) | 2 243 | - | 430 | 2 641
Zakończenie umów leasingowych | - | - | - | (39) | (39)
Różnice kursowe z przeliczenia | 63 | 901 | - | - | 964
Stan na 31 grudnia 2020 | 6 558 | 30 024 | 2 123 | 5 571 | 44 276
Umorzenie |  |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2021 | 127 | 7 044 | 1 483 | 1 814 | 10 468
Amortyzacja | 123 | 6 710 | 437 | 1 565 | 8 835
Zakończenie umów leasingowych | - | - | - | (1 234) | (1 234)
Różnice kursowe z przeliczenia | 15 | 150 | - | - | 165
Stan na 31 grudnia 2021 | 265 | 13 904 | 1 920 | 2 145 | 18 234
Stan na 1 stycznia 2020 | 25 | 1 683 | 1 110 | 1 035 | 3 853
Amortyzacja | 101 | 5 306 | 373 | 808 | 6 588
Zakończenie umów leasingowych | - | - | - | (29) | (29)
Różnice kursowe z przeliczenia | 1 | 55 | - | - | 56
Stan na 31 grudnia 2020 | 127 | 7 044 | 1 483 | 1 814 | 10 468
Wartość bilansowa |  |  |  |  |
Stan na 31 grudnia 2021 | 6 847 | 16 190 | 1 978 | 6 173 | 31 188
Stan na 31 grudnia 2020 | 6 431 | 22 980 | 640 | 3 757 | 33 808

W 2021 r. Grupa zawarła następujące nowe umowy:

umowa leasingu serwera zawarta na okres 5 lat w wyniku której ujęto aktywa z tytułu praw do używania o wartości 1 775 tys. zł

umowa leasingu samochodów osobowych w Jednostce Dominującej zawarta na okres 3 lat w wyniku której ujęto aktywa z tytułu praw do używania o wartości 2 259 tys. zł. Stopa dyskontowa wyniosła od 4,14% do 4,76%.

umowa leasingu samochodów osobowych w spółce zależnej zawarta na okres 3 lat w wyniku której ujęto aktywa z tytułu praw do używania o wartości 201 tys. zł. Stopa dyskontowa wyniosła od 3,85% do 5,59%.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Ponadto Grupa przyjęła do użytkowania kolejne wózki widłowe o wartości początkowej 1 549 tys. zł w wyniku zawartej umowy w 2020 r.

Zobowiązania z tytułu leasingu zostały przedstawione w nocie 21.

# 11.Wartość firmy

Wartość firmy w kwocie 751 tys. zł obejmuje wyłącznie wartość firmy powstałą na nabyciu spółki Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. w roku 2013.

| Yato Tools (Shanghai) Co., Ltd.
Stan na 1 stycznia 2021 | 751
Różnice kursowe | 84
Stan na 31 grudnia 2021 | 835

Test na utratę wartości dotyczący wartości firmy

Zarząd dokonuje analizy wyników działalności gospodarczej w podziale na obszary geograficzne (lokalizacje jednostek zależnych) oraz na kanały dystrybucji. Główne zidentyfikowane obszary geograficzne to Polska oraz kraje europejskie (bez Rumunii), Rumunia (spółka zależna w Rumunii) oraz Chiny i rynki zagraniczne inne niż europejskie (spółki zależne w Chinach). We wszystkich tych obszarach geograficznych działalność odbywa się w różnych kanałach dystrybucji. Wartość firmy analizowana jest przez Zarząd na poziomie obszarów geograficznych. Powyższa wartość firmy przypisana jest do spółki zależnej Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd.

Wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne ustalono na podstawie wyliczeń wartości użytkowej. Wyliczenia te wykorzystują projekcje przepływów pieniężnych przed opodatkowaniem przyjęte w pięcioletnich budżetach finansowych. Przepływy pieniężne wykraczające poza okres pięcioletni ekstrapoluje się przy użyciu oszacowanych stóp wzrostu przedstawionych poniżej. Stopa wzrostu nie przewyższa długoterminowej przeciętnej stopy wzrostu dla branży narzędziowej, w której funkcjonuje ośrodek wypracowujący środki pieniężne.

Główne założenia zastosowane w wyliczeniach wartości użytkowej w są następujące:

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
skumulowany roczny wskaźnik wzrostu przychodów ze sprzedaży | 1% | 4,5%
stopa wzrostu po okresie prognozy | 1% | 2%
średni ważony koszt kapitału (stopa dyskonta) | 9,5% | 4,8%

Jako kluczowe założenie został przyjęty roczny wzrost przychodów ze sprzedaży. Wielkość sprzedaży dla każdego okresu stanowi główny czynnik wpływający na wielkość przychodów oraz kosztów. Skumulowany roczny wskaźnik wzrostu przychodów oparty jest na wynikach historycznych. Zastosowane długoterminowe stopy wzrostu zostały oszacowane na konserwatywnym poziomie. Zastosowane stopy dyskonta to stopy przed opodatkowaniem, odzwierciedlające specyficzne ryzyka dotyczące tamtejszego rynku.

Wartość odzyskiwalna obliczona na podstawie wartości użytkowej przy zastosowaniu powyższych założeń stanowi około 148% wartości księgowej (174% w 2020 r.). Następujące zmiany w kluczowych założeniach doprowadziłyby do wykazania braku nadwyżki (wpływ zmiany każdego założenia został oszacowany przy założeniu braku zmiany w pozostałych założeniach):

spadek prognozowanego wzrostu przychodów w kolejnych 5 latach prognozy o 10 pkt procentowych
(w 2020 r. – spadek o 35 pkt procentowych),

wzrost stopy dyskonta o 2,3 pkt procentowych (w 2020 r. – wzrost o 1,8 pkt procentowych).

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 12.Zapasy

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Towary w magazynie i w drodze | 368 718 | 218 191
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów | 538 | 1 160
Zapasy razem (wartość bilansowa) | 369 256 | 219 351
Odpis aktualizujący towary do wartości netto możliwej do uzyskania | 3 157 | 2 994
Zapasy brutto | 372 413 | 222 345

Poniżej przedstawiono zmiany w odpisie aktualizującym zapasy:

| 2021 | 2020
Stan na 1 stycznia | 2 994 | 2 557
Zwiększenie | 188 | 618
Rozwiązanie | (220) | (253)
Różnice kursowe | 195 | 72
Stan na 31 grudnia | 3 157 | 2 994

Wykorzystanie oraz odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy dokonanych w bieżącym roku oraz dokonane w roku poprzednim odpisy zostały ujęte w wyniku finansowym i zaprezentowane jako koszt własny sprzedanych towarów. Odwrócenie odpisów wynikało ze zmniejszenia wartości tych zapasów, które zgodnie z polityką przyjęta przez Grupę powinny zostać objęte odpisem, głównie w wyniku ich sprzedaży.

Zabezpieczenia ustanowione na zapasach zostały opisane w nocie 18.

