Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
2
Spis treści
Sprawozdanie z sytuacji finansowej.............................................................................................................................. 4
Sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów ......................................................................... 5
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................ 6
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ..................................................................................................................... 7
Polityka rachunkowości oraz inne informacje objaśniające .......................................................................................... 8
1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................. 8
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości ..................................................................................... 9
2.1 Podstawa sporządzenia................................................................................................................................. 9
2.2 Wpływ nowych standardów i interpretacji na sprawozdanie finansowe Spółki......................................... 10
2.3 Udziały w jednostkach zależnych ................................................................................................................ 12
2.4 Sprawozdawczość dotycząca segmentów .................................................................................................. 12
2.5 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ........................................................................................ 12
2.6 Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................. 13
2.7 Wartości niematerialne .............................................................................................................................. 14
2.8 Leasing ........................................................................................................................................................ 14
2.9 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ................................................................................... 15
2.10 Koszty finansowania zewnętrznego ............................................................................................................ 15
2.11 Aktywa finansowe ....................................................................................................................................... 15
2.12 Utrata wartości aktywów finansowych ....................................................................................................... 16
2.13 Zapasy ......................................................................................................................................................... 17
2.14 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................................................ 17
2.15 Kapitały ....................................................................................................................................................... 17
2.16 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych .............................................................................................. 18
2.17 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ................................................................ 18
2.18 Podatek bieżący i odroczony ....................................................................................................................... 18
2.19 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ....................................................................................... 19
2.20 Rezerwy ....................................................................................................................................................... 19
2.21 Rozpoznawanie przychodów ...................................................................................................................... 20
2.22 Dywidendy .................................................................................................................................................. 20
3. Waluty przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego ........................................................................ 21
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................................................... 21
5. Zarządzanie ryzykiem finansowym .................................................................................................................. 22
5.1 Ryzyko rynkowe .......................................................................................................................................... 23
5.2 Ryzyko kredytowe ....................................................................................................................................... 24
5.3 Ryzyko utraty płynności .............................................................................................................................. 25
5.4 Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................ 28
6. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................... 28
7. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 29
8. Wartości niematerialne ................................................................................................................................... 31
9. Aktywa z tytułu praw do użytkowania ............................................................................................................. 32
10. Inwestycje w jednostkach zależnych ................................................................................................................ 33
11. Zapasy .............................................................................................................................................................. 35
12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ......................................................................... 35
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty................................................................................................................... 37
14. Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych ......................................................................................... 38
15. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................................ 39
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
3
16. Zyski zatrzymane i dywidendy przypadające na jedną akcję ........................................................................... 39
17. Zobowiązania z tytułu kredytów ...................................................................................................................... 40
18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania............................................................... 43
19. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 43
20. Zobowiązania z tytułu leasingu........................................................................................................................ 45
21. Rezerwy ............................................................................................................................................................ 46
22. Segmenty operacyjne ....................................................................................................................................... 46
23. Przychody ze sprzedaży .................................................................................................................................... 48
24. Koszty według rodzaju oraz koszt sprzedanych towarów ................................................................................ 48
25. Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................................................... 49
26. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ......................................................................................................... 50
27. Przychody i koszty finansowe........................................................................................................................... 50
28. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 51
29. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................... 54
30. Udzielone i otrzymane gwarancje finansowe .................................................................................................. 54
31. Transakcje z jednostkami powiązanymi .......................................................................................................... 55
32. Znaczące zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy ....................................................................... 56
32.1 Wyrażenie zgody przez Radę Nadzorczą na zawarcie umowy poręczenia ................................................. 56
32.2 Zawarcie umowy o kredyt krótkoterminowy przez spółkę zależną ............................................................ 57
32.3 Aneks do umowy o kredyt w rachunku bieżącym ....................................................................................... 57
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
4
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
AKTYWA
Nota
Rzeczowe aktywa trwałe
7
18 302
17 715
Wartości niematerialne
8
3 600
3 776
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
9
19 848
12 865
Inwestycje w jednostkach zależnych
10
70 803
70 803
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
1 885
1 954
Aktywa trwałe
114 438
107 113
Zapasy
11
204 455
247 870
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
12
33 290
60 186
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
847
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
49 107
1 386
Aktywa obrotowe
286 852
310 289
Aktywa razem
401 290
417 402
PASYWA
Kapitał podstawowy
15
7 504
7 504
Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji
35 677
35 677
Kapitał rezerwowy
329
329
Pozostałe kapitały
(104)
(73)
Zyski zatrzymane
16
300 999
248 104
Kapitał własny
344 405
291 541
Zobowiązania z tytułu kredytów
17
-
17 143
Zobowiązania z tytułu leasingu
20
15 417
5 494
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
19
678
566
Inne zobowiązania długoterminowe
27
32
Zobowiązania długoterminowe
16 122
23 235
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
18
25 026
22 664
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
19
8 180
7 264
Zobowiązania z tytułu kredytów
17
-
65 024
Zobowiązania z tytułu leasingu
20
4 156
6 551
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
2 396
-
Rezerwy
21
1 005
1 123
Zobowiązania krótkoterminowe
40 763
102 626
Zobowiązania razem
56 885
125 861
Pasywa razem
401 290
417 402
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
5
Sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów
Nota
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia
2023
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia
2022
Przychody ze sprzedaży
22, 23
571 836
594 310
Koszt sprzedanych towarów
0
(407 643)
(434 521)
Zysk brutto ze sprzedaży
164 193
159 789
Koszty sprzedaży
0
(74 142)
(73 143)
Koszty administracyjne
0
(23 592)
(21 190)
Oczekiwane straty kredytowe
12
81
(12)
Pozostałe przychody operacyjne
0
2 739
1 363
Pozostałe koszty operacyjne
0
(307)
(386)
Zysk na działalności operacyjnej
68 972
66 421
Przychody finansowe
0
221
3
Koszty finansowe
0
(3 602)
(8 877)
Zysk przed opodatkowaniem
65 591
57 547
Podatek dochodowy
0
(12 696)
(11 478)
Zysk netto
52 895
46 069
Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku finansowego
Zyski/straty aktuarialne
19
(38)
168
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
7
(32)
Inne całkowite dochody netto
(31)
136
Całkowite dochody netto za rok obrotowy
52 864
46 205
Zysk netto za okres przypadający na akcjonariuszy Spółki
52 895
46 069
Całkowity dochód za okres przypadający na akcjonariuszy Spółki
52 864
46 205
Zysk przypadający na jedną akcję
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia
2023
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia
2022
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję w zł
29
0,70
0,61
- z działalności kontynuowanej
0,70
0,61
- z działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję w zł
29
0,70
0,61
- z działalności kontynuowanej
0,70
0,61
- z działalności zaniechanej
-
-
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
6
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy z
nadwyżki ceny
emisyjnej nad
wartością nominalną
Kapitał rezerwowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Razem
Stan na 1 stycznia 2023
7 504
35 677
329
(73)
248 104
291 541
Całkowite dochody
Zysk
-
-
-
-
52 895
52 895
Inne całkowite dochody
-
-
-
(31)
-
(31)
Razem całkowite dochody
-
-
-
(31)
52 895
52 864
Transakcje z właścicielami
Razem transakcje z właścicielami
-
-
-
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2023
7 504
35 677
329
(104)
300 999
344 405
Stan na 1 stycznia 2022
7 504
35 677
329
(209)
202 035
245 336
Całkowite dochody
Zysk
-
-
-
-
46 069
46 069
Inne całkowite dochody
-
-
-
136
-
136
Razem całkowite dochody
-
-
-
136
46 069
46 205
Transakcje z właścicielami
Razem transakcje z właścicielami
-
-
-
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2022
7 504
35 677
329
(73)
248 104
291 541
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2023
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto
65 591
57 547
Korekty o pozycje:
Amortyzacja
0
9 219
9 276
Odsetki netto
0
3 387
8 877
Zysk/Strata na działalności inwestycyjnej
0
(25)
(29)
Zyski / straty z tytułu różnic kursowych
(638)
2 016
Pozostałe korekty
(5)
(3)
Zmiany w pozycjach bilansowych:
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
14
26 896
(26 584)
Zmiana stanu zapasów
14
43 415
37 690
Zmiana stanu rezerw
14
(118)
72
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
14
2 362
(16 141)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
14
990
(82)
Podatek dochodowy zapłacony
(9 377)
(18 491)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
141 697
54 148
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych
25
67
Wydatki inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne
(2 076)
(3 801)
Wydatki na nabyte udziały w jednostkach zależnych
-
(19 769)
Odsetki otrzymane
215
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(1 836)
(23 503)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów
17
-
16 554
Spłata kredytów
17
(81 722)
(31 675)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
20
(6 364)
(6 826)
Zapłacone odsetki od kredytów
17
(3 249)
(7 819)
Zapłacone odsetki od leasingu
20
(798)
(722)
Dywidendy wypłacone
-
-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(92 133)
(30 488)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto
47 728
157
Bilansowa zmiana środków pieniężnych, w tym
47 721
157
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
(7)
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
13
1 386
1 229
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
13
49 107
1 386
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
8
Polityka rachunkowości oraz inne informacje objaśniające
1. Informacje ogólne
Nazwa jednostki sprawozdawczej: TOYA S.A. (zwana dalej „Spółką”)
Forma prawna jednostki: Spółka akcyjna
Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Sołtysowicka 13/15, 51-168 Wrocław
Siedziba jednostki: Wrocław
Państwo rejestracji: Polska
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska
Spółka kontynuuje działalność prowadzoną przez spółkę cywilną „TOYA IMPORT-EKSPORT” z siedzibą we Wrocławiu,
której wspólnicy z uwagi na rozmiar i dynamiczny rozwój prowadzonej działalności postanowili przenieść w 1999 r. swoje
przedsiębiorstwo do nowoutworzonej TOYA S.A. we Wrocławiu.
Spółka została zawiązana aktem notarialnym sporządzonym w dniu 17 listopada 1999 r. przed notariuszem Jolantą
Ołpińską w Kancelarii Notarialnej we Wrocławiu (Repertorium A nr 5945/99). Następnie postanowieniem z dnia 3 grudnia
1999 r., Spółka została wpisana do rejestru handlowego RHB prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia –
Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy pod numerem RHB 9053. Postanowieniem z dnia 5 grudnia 2001 r. Sąd Rejonowy dla
Wrocławia – Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego wpisał Spółkę do Rejestru
Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000066712.
Na 31 grudnia 2023 r. TOYA S.A. posiada jeden oddział - w Nadarzynie.