# 13.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych | 1 | 1
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych | 69 286 | 60 303
Należności z tytułu dostaw i usług razem | 69 287 | 60 304
Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych | 20 820 | 8 344
Pozostałe należności od jednostek pozostałych | 2 570 | 502
Zaliczki na dostawy towarów | 10 789 | 4 923
Zaliczki na dostawy środków trwałych | 6 055 | -
Rozliczenia międzyokresowe | 2 024 | 2 239
Razem należności brutto | 111 545 | 76 312
Odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług | (2 781) | (3 142)
Odpis aktualizujący należności pozostałe | (55) | (74)
Razem należności netto | 108 709 | 73 096

Przeciętny okres spłaty należności wynosi 57 dni. Zabezpieczenia ustanowione na należnościach zostały opisane
w nocie 18.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

W tabeli poniżej przedstawione zostały zmiany w wartości brutto należności z tytułu dostaw i usług.

| Należności analizowane grupowo | Należności analizowane indywidualnie | Razem
Stan na 1 stycznia 2021 | 55 264 | 5 040 | 60 304
Wzrost | 810 005 | - | 810 005
Odsetki naliczone | - | 5 | 5
Należności spisane | - | (149) | (149)
Należności indywidualnie sklasyfikowane jako nieściągalne | (16) | 16 | -
Należności spłacone | (801 076) | (2 644) | (803 720)
Należności skompensowane | (1 037) | - | (1 037)
Inne zmiany, w tym różnice z przeliczenia | 3 794 | 85 | 3 879
Stan na 31 grudnia 2021 | 66 934 | 2 353 | 69 287

Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw, opisany w zasadach rachunkowości w nocie 3.13. Utworzenie i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w pozycji: „Oczekiwane straty kredytowe”. Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności zostały przedstawione w tabeli poniżej:

| 2021 | 2020
Stan na 1 stycznia | 3 142 | 4 655
Wzrost | 47 | 764
Wykorzystanie | - | (1 160)
Rozwiązanie | (488) | (1 207)
Różnice kursowe z przeliczenia | 80 | 90
Stan na 31 grudnia | 2 781 | 3 142

P oniżej przedstawiona została struktura wiekowa należności wraz ze średnimi współczynnikami spodziewanej straty w każdym z przedziałów wiekowania.

31 grudnia 2021 | Razem | Nieprzetermi-nowane | 0-30 dni | 31-60 dni | 61-90 dni | ponad 90 dni
Należności z tytułu dostaw i usług brutto | 69 287 | 60 550 | 4 714 | 1 542 | 15 | 2 466
Analiza grupowa |  |  |  |  |  |
Wartość brutto należności analizowanych grupowo | 66 934 | 60 550 | 4 714 | 1 542 | 15 | 113
współczynnik spodziewanej straty |  | 0,01%-0,05% | 0,1-5% | 0,7%-25% | 0,8%-50% | 0,9%-100%
Spodziewana strata (wartość odpisu dla klientów analizowanych grupowo) | (462) | (363) | (68) | (14) | (5) | (12)
Analiza indywidualna |  |  |  |  |  |
Wartość brutto należności analizowanych indywidualnie | 2 353 | - | - | - | - | 2 353
Odpis aktualizujący dla indywidualnych klientów | (2 319) | - | - | - | - | (2 319)
Razem oczekiwane straty kredytowe | (2 781) | (363) | (68) | (14) | (5) | (2 331)
Razem należności z tytułu dostaw i usług netto | 66 506 | 60 187 | 4 646 | 1 528 | 10 | 135

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

31 grudnia 2020 | Razem | Nieprzetermi-nowane | 0-30 dni | 31-60 dni | 61-90 dni | ponad 90 dni
Należności z tytułu dostaw i usług brutto | 60 304 | 42 691 | 7 184 | 2 129 | 2 947 | 5 353
Analiza grupowa |  |  |  |  |  |
Wartość brutto należności analizowanych grupowo | 55 264 | 42 691 | 7 184 | 2 129 | 2 947 | 313
współczynnik spodziewanej straty |  | 0,01%-0,05% | 0,1-5% | 0,7%-25% | 0,8%-50% | 0,9%-100%
Spodziewana strata (wartość odpisu dla klientów analizowanych grupowo) | (482) | (361) | (66) | (21) | (24) | (10)
Analiza indywidualna |  |  |  |  |  |
Wartość brutto należności analizowanych indywidualnie | 5 040 | - | - | - | - | 5 040
Odpis aktualizujący dla indywidualnych klientów | (2 660) | - | - | - | - | (2 660)
Razem oczekiwane straty kredytowe | (3 142) | (361) | (66) | (21) | (24) | (2 670)
Razem należności z tytułu dostaw i usług netto | 57 162 | 42 330 | 7 118 | 2 108 | 2 923 | 2 683

Analiza indywidualna przeprowadzana jest w stosunku do klientów, dla których zidentyfikowano przesłanki wskazane w polityce opisanej w nocie 3.13, tj. najczęściej przeterminowanie powyżej 90 dni, które skutkuje przekazaniem klientów do windykacji. Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla tej grupy klientów ustalany jest z uwzględnieniem warunków ubezpieczenia, o ile klient ubezpieczeniu podlega, tj. odpis obejmuje wkład własny zgodnie z zawartą umową. W ramach należności analizowanych indywidualnie cześć nieobjęta odpisem aktualizującym dotyczy należności ubezpieczonych.

W stosunku do pozostałych klientów, analizowanych grupowo z wykorzystaniem macierzy rezerw, współczynniki spodziewanej straty są ustalone odrębnie dla należności ubezpieczonych (dolne widełki przedziałów wykazanych w tabeli powyżej) oraz nieubezpieczonych (główne widełki przedziałów). Współczynniki spodziewanej straty ustalane są odrębnie dla każdej spółki w Grupie.

# 14.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Środki pieniężne w kasie i banku | 38 855 | 33 961
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 38 855 | 33 961

Poza środkami pieniężnymi ujawnionymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Jednostka Dominująca posiada wyodrębniony rachunek bankowy dla środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, które prezentowane są w pozostałych należnościach w kwocie netto ze zobowiązaniami wobec ZFŚS oraz należnościami z tytułu udzielonych pożyczek. Na 31 grudnia 2021 r. środki te wynosiły 50 tys. zł a na 31 grudnia 2020 r. 66 tys. zł. Jednostka może wykorzystywać te środki pieniężne jedynie w sposób przewidziany prawem dla środków ZFŚS.

W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment) Jednostka Dominująca posiada rachunki bankowe VAT, na które odbiorcy spółki mogą dokonywać wpłat swoich zobowiązań wobec TOYA S.A. w części dotyczącej podatku VAT. Środki te mogą być wykorzystane jedynie na zapłatę przez Spółkę kwoty VAT ze swoich zobowiązań lub na uregulowanie zobowiązań publiczno-prawnych. Na 31 grudnia 2021 r. wartość środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach VAT wynosi 570 tys. zł (na 31 grudnia 2020 r.: 444 tys. zł). Zgodnie z osądem Zarządu, ograniczenia w dysponowaniu tymi środkami wynikające z przepisów podatkowych nie wpływają na ich klasyfikację jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ponieważ Spółka wykorzystuje je na bieżąco do regulowania zobowiązań krótkoterminowych z tytułu podatków.

Poza środkami na rachunkach bankowych VAT oraz ZFŚS, na 31 grudnia 2021 r. oraz 31 grudnia 2020 r. Grupa nie posiada innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 15.Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych

Uzgodnienie wartości zmian stanu pozycji bilansowych między skonsolidowanym sprawozdaniem z sytuacji finansowej i skonsolidowanym sprawozdaniem z przepływów pieniężnych:

|  |  | Korekty |  |
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 | Zmiana bilansowa | Efekt przeliczenia jednostek zagranicznych | Zapłacone zaliczki na środki trwałe | zyski i straty aktuarialne ujęte w całkowitych dochodach | Zmiana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | (35 612) | 3 442 | 6 055 | - | (26 115)
Zmiana stanu zapasów | (149 905) | 5 217 | - | - | (144 688)
Zmiana stanu rezerw | 129 | (10) | - | - | 119
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 79 249 | (6 708) | - | - | 72 541
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | 477 | (273) | - | (19) | 185
Zmiana stanu środków pieniężnych | 4 894 | (2 375) | - | - | 2 519

|  | Korekty |  |
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 | Zmiana bilansowa | Efekt przeliczenia jednostek zagranicznych | zyski i straty aktuarialne ujęte w całkowitych dochodach | Zmiana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | 2 403 | 1 955 | - | 4 358
Zmiana stanu zapasów | 13 387 | 1 337 | - | 14 724
Zmiana stanu rezerw | 269 | (21) | - | 248
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 16 852 | (2 462) | - | 14 390
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | 2 215 | (171) | (58) | 1 986
Zmiana stanu środków pieniężnych | 16 501 | (3 630) | - | 12 871

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 16.Kapitał podstawowy

Na 31 grudnia 2021 r. kapitał podstawowy wynosi 7 504 222,60 zł i składa się z 75 042 226 akcji
o wartości nominalnej 0,1 zł każda.

Akcje są w pełni opłacone. Strukturę własnościową i procent posiadanych akcji Spółki na dzień
31 grudnia 2021 r. na podstawie informacji przekazanych Spółce przez akcjonariuszy przedstawiono w tabeli poniżej:

Nazwa | Status | Liczba akcji | Typ akcji | Wartość nominalna jednej akcji w zł | Wartość nominalna akcji w zł | Struktura %
Jan Szmidt | osoba fizyczna | 28 170 647 | zwykłe, na okaziciela | 0,1 | 2 817 064,70 | 37,54%
Romuald Szałagan | osoba fizyczna | 9 652 290 | zwykłe, na okaziciela | 0,1 | 965 229,00 | 12,86%
Generali OFE | osoba prawna | 5 001 147 | zwykłe, na okaziciela | 0,1 | 500 114,70 | 6,66%
Norges Bank | osoba prawna | 3 779 325 | zwykłe, na okaziciela | 1,1 | 377 932,50 | 5,03%
Pozostali - udział poniżej 5% | nie dotyczy | 28 438 817 | zwykłe, na okaziciela | 0,1 | 2 843 881,70 | 37,91%
RAZEM |  | 75 042 226 |  |  | 7 504 222,60 | 100,00%

# 17.Zyski zatrzymane i dywidendy przypadające na jedną akcję

W dniu 29 czerwca 2021 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Toya S.A. zatwierdziło sprawozdanie finansowe TOYA S.A. oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowego Grupy TOYA za 2020 r. oraz podjęło decyzję o wypłacie dywidendy w kwocie 21 762 tys. zł.

Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych z zysków zatrzymanych tworzony jest kapitał zapasowy, na którym gromadzi się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego tj. w przypadku Spółki kwoty 2 501 tys. zł na dzień 31 grudnia 2021 r. Kapitał ten jest wyłączony z podziału między akcjonariuszy i może być użyty wyłącznie na pokrycie strat. Na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz 31 grudnia 2020 r. kapitał zapasowy z tego tytułu wył utworzony w wymaganej wysokości.

Zyski zatrzymanych na 31 grudnia 2021 r. stanowią wynik bieżącego roku, kapitał zapasowy utworzony z zysków Jednostki Dominującej z lat poprzednich, skumulowane zyski pozostałych spółek z lat poprzednich oraz wynik na transakcji wykupu udziałowca mniejszościowego w wysokości (6 270) tys. zł.

Dywidendy wypłacone przypadające na jedną akcję:

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia
| 2021 | 2020
Dywidenda wypłacona | 21 762 | 60 034
Liczba akcji zwykłych (w tysiącach sztuk) | 75 042 | 75 042
Dywidenda przypadająca na jedną akcję (zł) | 0,29 | 0,80

Zarząd Spółki nie przedstawił propozycji podziału wyniku finansowego za rok 2021.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 18.Zobowiązania z tytułu kredytów

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych, w tym: | 96 953 | 31 501
- długoterminowe | 10 049 | 4 360
- krótkoterminowe | 86 904 | 27 141

W tabeli przedstawiono ruchy na kredytach bankowych:

| Kredyty bankowe odnawialne | Kredyty bankowe nieodnawialne | Kredyty bankowe RAZEM
Stan na 1 stycznia 2020 | 54 705 | - | 54 705
Zaciągnięcie kredytu | 9 994 | 4 360 | 14 354
Odsetki za okres (28) | 413 | - | 413
Odsetki spłacone | (435) | - | (435)
Spłata kapitału | (37 536) | - | (37 536)
Stan na 31 grudnia 2020 | 27 141 | 4 360 | 31 501
Zaciągnięcie kredytu | 46 264 | 19 087 | 65 351
Odsetki za okres (nota 28) | 297 | 163 | 460
Odsetki spłacone | (247) | (112) | (359)
Stan na 31 grudnia 2021 | 73 455 | 23 498 | 96 953
- długoterminowe | - | 10 049 | 10 049
- krótkoterminowe | 73 455 | 13 449 | 86 904

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Charakterystyka umów kredytowych:

Przedmiot i wartość umowy | Nazwa Banku | Kwota kredytu wg umowy na 31.12.2021 r. | Kwota wykorzystania 31.12.2021 r. | Kwota wykorzystania 31.12.2020 r. | Aktualne oprocentowanie | Data wygaśnięcia
1. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr BDK/KR-RB/000054601/0641/10 z dnia 22 grudnia 2010 r. | Bank Handlowy w Warszawie S.A. | 40 000 | 29 310 | 8 555 | WIBOR 1 M + marża banku | 16 grudnia 2022 r.
2. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr 09/030/19/Z/VV | mBank S.A. z siedzibą w Warszawie | 40 000 | 30 453 | 8 585 | WIBOR 1 ON + marża banku | 30 marca 2023 r .(*)
3. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym WAR/8833/20/326/CB | BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie | 25 000 | 13 692 | 10 001 | WIBOR 1 M + marża banku | 30 września 2022 r.
4. Umowa o kredyt nieodnawialny nr WAR/8833/20/327/CB | BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie | 24 000 | 23 498 | 4 360 | WIBOR 1 M + marża banku | 30 września 2023 r.
Zobowiązania razem, w tym: |  | 129 000 | 96 953 | 31 501 |  |
- część krótkoterminowa |  | 105 000 | 86 904 | 27 141 |  |
- część długoterminowa |  | 24 000 | 10 049 | 4 360 |  |

(*) kredyt jest prezentowany jako krótkoterminowy z uwagi na jego charakter (kredyt w rachunku bieżącym) oraz fakt przeznaczenia na bieżącą działalność operacyjną Spółki

W roku zakończonym 31 grudnia 2021 r. nie miały miejsca istotne zmiany warunków umownych kredytów ani zmiany oczekiwanych przepływów pieniężnych.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Marże banków dotyczące kredytów wymienionych w powyższej tabeli nie przekraczają 1%.