Spółka posiada numer identyfikacji REGON: 932093253, oddział w Nadarzynie posiada nr REGON: 932093253-00031.
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności
Podstawowym obszarem działalności TOYA S.A. jest import i dystrybucja artykułów przemysłowych,
w tym w szczególności elektronarzędzi i narzędzi ręcznych dla profesjonalistów i do domowego użytku. Działalność Spółki
obejmuje dystrybucję towarów, których głównymi producentami i dostawcami są firmy położone na terenie Chin. Od
wielu lat Spółka realizuje strategię ekspansji na rynki międzynarodowe. Skupia się przede wszystkim na rynkach Europy
Środkowej, Południowej i Wschodniej (Rumunia, Ukraina, Kraje Bałtyckie, Węgry, Białoruś, Mołdawia, Czechy, Bułgaria,
Rosja i Niemcy). Ponadto w 2003 r. została utworzona spółka zależna - TOYA Romania S.A., która zajmuje się sprzedażą
narzędzi i elektronarzędzi na terenie Rumunii. Asortyment towarowy oraz oferowane marki są identyczne z oferowanymi
w Polsce. W 2008 r. utworzona została spółka Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. zlokalizowana w Chinach. Jednostka ta
zajmuje się dystrybucją narzędzi i elektronarzędzi marki YATO na terenie Chin oraz rynkach zagranicznych
nieobsługiwanych przez TOYA S.A. W 2019 utworzona została Spółka Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. z siedzibą w Baibu Town
w Chinach, której podstawowym przedmiotem działalności jest działalność handlowa zarówno na rynku lokalnym jak i w
eksporcie. Przeważająca część działalności spółek Yato Tools (Shanghai) oraz Yato Tools (Jiaxing) polega na zarzadzaniu
łańcuchem dostaw do spółek w Polsce i Rumunii.
Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Toya S.A. jest jednostką dominująca w Grupie Kapitałowej TOYA S.A.
W okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji
Zarząd pracował w następującym składzie:
• Grzegorz Pinkosz Prezes Zarządu
• Maciej Lubnauer Wiceprezes Zarządu
• Robert Borys Wiceprezes Zarządu
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
9
W okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji
Rada Nadzorcza pracowała w następującym składzie:
• Piotr Mondalski Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Jan Szmidt Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Dariusz Górka Członek Rady Nadzorczej
• Michał Kobus Członek Rady Nadzorczej
• Grzegorz Maciąg Członek Rady Nadzorczej
• Wojciech Bartłomiej Papierak Członek Rady Nadzorczej
• Beata Szmidt Członek Rady Nadzorczej
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Dane
porównawcze prezentowane są:
• według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej,
• za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla sprawozdania z wyniku finansowego i innych
całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale
własnym.
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku zostało przez Zarząd
zatwierdzone do publikacji 28 marca 2024 r.
Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku,
które dnia 28 marca 2024 r. zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji.
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile
nie podano inaczej.
2.1 Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej „MSSF”) oraz interpretacjami,
wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (zwaną
dalej „UE”).
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z tymi standardami MSSF oraz Interpretacjami Komitetu
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej „KIMSF”), które zostały wydane i
obowiązywały na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2023 r.
Zasady opisane poniżej były stosowane w sposób ciągły we wszystkich zaprezentowanych okresach, za wyjątkiem
przyjęcia nowych i zmienionych standardów od 1 stycznia 2023 r., które zostały opisane poniżej.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
10
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków księgowych.
Wymaga również od Zarządu stosowania własnego osądu, przy stosowaniu przyjętych przez Spółkę zasad rachunkowości.
Zagadnienia, w odniesieniu do których wymagana jest większa doza osądu, zagadnienia bardziej złożone lub takie, przy
których założenia i szacunki są istotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego, ujawnione są w nocie 4.
Kontynuacja działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę, w dającej się przewidzieć przyszłości.
2.2 Wpływ nowych standardów i interpretacji na sprawozdanie finansowe Spółki
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o MSSF UE wydane i obowiązujące na dzień sprawozdawczy
31 grudnia 2023 r.
MSSF UE zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi Interpretacje poza wymienionymi poniżej Standardami oraz
Interpretacjami, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską.
a) Nowe standardy, interpretacje i zmiany do istniejących standardów, które obowiązują w roku 2023
• Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i
reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Zastosowanie standardu nie miało istotnego wpływu sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają
MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami.
Zmiana ta nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i
wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych
okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz
oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją.
Powyższe zmiany nie miały znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów:
Definicja wartości szacunkowych
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu
finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Powyższe zmiany nie miały znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
11
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywa oraz zobowiązania ujętego w
wyniku pojedynczej transakcji
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w
tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie
wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów
i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu
(odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu
rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.
Powyższe zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia
międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych.
Powyższa zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
b) Nowe standardy, interpretacje i zmiany do istniejących standardów, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały
wcześniej zastosowane przez Spółkę
Standardy i Interpretacje - zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023
Standardy i Interpretacje
Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości
Ewentualny wpływ na sprawozdanie
finansowe
Zmiana MSR 1 „Prezentacja
sprawozdań finansowych
Obowiązują dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie
bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być
spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do
długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast
ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających
do sprawozdania finansowego.
Nie oczekuje się, aby zmiany miały
znaczący wpływ na sprawozdanie
finansowe Jednostki.