Wartość zabezpieczeń hipotecznych została ustalona jako suma zabezpieczeń ustanowionych na rzecz poszczególnych banków kredytujących, w wysokości wymaganej przez banki (w wysokości wynikającej z umowy). Wartość księgowa aktywów, na których ustanowiono zabezpieczenie w postaci hipoteki wynosi na 31 grudnia 2021 r. 10 541 tys. zł (na 31 grudnia 2020 r. 10 914 tys. zł). Wartość cesji wierzytelności w kwocie 19 281 tys. zł (19 225 tys. zł na 31.12.2020 r.) została ustalona w wartości księgowej przedmiotu zabezpieczenia.

Zabezpieczenia obowiązują w całym okresie trwania umów kredytowych. Spółka ma ograniczone możliwości dysponowania aktywami, na których jest ustanowione zabezpieczenie w postaci hipoteki.
W przypadku przelewu wierzytelności z należności handlowych, Spółka jest zobowiązana do niedokonywania jakichkolwiek czynności prawnych lub faktycznych, w następstwie których zostałaby ograniczona możliwość rozporządzania przez Spółkę tymi wierzytelnościami.

Efektywna stopa procentowa kredytów

Efektywne stopy procentowe są zbliżone do nominalnego oprocentowania obliczonego według umów opisanych powyżej. Średnioważony koszt kredytu (bez prowizji) na 31 grudnia 2021 wynosi 2,88%.

Realizacja postanowień umownych

Na 31 grudnia 2021 r. nie wystąpiły naruszenia spłat kredytów ani naruszenia innych warunków umów kredytów, które mogłyby skutkować żądaniem wcześniejszej spłaty zobowiązań.

Umowy kredytów przewidują, iż w całym okresie kredytowania kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania na ustalonym poziomie wskaźnika kapitalizacji. W przypadku niespełnienia warunku w postaci utrzymywania wskaźnika na określonym przez bank poziomie, bank ma prawo wypowiedzieć umowy kredytowe.

Grupa posiada ugruntowane relacje z bankami i w dotychczasowej historii nie miała problemu
z odnawianiem kredytów. Na tej podstawie Zarząd uważa, że ryzyko związane z krótkoterminowym finansowaniem jest niewielkie.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 19.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązan ia

| 31 grudnia | 31 grudnia
| 2021 | 2020
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych | - | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych | 135 277 | 64 548
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem | 135 277 | 64 548
Zobowiązania z tytułu podatków | 6 125 | 6 156
Zobowiązania z tytułu spodziewanych zwrotów | 910 | 2 014
Zaliczki otrzymane | 12 530 | 3 715
Pozostałe zobowiązania wobec jednostek pozostałych | 455 | 401
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe razem | 20 791 | 12 286
Razem | 156 068 | 76 834

Zaliczki otrzymane stanowią zobowiązania z tytułu umowy zgodnie z MSSF 15.

Przeciętny okres spłaty zobowiązań wynosi 82 dni.

W roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku, Grupa ujęła przychody w wysokości 3 715 tys. zł, które uwzględnione były na saldzie zaliczek na początku okresu.

# 20.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

| 31 grudnia | 31 grudnia
| 2021 | 2020
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne | 678 | 633
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - część długoterminowa | 678 | 633
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne | 46 | 16
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 8 325 | 8 090
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów | 1 652 | 1 485
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - część krótkoterminowa | 10 023 | 9 591

Jednostka Dominująca wypłaca odprawy emerytalno-rentowe oraz pośmiertne zgodnie z Kodeksem Pracy,
tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Wartość rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz pośmiertne na 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2020 r. została oszacowana przez aktuariusza. Główne przyjęte założenia aktuarialne:

Założenia | 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
Stopa dyskonta (stopa wolna od ryzyka) | 3,92% | 1,57%
Stopa wzrostu wynagrodzeń |  |
- w pierwszym roku | 7,00% | 2,50%
- w drugim roku | 5,50% | 2,50%
- w kolejnych latach | 3,50% | 2,50%

Założenia dotyczące przyszłej umieralności są ustalane na podstawie publikowanych statystyk przez GUS.

Poniżej przedstawiono rachunek zysków i strat aktuarialnych.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia | 650 | 527
koszty bieżącego zatrudnienia | 63 | 55
odsetki netto od zobowiązania netto | 10 | 10
zyski lub straty aktuarialne, w tym powstałe w wyniku: | 19 | 58
zmian założeń demograficznych | 63 | 18
zmian założeń finansowych | (94) | 34
korekt założeń aktuarialnych ex post | 50 | 5
wypłacone świadczenia | (18) | -
wartość bieżąca zobowiązania na 31 grudnia | 724 | 650

Łączne koszty ujęte w wyniku finansowym z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych wyniosły
73 tys. zł w roku 2021 oraz 65 tys. zł w roku 2020 i zostały ujęte w kosztach administracyjnych. Straty aktuarialne powstałe w 2021 r. wyniosły 19 tys. zł (w 2020: 58 tys. zł) i zostały ujęte w innych całkowitych dochodach.

Analiza wrażliwości zobowiązania z tytułu określonych świadczeń (świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne) na zmiany w ważonych głównych założeniach wg stanu na 31 grudnia 2021 r. przedstawia się następująco:

Założenie | Zmiana w założeniu | Wzrost założenia | Spadek założenia
techniczna stopa dyskontowa | 1% | (42) | 46
wzrost wynagrodzeń w Spółce | 1% | 96 | (82)
współczynnik rotacji | 1% | (38) | 42

Powyższa analiza wrażliwości jest oparta na zmianie jednego z założeń, przy niezmienności pozostałych założeń.
W praktyce, jest to mało prawdopodobne i zmiany niektórych założeń mogą być skorelowane. Przy wyliczaniu wrażliwości zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na istotne założenia aktuarialne została zastosowana ta sama metoda, którą stosuje się do obliczenia zobowiązania emerytalnego ujmowanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (bieżąca wartość zobowiązania z tytułu określonych świadczeń liczona przy zastosowaniu metody prognozowanych świadczeń jednostkowych na koniec okresu sprawozdawczego).

Metody i rodzaje założeń stosowane przy sporządzeniu analizy wrażliwości nie uległy zmianie
w porównaniu do poprzedniego okresu.