Zmiana MSR 1 „Prezentacja
sprawozdań finansowych
Obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do
długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch
aspektach:
• doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw,
jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
• intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia
lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod
uwagę.
Nie oczekuje się, aby zmiany miały
znaczący wpływ na sprawozdanie
finansowe Jednostki.
Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny
zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji
sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu
ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej
zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności
leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki.
Nie oczekuje się, aby zmiany miały
znaczący wpływ na sprawozdanie
finansowe Jednostki.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
12
Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE
Standardy i Interpretacje
Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości
Ewentualny wpływ na sprawozdanie
finansowe
Zmiany MSR 7 „Sprawozdanie z
przepływów pieniężnych” i MSSF 7
„Instrumenty finansowe:
ujawnianie informacji”
Obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia
2024 roku
Zmiana opisuje charakterystykę umów faktoringu odwrotnego
(„Supplier finance arrangements”) i wprowadza konieczność
ujawnienia dodatkowych informacji.
Nie oczekuje się, aby zmiany miały
znaczący wpływ na sprawozdanie
finansowe Jednostki.
Zmiana MSR 21 „Skutki zmian
kursów wymiany walut obcych”
Obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia
2025 roku
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana
waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w
przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia
informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych
zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty.
Nie oczekuje się, aby zmiany miały
znaczący wpływ na sprawozdanie
finansowe Jednostki.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną
wpływu wprowadzenia powyższych standardów oraz zmian standardów na stosowane przez Spółkę zasady (politykę)
rachunkowości, w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych. Na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego do publikacji, Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz zmian
standardów, miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.
2.3 Udziały w jednostkach zależnych
Udziały w jednostkach, gdzie Spółka sprawuje kontrolę są ujmowane według ceny nabycia.
Ocena inwestycji w spółki zależne pod kątem utraty wartości ma miejsce, kiedy istnieją przesłanki wskazujące na to, że
nastąpiła utrata wartości lub odpis z tytułu utraty wartości dokonany w latach poprzednich już nie jest wymagany lub
uległ zmniejszeniu.
2.4 Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Informacje o segmentach operacyjnych są przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do celów
sprawozdawczości wewnętrznej dostarczanej Zarządowi Spółki, który jest odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę
wyników segmentów. Kwoty przedstawione w sprawozdawczości wewnętrznej są mierzone zgodnie z zasadami
stosowanymi w niniejszym sprawozdaniu finansowym, zgodnym z MSSF UE.
2.5 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego,
w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych
polskich, będących walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
13
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu
transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny księgowej aktywów i zobowiązań
pieniężnych, wyrażonych w walutach obcych, ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje per saldo w pozostałych
przychodach lub pozostałych kosztach operacyjnych.
Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań, wyrażone w walucie obcej, są przeliczane na dzień kończący okres
sprawozdawczy, według średniego kursu dla danej waluty, obowiązującego na ten dzień.
Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań, wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej, są przeliczane
według średniego kursu, obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje ze sprawozdania z sytuacji
finansowej, wyrażone w walucie obcej, wyceniane według wartości godziwej, są przeliczane według średniego kursu,
obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej.
2.6 Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonego
o zakumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku, obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku
importu) oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do
używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku i wyładunku. Rabaty, upusty oraz inne podobne zmniejszenia
i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów.
Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych
przez jednostkę w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia, kiedy składnik
majątkowy jest dostępny do użytkowania, w tym również, niepodlegający odliczeniu, podatek od towarów i usług oraz
podatek akcyzowy.
Aktywowaniu podlegają, poniesione w późniejszym okresie, koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów
trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne związane
z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Koszty remontów i utrzymania środków trwałych są
ujmowane na bieżąco w wyniku finansowym.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, za wyjątkiem gruntów oraz środków trwałych
w budowie, przez oszacowany okres ich użytkowania, przy zastosowaniu metody amortyzacji liniowej oraz przy
uwzględnieniu wartości rezydualnej, o ile jest ona istotna. W poszczególnych grupach stosowane są następujące okresy
użytkowania:
• budynki i budowle od 10 do 40 lat
• urządzenia techniczne i maszyny od 2 do 10 lat
• środki transportu od 2 do 10 lat
• pozostałe środki trwałe od 2 do 20 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych (o ile
nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana. Zmiany Spółka ujmuje jako zmiany szacunków księgowych
i odnosi w wynik finansowy odpowiednio w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunków i okresach kolejnych.
Znaczące komponenty środków trwałych amortyzowane są zgodnie z oszacowanym okresem użytkowania danego
komponentu.
Zyski lub straty ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między
przychodami ze sprzedaży a wartością księgową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku finansowym.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
14
Środki trwałe w budowie wyceniane są według cen nabycia lub w wysokości kosztów pozostających w bezpośrednim
związku z ich wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość środków trwałych w budowie
powiększają koszty finansowania zewnętrznego zaciągniętego w celu ich finansowania.
2.7 Wartości niematerialne
Składnik wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają
przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w wyniku finansowym
w momencie poniesienia.
Okres i metoda amortyzacji weryfikowane są na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany Spółka ujmuje jako zmiany
szacunków księgowych i odnosi do wyniku finansowego odpowiednio w okresie, w którym ma miejsce zmiana stawek
amortyzacyjnych i w okresach kolejnych.