Poniższa tabela zawiera profil przewidywanych kwot przepływów pieniężnych w najbliższych latach,
w podziale na odpowiednie świadczenia. Wartości te uwzględniają nominalne kwoty wypłat oraz prawdopodobieństwa ich wystąpienia.

nazwa świadczenia | 1 rok | 2 rok | 3 rok | 4 rok | 5 rok | 6 rok (i dalej)
odprawa emerytalna | 37 | 37 | 8 | 12 | 9 | 2 505
odprawa rentowa | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 33
odprawa pośmiertna | 10 | 11 | 12 | 14 | 15 | 614
razem | 49 | 50 | 22 | 28 | 26 | 3 152

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 21.Zobowiązania z tytułu leasingu

Grupa posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów oraz użytkuje na podstawie umów najmu i leasingu powierzchnie magazynowe i biurowe, serwery, samochody osobowe i wózki widłowe. Zmiana zobowiązań z tytułu tych umów, z uwzględnieniem wpływu MSSF 16 została przedstawiona poniżej.

| 2021 | 2020
Zobowiązanie z tytułu leasing na 1 stycznia | 30 789 | 21 513
Nowe umowy | 5 785 | 15 119
Modyfikacja warunków umowy | 33 | 2 641
Rozliczenie zakończonych umów | (2) | (11)
Naliczone odsetki | 1 215 | 1 199
Płatności z tytułu leasingu (*) | (9 820) | (11 128)
Wycena umów w walucie obcej i różnice kursowe z przeliczenia | (416) | 1 456
Zobowiązanie z tytułu leasing na 31 grudnia | 27 584 | 30 789

(*) płatności z tytułu leasingu obejmują zapłacone kwoty netto wg faktur, obejmujące zarówno raty kapitałowe jak i odsetki.

W 2021 r. Grupa zawarła nowe umowy leasingu opisane w nocie 10.

Niezdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne zostały przedstawione poniżej.

| 31 grudnia 2021 | 31 grudnia 2020
do 1 roku | 10 175 | 9 205
1-3 lata | 7 927 | 11 576
3-5 lat | 5 257 | 4 680
ponad 5 lat | 10 328 | 12 250
Razem | 33 687 | 37 711

Koszty ujęte w wyniku wynikające z zawartych umów leasingu zostały przedstawione poniżej.

| 2021 | 2020
Amortyzacja | 8 835 | 6 588
odsetki | 1 215 | 1 199
różnice kursowe | 152 | 440
Razem | 10 202 | 8 227

W roku zakończonym 31 grudnia 2021 r. Grupa poniosła koszty krótkoterminowych umów najmu w wysokości 86 tys. zł oraz koszty leasingów o niskiej wartości w wysokości 21 tys. zł. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł w 2021 r. 10 427 tys. zł bez VAT (w tym 10 320 tys. zł dotyczy umów leasingu ujętych jako aktywa z tytułu praw o używania oraz 107 tys. z tytułu krótkoterminowych umów leasingu).

Informacja na temat aktywów w leasingu została przedstawiona w nocie 10.

Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 6.3.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 22.Rezerwy

| 2021 | 2020
Stan na 1 stycznia | 1 482 | 1 213
Utworzenie rezerwy | 1 604 | 1 473
Wykorzystanie rezerwy | (1 482) | (1 225)
Różnice kursowe z przeliczenia | 7 | 21
Stan na 31 grudnia | 1 611 | 1 482
W tym krótkoterminowe | 1 611 | 1 482

Rezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.21. Obowiązek ponoszenia przez Spółkę kosztów napraw reklamacyjnych wynika z ogólnych przepisów o rękojmi oraz gwarancji udzielanej na niektóre grupy produktowe. Jej wykorzystanie przewidywane jest w okresie krótszym niż 12 miesięcy, a kwota została oszacowana na podstawie historycznie ponoszonych kosztów napraw reklamacyjnych, w związku z czym niepewność co do jej wysokości nie powinna mieć istotnego wpływu na przyszłe wyniki Spółki. Rezerwy są ujęte w wyniku finansowym w pozycji „koszt sprzedanych towarów”.

# 23.Segmenty operacyjne

Identyfikacja segmentów operacyjnych i sprawozdawczych

Zarząd jednostki dominującej podejmuje decyzje operacyjne z perspektywy kanałów dystrybucji oraz geograficznej.

Grupa wyodrębnia 4 segmenty operacyjne i sprawozdawcze w swej działalności:

sprzedaż na rynkach lokalnych (Polska, Rumunia) do sieci handlowych,

sprzedaż na rynkach lokalnych (Polska, Rumunia i Chiny) - rynek hurtowy,

sprzedaż zagraniczna,

sprzedaż detaliczna.

W ramach segmentu sieciowego Grupa współpracuje z dużymi sieciami handlowymi na terenie Polski oraz Rumunii. Sprzedaż na rynku hurtowym we wszystkich krajach, w których Grupa posiada swoje podmioty realizowana jest poprzez sieć hurtowni oraz sklepów, a także sprzedaż z wykorzystaniem przedstawicieli handlowych. Rynki zagraniczne obsługiwane są z wykorzystaniem sił departamentu sprzedaży jednostki dominującej oraz jednostek zależnych Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. i Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. W ramach sprzedaży detalicznej wykazywana jest głównie sprzedaż realizowana za pośrednictwem sklepu internetowego oraz popularnych platform internetowych.

Dane analizowane przez Zarząd jednostki dominującej dla potrzeb segmentów są zgodne z danymi prezentowanymi w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Grupa nie odnotowała przychodów z zewnętrznym, pojedynczym klientem przekraczającym 10% ogółu przychodów ze sprzedaży.

Na 31 grudnia 2021 r. aktywa Grupy wyniosły 602 360 tys. zł, a zobowiązania Grupy wyniosły 301 682 tys. zł i dotyczyły w całości działalności handlowej. Zarząd Jednostki Dominującej nie analizuje aktywów Grupy w podziale na poszczególne segmenty.

Jednostka Dominująca nie posiada aktywów trwałych zlokalizowanych za granicą. Poza terenem Polski zlokalizowane są aktywa trwałe spółek zależnych. Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych zlokalizowanych w Rumunii wynosi na 31 grudnia 2021 r. 5 510 tys. zł, a zlokalizowanych w Chinach wynosi 22 161 tys. zł (na 31 grudnia 2020: 5 951 tys. zł w Rumunii i 3 129 tys. zł w Chinach).

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2021 r. | SPRZEDAŻ ZAGRANICZNA | HURT | SIECI HANDLOWE | SPRZEDAŻ DETALICZNA | RAZEM
Przychody ze sprzedaży |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | 241 889 | 326 899 | 76 976 | 40 973 | 686 737
Przychody segmentu ogółem | 241 889 | 326 899 | 76 976 | 40 973 | 686 737
Koszt sprzedanych towarów |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | (168 055) | (213 624) | (52 118) | (21 533) | (455 330)
Koszt sprzedanych towarów - ogółem | (168 055) | (213 624) | (52 118) | (21 533) | (455 330)
Zysk brutto ze sprzedaży | 73 834 | 113 275 | 24 858 | 19 440 | 231 407
Marża brutto | 31% | 35% | 32% | 47% | 34%

12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2020 r. | SPRZEDAŻ ZAGRANICZNA | HURT | SIECI HANDLOWE | SPRZEDAŻ DETALICZNA | RAZEM
Przychody ze sprzedaży |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | 178 927 | 250 861 | 77 007 | 35 317 | 542 112
Przychody segmentu ogółem | 178 927 | 250 861 | 77 007 | 35 317 | 542 112
Koszt sprzedanych towarów |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | (121 279) | (161 548) | (51 431) | (18 824) | (353 082)
Koszt sprzedanych towarów - ogółem | (121 279) | (161 548) | (51 431) | (18 824) | (353 082)
Zysk brutto ze sprzedaży | 57 648 | 89 313 | 25 576 | 16 493 | 189 030
Marża brutto | 32% | 36% | 33% | 47% | 35%

# 24.Przychody ze sprzedaży

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Przychody ze sprzedaży |  |
Sprzedaż towarów | 686 737 | 542 112
Przychody ze sprzedaży razem | 686 737 | 542 112

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Poniżej przestawiono strukturę geograficzną przychodów ze sprzedaży.

| Okres 12 miesięcy zakończony | 31 grudnia 2021 | Okres 12 miesięcy zakończony | 31 grudnia 2020
| Przychody ze sprzedaży | Udział | Przychody ze sprzedaży | Udział
Ukraina | 43 079 | 6,3% | 29 821 | 5,5%
Kraje Bałtyckie | 22 145 | 3,2% | 16 523 | 3,0%
Białoruś | 18 524 | 2,7% | 14 231 | 2,6%
Węgry | 17 213 | 2,5% | 14 623 | 2,7%
Czechy | 13 434 | 2,0% | 12 262 | 2,3%
Bułgaria | 11 953 | 1,7% | 10 212 | 1,9%
Mołdawia | 9 151 | 1,3% | 9 584 | 1,8%
Niemcy | 9 073 | 1,3% | 8 013 | 1,5%
Rosja | 7 950 | 1,2% | 8 708 | 1,6%
Europa - pozostałe kraje EU | 18 786 | 2,7% | 3 585 | 0,7%
Europa - pozostałe kraje spoza UE | 7 201 | 1,0% | 3 193 | 0,6%
Azja | 23 412 | 3,4% | 17 526 | 3,2%
Ameryka Południowa, w tym: | 28 451 | 4,1% | 16 723 | 3,1%
Chile | 19 149 | 2,8% | 3 536 | 0,7%
Afryka | 11 094 | 1,6% | 13 346 | 2,5%
Australia | 422 | 0,1% | 578 | 0,1%
Razem eksport | 241 889 | 35,2% | 178 927 | 33,0%
Polska | 336 161 | 49,0% | 281 742 | 52,0%
Rumunia | 75 911 | 11,1% | 55 977 | 10,3%
Chiny | 32 775 | 4,8% | 25 467 | 4,7%
Razem przychody ze sprzedaży | 686 737 | 100,0% | 542 112 | 100,0%

# 25.Koszt y według rodzaju oraz koszt sprzedanych towarów

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Amortyzacja | 14 337 | 11 438
Zużycie materiałów i energii | 6 542 | 4 588
Usługi obce: | 35 879 | 28 715
koszty transportu | 13 972 | 9 250
usługi magazynowe(koszty obsługi magazynów zewnętrznych) | 162 | 1 977
koszty najmu powierzchni nieuwzględnione w zobowiązaniach z tytułu leasingu oraz opłaty eksploatacyjne dotyczące umów leasingu | 2 545 | 2 189
koszty IT i telekomunikacyjne | 2 414 | 2 117
Koszty dostępu do platform sprzedaży online | 4 346 | 2 785
koszty prawne, audyt i doradztwo | 2 487 | 1 998
Pozostałe usługi obce | 9 953 | 8 399
Podatki i opłaty | 1 674 | 1 432
Koszty świadczeń pracowniczych | 64 192 | 52 213
Pozostałe koszty rodzajowe | 7 851 | 10 163
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 455 330 | 353 082
Koszty wg rodzaju oraz wartość sprzedanych towarów razem | 585 805 | 461 631
Koszty sprzedaży, w tym: | 92 713 | 84 261
amortyzacja | 11 826 | 9 027
koszty świadczeń pracowniczych | 38 058 | 36 462
Koszty administracyjne, w tym: | 37 762 | 24 288
amortyzacja | 2 511 | 2 411
koszty świadczeń pracowniczych | 26 134 | 15 751
Koszt sprzedanych towarów | 455 330 | 353 082
Razem | 585 805 | 461 631

Grupa nie prowadzi istotnych prac badawczych i rozwojowych.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 26.Koszty świadczeń pracownicz ych

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę i umów powołania | 50 790 | 42 393
Wynagrodzenia pracowników tymczasowych | 2 693 | 2 399
Koszty ubezpieczeń społecznych | 8 139 | 5 846
Koszt rezerwy na niewykorzystane urlopy | 166 | 408
Koszty rezerwy na świadczenia emerytalne | 56 | 64
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych | 2 330 | 1 103
Koszty świadczeń pracowniczych razem | 64 192 | 52 213

Poniżej przedstawiono przeciętną liczbę zatrudnionych w przeliczeniu na jeden etat w ciągu roku:

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Pracownicy ogółem | 492 | 470

# 27.Pozostałe przychody i koszty operacyjne

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 41 | -
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi dot. działalności operacyjnej | - | 1 468
Przychody z tytułu sprzedaży pozostałej | 15 | 25
Odszkodowania komunikacyjne per saldo | 73 | 79
Odsetki otrzymane | 25 | 2
Dotacje otrzymane | 427 | 0
Inne przychody operacyjne | 270 | 241
Pozostałe przychody operacyjne razem | 851 | 1 815

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Strata na likwidacji rzeczowych aktywów trwałych | 141 | 64
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi dot. działalności operacyjnej | 2 763 | -
Koszty dotyczące sprzedaży pozostałej | 179 | 230
Zapłacone kary i grzywny | 1 | 32
Opłaty sądowe i windykacyjne | 12 | 93
Zapłacone odsetki budżetowe i dla kontrahentów | - | 10
Szkody komunikacyjne per saldo z przychodami | - | 11
Darowizny przekazane | 5 | 5
Pozostałe | 242 | 149
Pozostałe koszty operacyjne razem | 3 343 | 594

# 28.Przychody i koszty finansowe

PRZYCHODY FINANSOWE | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Odsetki od środków pieniężnych na rachunkach bankowych | 104 | 94
Inne przychody finansowe | 3 | -
Przychody finansowe razem | 107 | 94

KOSZTY FINANSOWE | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Odsetki i prowizje od kredytów | 460 | 413
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu | 1 215 | 1 199
Koszty finansowe razem | 1 675 | 1 612

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 29.Podatek dochodowy

Prezentowane w sprawozdaniach finansowych okresy sprawozdawcze obejmowały okresy podatkowe:

od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.,

od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r.,

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Podatek bieżący | 20 596 | 16 248
Podatek odroczony | (678) | (559)
Podatek razem | 19 918 | 15 688

We wszystkich prezentowanych latach obowiązywała 19% stawka podatku dochodowego od osób prawnych
w Jednostce Dominującej, 16% w spółce zależnej w Rumunii oraz 25% w spółkach zależnych w Chinach.