Amortyzację wylicza się przez oszacowany okres użytkowania składników wartości niematerialnych, przy zastosowaniu
metody amortyzacji liniowej. Przyjęte stawki amortyzacji, stosowane dla wartości niematerialnych wynoszą:
• znaki towarowe 10 lat
• licencje i oprogramowanie od 1 do 20 lat
2.8 Leasing
a) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik
aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu,
pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek
aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych
zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych
zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka
nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa
z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres
użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają ocenie, czy nastąpiła utrata wartości.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji.
b) Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe
opłaty leasingowe), pomniejszone o wszelkie należne rabaty leasingowe (zachęty), zmienne opłaty, które zależą
od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty
leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie
przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano
możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są
ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
15
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu
rozpoczęcia leasingu. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu
odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z
tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu lub zmiany zasadniczo stałych opłat
leasingowych.
c) Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu
(tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka
stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości, w odniesieniu do leasingu o niskiej
wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako
koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
2.9 Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że
przesłanki takie zachodzą lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła
utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne („OWSP”) odpowiada wartości
godziwej, pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki
pieniężne lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla
poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które
w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość księgowa
składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu,
do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Odpis alokowany jest w pierwszej kolejności do wartości firmy, a następnie pro-rata
do pozostałych aktywów tego OWSP.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które
odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów
lub OWSP jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów lub OWSP.
2.10 Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku
wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania są kapitalizowane, (o ile nie są nieznaczne) jako
część kosztu nabycia odpowiednio środków trwałych i wartości niematerialnych aż do momentu, w którym aktywa te są
dostępne do zamierzonego użytkowania.
2.11 Aktywa finansowe
Aktywa finansowe w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych, są wyceniane według wartości godziwej zapłaty,
powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem aktywów finansowych wykazywanych w wartości godziwej przez wynik
finansowy, w przypadku których koszty transakcyjne odnoszone są do wyniku finansowego. Transakcje zakupu i sprzedaży
instrumentów finansowych ujmuje się na dzień przeprowadzenia (zawarcia) transakcji. Należność z tytułu dostaw i usług,
bez znaczącego elementu finansowania, wycenia się początkowo w cenie transakcyjnej, w momencie jej powstania.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
16
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu
wygasły lub prawa te zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z
tytułu ich własności. W przypadku braku przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu posiadania
aktywa, aktywo wyłącza się z ksiąg rachunkowych z chwilą utraty kontroli przez Spółkę nad danym aktywem.
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
a) wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
b) wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
c) wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody;
Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz
warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i
tylko wtedy, gdy zmienia się model biznesowy zarządzania tymi aktywami.
a) aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Instrumenty dłużne, utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i
odsetek, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Do tej kategorii Spółka zalicza należności handlowe oraz środki
pieniężne. Przychody z tytułu odsetek (w przypadku należności o terminie spłaty powyżej 1 roku) oblicza się metodą
efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty
wartości należności handlowych ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości wskazaną w nocie, 2.12 i prezentuje w
kosztach sprzedaży.
Na 31 grudnia 2023 oraz 2022 r. Spółka nie posiada aktywów zaliczanych do pozostałych kategorii, tj. (ii) wycenianych w
wartości godziwej przez wynik finansowy oraz (iii) wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
2.12 Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka przeprowadza analizę indywidualną oraz grupową należności handlowych pod kątem ich utraty wartości.
Należności analizowane są indywidualnie w przypadku, kiedy istnieją obiektywne dowody utraty wartości, które mogą
mieć negatywny wpływ na wysokość przyszłych przepływów. Do istotnych obiektywnych przesłanek należą np.
wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, poważne problemy finansowe dłużnika, istotne przeterminowanie
płatności.
W przypadku krótkoterminowych należności handlowych analizowanych grupowo, które nie mają znaczącego elementu
finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w
wysokości strat kredytowych, oczekiwanych w całym okresie życia należności, od momentu jej początkowego ujęcia.
Spółka stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych, zaliczonych do różnych okresów
przeterminowania.
Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa
charakterystyki ryzyka kredytowego (wyodrębnione zostały grupy zgodnie z kanałami dystrybucji - należności od klientów
eksportowych, sieciowych, hurtowych i indywidualnych). W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia
zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata.
Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów:
• niewymagalne;
• przeterminowane do 30 dni;
• przeterminowane od 30 do 60 dni;
• przeterminowane od 60 do 90 dni;
• przeterminowane powyżej 90 dni.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
17
W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania wykorzystuje się dane
historyczne odnośnie należności przekazanych na drogę sądową oraz spisanych, a także dane odnośnie udziału
otrzymanych płatności w poszczególnych przedziałach wiekowania. Uwzględniony został również wpływ ubezpieczenia
należności oraz czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.
Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania, skorygowane o
wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału
analizy wiekowej.
2.13 Zapasy
Zapasy obejmują towary oraz aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów.
Zapasy wyceniane są po cenie nabycia nie wyższej niż cena sprzedaży netto.
Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży zapasów, pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do
zakończenia produkcji oraz koszty dokonania sprzedaży.
Rozchód zapasów wycenia się według cen przeciętnych, to jest, ustalonych w wysokości średniej ważonej cen danej
pozycji towarowej.