Uzgodnienie teoretycznego podatku wynikającego z zysku przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatkowej do obciążenia z tytułu podatku dochodowego wykazanego w wyniku finansowym przedstawia się następująco:

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Zysk przed opodatkowaniem | 97 313 | 80 627
Obowiązująca w okresie stawka podatkowa | 19% | 19%
Podatek wg obowiązującej stawki podatkowej | 18 489 | 15 319
Efekt podatkowy następujących pozycji: |  |
- trwałe różnice podatkowe – koszty | 605 | 563
- różnice przejściowe na które nie utworzono aktywa | 197 | (250)
- podatek dotyczący lat poprzednich | (106) | -
Ulgi podatkowe | (130) | (2)
Różnica w stawkach podatkowych pomiędzy krajami | 863 | 58
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat | 19 918 | 15 688

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk, podstawę opodatkowania i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Odroczony podatek dochodowy

Stan na 31 grudnia 2021 | Aktywa | Zobowiązania | Netto | Według stanu na 1 stycznia 2021 Netto | Rozpoznane w wyniku finansowym / kapitałach
Aktywa trwałe |  |  |  |  |
Różnica w wartość bilansowej i podatkowej rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | - | 727 | (727) | (681) | (46)
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | - | 4 677 | (4 677) | (5 282) | 605
Aktywa obrotowe |  |  |  |  |
Odpis aktualizujący zapasy i niezrealizowana marża | 2 638 | - | 2 638 | 1 726 | 912
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów | - | 102 | (102) | (220) | 118
Odpis aktualizujący należności | 410 | - | 410 | 410 | 1
Wycena bilansowa należności w walucie obcej i inne korekty | (61) | 408 | (469) | (192) | (277)
Zobowiązania długoterminowe |  |  |  |  |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 3 146 | - | 3 146 | 3 974 | (828)
Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych | 129 | - | 129 | 120 | 9
Udzielone gwarancje finansowe | 7 | - | 7 | 7 | -
Zobowiązania krótkoterminowe |  |  |  |  |
Rezerwy na zobowiązania | 420 | 16 | 404 | 817 | (413)
Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie | 1 387 | - | 1 387 | 1 086 | 301
Odsetki naliczone | 21 | - | 21 | 2 | 19
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 749 | - | 1 749 | 1 569 | 180
Rezerwa na gwarancje | 243 | - | 243 | 233 | 10
Razem aktywa i zobowiązania | 10 089 | 5 930 | 4 159 | 3 569 | 590
Razem podatek odroczony, w tym | 10 089 | 5 930 | 4 159 | 3 569 | 590
- wykazany w rachunku zysków i strat |  |  |  |  | 678
- wykazany w kapitałach własnych (*) |  |  |  |  | (88)

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Stan na 31 grudnia 2020 | Aktywa | Zobowiązania | Netto | Według stanu na 1 stycznia 2020 Netto | Rozpoznane w wyniku finansowym / kapitałach
Aktywa trwałe |  |  |  |  |
Różnica w wartość bilansowej i podatkowej rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | - | 681 | (681) | (641) | (40)
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | - | 5 282 | (5 282) | (3 736) | (1 546)
Aktywa obrotowe |  |  |  |  |
Odpis aktualizujący zapasy i niezrealizowana marża | 1 726 | - | 1 726 | 1 656 | 70
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów | - | 220 | (220) | (209) | (11)
Odpis aktualizujący należności | 410 | - | 410 | 546 | (136)
Wycena bilansowa należności w walucie obcej i inne korekty | 12 | 204 | (192) | 50 | (242)
Zobowiązania długoterminowe |  |  |  |  |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 3 974 | - | 3 974 | 3 044 | 930
Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych | 120 | - | 120 | 99 | 21
Udzielone gwarancje finansowe | 7 | - | 7 | 7 | -
Zobowiązania krótkoterminowe |  |  |  |  |
Rezerwy na zobowiązania | 792 | (25) | 817 | 449 | 368
Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie | 1 086 | - | 1 086 | 838 | 248
Odsetki naliczone | 2 | - | 2 | 6 | (4)
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 569 | - | 1 569 | 676 | 893
Rezerwa na gwarancje | 233 | - | 233 | 195 | 38
Razem aktywa i zobowiązania | 9 931 | 6 362 | 3 569 | 2 980 | 589
Razem podatek odroczony, w tym | 9 931 | 6 362 | 3 569 | 2 980 | 589
- wykazany w rachunku zysków i strat |  |  |  |  | 559
- wykazany w kapitałach własnych (*) |  |  |  |  | 30

(*) dotyczy podatku odroczonego od strat aktuarialnych oraz różnic kursowych z przeliczenia aktywów z tytułu podatku odroczonego wykazanych w innych całkowitych dochodach

W ramach powyżej wykazanej wartości aktywów netto z tytułu podatku odroczonego na 31 grudnia 2021 r., kwota 5 tys. zł dotyczy tytułów, które zgodnie z oczekiwaniem Jednostki Dominującej powinny się zrealizować w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Nie występują różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostkach zależnych, od których należałoby utworzyć rezerwę z tytułu podatku odroczonego.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 30.Zysk przypadający na jedną akcję

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020
Zysk netto | 77 395 | 64 939
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tysiącach sztuk) | 75 042 | 75 042
Podstawowy zysk z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję (zł) | 1,03 | 0,87
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję | 77 395 | 64 939
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję w tys. szt. | 75 042 | 75 042
Wpływ rozwodnienia: | - | -
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję w tys. szt. | 75 042 | 75 042
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję (zł) | 1,03 | 0,87

Podstawowy zysk na akcję został obliczony jako iloraz zysku netto i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w danym okresie.

Na 31 grudnia 2021 r. oraz 2020 r. Grupa nie posiada instrumentów rozwadniających.

# 31.Udzielone i otrzymane gwarancje

Na 31 grudnia 2021 r. Spółki należące do Grupy były stroną następujących umów gwarancji w związku z prowadzoną działalnością, udzielonych przez poniższe podmioty:

Lp. | Z kim zawarta | Rodzaj gwarancji | Przedmiot i wartość gwarancji | Ważna do dnia
1 | Bank Handlowy w Warszawie S.A. | Gwarancja zapłaty za najem magazynów w Nadarzynie | Gwarancja bankowa w kwocie 429 980 EUR | 28 lutego 2022 r.(*)
2 | Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń ERGO Hestia S.A. | Umowa o udzielenie gwarancji długu celnego | Zabezpieczenie kwot z tytułu należności celnych, podatków oraz innych opłat, w odniesieniu do towarów objętych dopuszczeniem do obrotu na podstawie zgłoszenia celnego zgodnie na kwotę 270 000 PLN | 31 grudnia 2022 r.
3 | BRD Groupe Societe Generale | Gwarancja zapłaty za najem magazynu w Bukareszcie | Gwarancja bankowa w kwocie 232 686 EUR | 3 sierpnia 2022 r.

(*) po zakończeniu roku obrotowego gwarancja została przedłużona do 28 lutego 2023 r. na kwotę 439 133 EUR

W dniu 12 czerwca 2019 r. jednostka dominująca TOYA S.A. udzieliła gwarancji zapłaty zobowiązań z tytułu wynajmu powierzchni biurowych i magazynowych przez spółkę zależną TOYA Romania S.A. na rzecz wynajmującego do kwoty 115 tys. euro. Umowa najmu została zawarta 8 lutego 2019 r. i obejmuje 10 lat z opcją zmiany tego okresu. Gwarancja wygasa po 3 miesiącach od daty zakończenia umowy najmu.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# 32.Transakcje z jednostkami powiązanymi

W roku 2021 i 2020 Grupa dokonywała transakcji z następującymi jednostkami powiązanymi:

Toya Development Sp. z o.o. S.K. w likwidacji – jednostka powiązana przez kluczowe kierownictwo,

Toyota Katowice Sp. z o.o. - – jednostka powiązana przez kluczowe kierownictwo,

Grzegorz Pinkosz – Prezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy,

Maciej Lubnauer – Wiceprezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy,

Piotr Mondalski - Przewodniczący Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Jan Szmidt - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Dariusz Górka – członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Grzegorz Maciąg – członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Michał Kobus - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy,

Wojciech Bartłomiej Papierak - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy,

Beata Szmidt - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy.

W latach zakończonych 31 grudnia 2021 r. i 31 grudnia 2020 r. nie zostały spisane w koszty należności od jednostek powiązanych.

Salda występujące w związku z transakcjami z jednostkami powiązanymi nie są ubezpieczone.

Informacje o wynagrodzeniach i świadczeniach dla kluczowego personelu kierowniczego, a także zawartych z nim transakcjach

Zarząd Spółki i Rada Nadzorcza są kluczowym personelem kierowniczym Spółki.

Wynagrodzenia i świadczenia wypłacone lub należne osobom z kluczowego personelu kierowniczego Spółki przedstawiają się następująco:

| 2021 | 2020
Wynagrodzenia i świadczenia z tytułu umów o pracę i umów powołania - Zarząd | 2 497 | 2 041
Koszty z tytułu programów określonych składek (koszty ZUS ponoszone przez Spółkę) - Zarząd | 9 | 61
Wynagrodzenia z tytułu pełnionych funkcji - Rada Nadzorcza | 612 | 596
Koszty z tytułu programów określonych składek (koszty ZUS ponoszone przez Spółkę) - Rada Nadzorcza | 103 | 102
PPK finansowane przez Spółkę | 5 | 15

Dywidenda wypłacona osobom z kluczowego kierownictwa została przedstawiona poniżej:

| 2021 | 2020
Zarząd | 61 | 167
Rada Nadzorcza | 9 110 | 25 132

Poza transakcjami wymienionymi powyżej, Spółka nie przeprowadziła z kluczowym personelem kierowniczym żadnych transakcji.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zestawienie transakcji i sald z jednostkami powiązanymi

| Należności z tyt. dostaw i usług | Zobowiązania z tyt. dostaw i usług | Przychody ze sprzedaży towarów i usług oraz pozostałe przychody | Zakupy towarów i usług
|  | 31.12.2021 | 1.01.2021 - 31.12.2021 |
Jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo | 1 | - | 48 | -
Razem | 1 | - | 48 | -
|  | 31.12.2020 | 1.01.2020 - 31.12.2020 |
Jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo | 1 | - | 45 | 8
Razem | 1 | - | 45 | 8

Transakcje z jednostkami powiązanymi są zawierane w normalnym trybie działalności Grupy i są dokonywane na warunkach rynkowych

# 33.Znaczące zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy

## 33.1 Rejestracja podwyższenia kapitału spółki zależnej i wpłata na kapitał udziałowy spółki Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd.

W dniu 17.01.2022 w chińskim rejestrze przedsiębiorców zarejestrowane zostało podwyższenia kapitału zakładowego spółki zależnej Emitenta – Yato Tools (Jiaxing) Co., Ltd. – z kwoty 8 000 tys. USD do kwoty 12 500 tys. USD. Po objęciu dodatkowych udziałów Spółka posiada 100% udziałów w spółce zależnej o łącznej wartości nominalnej 12 500 tys. USD

W dniu 21.01.2022 Spółka dokonała zapłaty 1 mln USD (3 983 tys. zł) tytułem powyższego podwyższenia kapitału.

## 33.2 Powołanie Członka Zarządu

W dniu 27 stycznia 2022 r. Rada Nadzorcza powołała pana Roberta Borysa do pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu.

## 33.3 Aneks do istotnej umowy

TOYA S.A. ( dalej: „Emitent” ) informuje, iż w dniu 16 lutego 2022r. zawarła z BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie aneks nr 1 do Umowy o kredyt nieodnawialny nr WAR/8833/20/327/CB z 14 września 2020r. (dalej: „Umowa”) o której to Umowie Emitent informował raportem nr 39/2020 z dnia 8 września 2020. oraz raportem nr 42/2020 z dnia 14.09.2020r. Zmiany wprowadzone aneksem nr 1 do Umowy, Emitent przedstawił w raporcie nr 4/2022 z dnia 11.02.2022r.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 33.4 Wpływ wojny między Ukrainą a Rosją na działalność Grupy

Konflikt rosyjsko – ukraiński rozpoczęty działaniami wojennymi w dniu 24 marca 2022 nie miał istotnego wpływu na wyniki finansowe Grupy Toya S.A. w 2021 roku. Grupa nie posiadała aktywów w Ukrainie, Rosji albo Białorusi, a transakcje w 2021 roku, z klientami mającymi tam siedzibę miały charakter krótkoterminowy i zostały rozliczone na dzień publikacji niniejszego sprawozdania.

Grupa nie wyklucza, że trwający konflikt może mieć bezpośredni wpływ na wyniki finansowe w roku obrotowym 2022, ale z dzisiejszej perspektywy ocenia, że może być on nieistotny ze względu na dużą geograficzną dywersyfikację sprzedaży towarów, będących w ofercie Grupy Kapitałowej TOYA S.A. W całym 2021 roku łączna sprzedaż Grupy do klientów z krajów, które bezpośrednio są zaangażowane w konflikt (Rosja, Białoruś, Ukraina) wyniosła około 10% obrotów całej Grupy. Grupa ocenia, że wpływ konfliktu na przyszłe wyniki Grupy uzależniony będzie między innymi od długości trwania wojny oraz sankcji gospodarczo-politycznych nałożonych przez społeczność międzynarodową.

Grupa ocenia, że konflikt w Ukrainie może mieć również pośredni wpływ na pogorszenie koniunktury ogólnoświatowej, ale oszacowanie wpływu tej sytuacji na przyszłe wyniki finansowe, jest obecnie niemożliwe ze względu na jej złożoność oraz możliwość realizacji wielu scenariuszy.

Zarząd Toya S.A.

Data | Imię i Nazwisko | Funkcja | Podpis
24.03.2022 | Grzegorz Pinkosz | Prezes Zarządu |
24.03.2022 | Maciej Lubnauer | Wiceprezes Zarządu |
24.03.2022 | Robert Borys | Wiceprezes Zarządu |

Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych

Data | Imię i Nazwisko | Funkcja | Podpis
24.03.2022 | Iwona Banik | Główna Księgowa |

##