Spółka szacuje wartość zapasów z tytułu spodziewanych zwrotów, tj. wartość towarów, dla których spodziewa się zwrotu
od klientów, zgodnie z prawem ujętym w umowie lub przewidzianym przez prawo (patrz polityka w zakresie
rozpoznawania przychodów, nota 2.21), na podstawie danych historycznych, obejmujących poziom zwrotów z 3
poprzednich lat, w stosunku do przychodów ze sprzedaży. Szacowana wartość tych zapasów zmniejsza wartości
sprzedanych towarów.
Odpis na zapasy jest kalkulowany na bazie rotacji poszczególnych towarów, tzn. na podstawie proporcji wielkości zapasu
i ilości sprzedanego towaru w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Odpisem objęte są pozycje, których zapas przekracza
przewidywaną 2-letnią sprzedaż. Kalkulacja obejmuje towary, które są w stałej ofercie Spółki, ze względu na konieczność
uzyskania wiarygodnych danych historycznych w zakresie rzeczywistych danych w dłuższym okresie. Nowe produkty są
wyłączone z kalkulacji z uwagi na wymagany okres wprowadzenia produktu na rynek i brak, w związku z tym,
wystarczających danych do analizy.
Odpisy aktualizujące zapasy ujmowane są w koszcie własnym sprzedaży.
2.14 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, obejmują środki pieniężne w banku
i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności, o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na
nieznaczne ryzyko zmiany wartości godziwej.
2.15 Kapitały
Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami
prawa oraz postanowieniami statutu.
Rodzaje kapitałów własnych:
• kapitał podstawowy (akcyjny) Spółki wykazuje się w wartości nominalnej określonej w statucie i wpisanej
w rejestrze sądowym,
• kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną wykazuje się w wartości otrzymanych
wpływów z emisji akcji w kwocie przekraczającej wartość nominalną wyemitowanych akcji, pomniejszony
o koszty transakcyjne związane z emisją.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
18
• kapitał rezerwowy obejmuje kapitał utworzony na skup akcji własnych oraz inne kapitały rezerwowe,
utworzone na podstawie uchwały WZA
• pozostałe kapitały obejmują zyski i straty aktuarialne, powstałe przy wycenie aktuarialnej rezerw na
świadczenia emerytalne i podobne,
• zyski zatrzymane utworzone z podziału wyniku finansowego na kapitał zapasowy, niepodzielonego wyniku
finansowego oraz zysku (straty) netto za okres, którego dotyczy sprawozdanie finansowe.
Koszty transakcyjne, dotyczące publicznej emisji akcji, odnoszone są do kapitału własnego i pomniejszają nadwyżkę
wartości emisyjnej nad wartością nominalną akcji w momencie emisji akcji. Koszty transakcyjne dotyczące skupu akcji
pomniejszają kapitał rezerwowy utworzony zgodnie z uchwałą WZA na ten cel.
2.16 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty
transakcyjne, a po początkowym ujęciu, wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej.
2.17 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej, a następnie, o ile dyskonto byłoby
istotne, wycenia według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Pozostałe zobowiązania obejmują potencjalne zobowiązanie z tytułu zwrotów towarów dokonywanych przez klientów,
z prawem ujętym w umowie lub przewidzianym przez prawo (patrz polityka w zakresie rozpoznawania przychodów, nota
2.21). Wartość tego zobowiązania jest szacowana na podstawie danych historycznych obejmujących poziom zwrotów z 3
poprzednich lat, w stosunku do przychodów ze sprzedaży. Jednocześnie Spółka ujmuje szacowaną wartość zapasów, którą
klienci mogą zwrócić i ujmuje ją w pozycji zapasy oraz jako zmniejszenie wartości sprzedanych towarów (patrz nota 2.13).
Na podstawie przepisów Parlamentu Europejskiego oraz obowiązujących ustaw m.in. o zużytym sprzęcie elektrycznym i
elektronicznym Spółkę, jako podmiot wprowadzający do obrotu sprzęt elektryczny i elektroniczny, baterie i akumulatory,
opakowania oraz produkty tj. oleje czy opony, obowiązuje system rozszerzonej odpowiedzialności producenta, w ramach
którego odpowiedzialność producenta za produkt obowiązuje na etapie cyklu życia produktu, gdy staje się on odpadem.
Spółka jest zobowiązana do sfinansowania systemu zbierania i recyklingu odpadów powstałych z wprowadzonych przez
siebie produktów i opakowań. Obowiązki te realizowane są poprzez zawarcie umowy z Organizacjami Odzysku. Koszty
wynikające z tych umów rozpoznawane są w całym okresie oraz rozliczane na koniec roku obrotowego po otrzymaniu
ostatecznej faktury.
2.18 Podatek bieżący i odroczony
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.
• Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego.
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku podatkowym.
• Podatek odroczony
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w odniesieniu do różnic przejściowych
pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i zobowiązań, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości
zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i odliczenie strat
podatkowych. Aktywa ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego,
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
19
w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia
podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.
Wysokość aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek
podatku dochodowego, które będą obowiązywać w momencie realizacji aktywów lub powstania zobowiązania.
Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały skompensowane, gdyż na tym poziomie
spełnione są kryteria MSR 12 „Podatek dochodowy” dotyczące kompensowania aktywów i zobowiązań z tytułu
odroczonego podatku dochodowego.
Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych, powstałych na inwestycjach w jednostki zależne, za wyjątkiem
przypadku, gdy Spółka kontroluje odwracanie tych różnic i jest prawdopodobne, że różnice te nie odwrócą się w dającej
się przewidzieć przyszłości.
2.19 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
• Program świadczeń po okresie zatrudnienia – program określonych składek
Spółka uczestniczy w państwowym programie świadczeń po okresie zatrudnienia, płacąc odpowiedni procent
wynagrodzenia brutto, jako składkę do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Program ten stanowi program określonych
składek. Płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia.
Spółka uczestniczy także od 2019 r. w programie Pracowniczych Planów Kapitałowych, płacąc odpowiedni procent
wynagrodzenia brutto jako składkę. Program ten stanowi program określonych składek i płacone składki ujmowane są
jako koszt w momencie poniesienia.
• Program świadczeń po okresie zatrudnienia – program określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz
inne świadczenia
Zgodnie z Kodeksem Pracy i zakładowymi systemami i regulaminami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo
do odpraw pośmiertnych oraz odpraw emerytalnych. Odprawy pośmiertne są wypłacane jednorazowo rodzinie
pracownika, w przypadku jego śmierci. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę. Program jest w całości finansowany przez Spółkę. Wysokość odpraw emerytalnych oraz pośmiertnych zależy
od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu
odpraw emerytalnych i odpraw pośmiertnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza metodą prognozowanych świadczeń
jednostkowych. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje
demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych
są rozpoznawane w wyniku finansowym, poza zyskami i stratami aktuarialnymi, które rozpoznawane są w innych
całkowitych dochodach.
2.20 Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży zobowiązanie (prawne lub zwyczajowo oczekiwane) wynikające ze
zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego zobowiązania spowoduje konieczność wypływu
środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
Rezerwa jest ujmowana w wysokości wiarygodnego szacunku kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania,
na dzień kończący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
20
W szczególności, rezerwę tworzy się na przewidywane reklamacje na podstawie faktycznej ilości sprzedanych towarów
w ciągu ostatnich 12 miesięcy oraz ustalonego współczynnika awaryjności i średnich kosztów obsługi reklamacji.
Parametry niezbędne do kalkulacji są ustalane raz dla danego roku na podstawie danych z ostatnich 3 lat.
2.21 Rozpoznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej, otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży, po
pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, spodziewane zwroty, rabaty i opusty. Spółka ujmuje przychody z umów z
klientami, gdy spełnione są poniższe warunki:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład
w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki);
• jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
W szczególności, zgodnie z powyższymi zasadami, spółka ujmuje przychody ze sprzedaży towarów. Umowy z klientami
zawierają tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż towaru, więc przychód jest rozpoznawany w
określonym momencie. Jednostka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia
poprzez przekazanie towaru klientowi. Przekazanie kontroli nad składnikiem aktywów następuje w momencie
określonym na podstawie Incoterms lub zgodnie z umowami zawartymi z klientami.
Przychody ze sprzedaży towarów obejmują także usługi transportowe, świadczone przez podmioty zewnętrzne, kiedy
Spółka organizuje i ponosi ryzyko w trakcie transportu.
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem rabatów,
w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotów. Zgodnie z MSSF 15, Spółka kalkuluje kwotę rabatów
należnych klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązanie z tytułu dostaw i usług.
Niektóre umowy z klientami zawierają prawo do zwrotu towarów. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, konsument ma
prawo do odstąpienia od umowy zakupu towaru zawartej na odległość w ciągu 14 dni od daty dostarczenia towaru. Prawo
to dotyczy klientów, którzy dokonują zakupów poprzez sklep internetowy toya24.pl oraz portale zakupowe. Ponadto,
Spółka udziela niektórym swoim klientom prawa do zwrotu zakupionych towarów w ograniczonym czasowo zakresie.
Spółka szacuje potencjalne zobowiązanie z tego tytułu i jeżeli jest istotna, ujmuje ją jako zmniejszenie przychodów ze
sprzedaży oraz zobowiązania z tytułu spodziewanych zwrotów w pozycji „zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania” (nota 2.17). Jednocześnie Spółka ujmuje szacowaną wartość zapasów, którą klienci mogą
zwrócić i ujmuje ją w zapasach w pozycji aktywów z tytułu spodziewanych zwrotów oraz jako zmniejszenie wartości
sprzedanych towarów (nota 2.13).
2.22 Dywidendy
Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
21
3. Waluty przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego
Do wyceny pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wyrażonych w walutach obcych, przyjęto następujące kursy:
Waluta
31 grudnia 2023 (*)
31 grudnia 2022
1 EUR
4,3480
4,6899
1 USD
3,9350
4,4018
1 CNY
0,5534
0,6348
(*) zgodnie z tabelą NBP nr 251/A/NBP/2023 z dnia 29.12.2023
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Oszacowania i osądy poddawane są nieustannej weryfikacji. Szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia
sprawozdania finansowego, są oparte na doświadczeniu wynikającym z danych historycznych oraz analizie i
przewidywaniach odnośnie przyszłych zdarzeń, które zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu, w danej sytuacji wydają się
zasadne.
Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe
z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące
ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości księgowej aktywów i zobowiązań w trakcie bieżącego lub
kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
• Ujmowanie przychodów – wynagrodzenie zmienne oraz zwroty
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia, w związku z udzielaniem rabatów, w tym
wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotów.
Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie, obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i
zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Spółka
w ciągu roku szacuje potencjalne zobowiązanie z tytułu udzielonych rabatów i jeżeli jest istotne, ujmuje je jako
zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Na koniec roku obrotowego, rabaty w
istotnej części zostały rozliczone.
• Okresy użytkowania oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych
Zarząd Spółki ustala szacowany okres użytkowania oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych. Szacunki te
opierają się na prognozowanych okresach wykorzystania poszczególnych aktywów. Szacunek ten może ulegać istotnym
zmianom w wyniku pojawiających się na rynku nowych rozwiązań technologicznych, planów Zarządu Spółki lub
intensywności eksploatacji. Zarząd zwiększy lub obniży stawki amortyzacyjne, jeżeli okres użytkowania okaże się krótszy
lub dłuższy, niż pierwotnie przewidywano, oraz dokona aktualizacji wartości aktywów przestarzałych technicznie lub nie
strategicznych aktywów, których użytkowania zaprzestano.
Jeżeli rzeczywiste okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych byłyby krótsze o 10% od szacunków Zarządu,
amortyzacja aktywów trwałych byłaby wyższa na dzień 31 grudnia 2023 r. o 391 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. o 257 tys.
zł).
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
22
• Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres
egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają
prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż
nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi,
uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje
w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani
leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i
jego okres stanowi okres wypowiedzenia.
• Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla niektórych umów leasingowych, dlatego przy wycenie
zobowiązania z tytułu leasingu, stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka
musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach, pożyczyć środki
niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
w podobnym środowisku gospodarczym.
• Rezerwy
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Zarząd Spółki dokonuje istotnych szacunków wysokości rezerw:
‐ rezerw na gwarancje i reklamacje – szacowaniu podlega poziom współczynnika awaryjności stosowanego
do kalkulacji zgodnie z polityką opisaną w nocie 2.20; Współczynnik ten został ustalony na podstawie
historycznie ponoszonych kosztów reklamacji i jest corocznie weryfikowany poprzez odniesienie do
rzeczywiście ponoszonych kosztów; szczegóły dotyczące wysokości rezerwy– patrz nota 21,
‐ innych rezerw wynikających ze zgłoszonych roszczeń wobec Spółki – szacowaniu podlega
prawdopodobieństwo wystąpienia konieczności zapłaty oraz wysokość potencjalnego roszczenia.
• Odpisy aktualizujące zapasy do wartości netto możliwej do uzyskania
Spółka ustalając wysokość odpisu aktualizującego zapasy analizuje rotację towarów. Szacowaniu podlega przeciętny
okres, w którym towar jest sprzedawany, a powyżej którego tworzony jest odpis zgodnie z polityką opisaną w nocie 2.13;
szczegóły dotyczące wysokości odpisu– patrz nota 11,
• Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
Spółka wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności
handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie
podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat
kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości, zgodnie z polityką
opisaną w nocie 2.12. Szczegóły dotyczące wysokości odpisu – patrz nota 12.
5. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym
ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp
procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program zarządzania ryzykiem Spółki skupia się
na minimalizowaniu jego potencjalnego wpływu na wyniki finansowe Spółki. Spółka nie wykorzystuje pochodnych
instrumentów finansowych w celu zabezpieczania się przed tymi zagrożeniami.
Zarząd ustala ogólne zasady zarządzania ryzykiem oraz politykę dotyczącą konkretnych dziedzin, takich jak ryzyko
kredytowe, czy inwestowanie nadwyżek płynności.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
23
5.1 Ryzyko rynkowe
Ryzyko zmiany kursów walut
Obecnie Spółka dokonuje znaczących zakupów towarów u dostawców zagranicznych, w szczególności w Chinach, według
cen określonych w walutach obcych w tym w szczególności w CNY i USD. Struktura walutowa zobowiązań handlowych
została przedstawiona poniżej:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
PLN
47%
84%
USD
32%
7%
EUR
1%
-
CNY
20%
9%
RAZEM
100%
100%
W ramach podpisanych umów kredytowych Spółka posiadała możliwość wykorzystania dostępnych kredytów w EUR i
USD. Na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów w walucie obcej.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. saldo środków pieniężnych w walucie obcej (USD i EUR) stanowiło 3% całego salda środków
pieniężnych (na 31 grudnia 2022 r. - 17%).
35,8% przychodów Spółki jest realizowane przez działalność eksportową, według cen określonych w walutach obcych,
głównie w USD. Na dzień 31 grudnia 2023 r. 6% całego salda należności z tytułu dostaw i usług stanowią należności
wyrażone w tej walucie (na 31 grudnia 2022 r. 36%) Ponadto 8% całego salda stanowią należności wyrażone w EUR (na
31 grudnia 2022 r: 2%).
Istnieje ryzyko, iż w przyszłości wahania kursów walut mogą mieć zarówno negatywny, jak i pozytywny wpływ na wyniki
finansowe Spółki. Spółka dotychczas nie wykorzystywała pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia się
przed skutkami przyszłych zmian kursów walut obcych. Poniżej przedstawiono wrażliwość wyniku finansowego brutto na
wzrost kursu poszczególnych walut na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. o 10%, przy pozostałych warunkach
niezmiennych. Wrażliwość jest ustalona w wyniku przeliczenia wpływu wyższego/niższego kursu na przeszacowanie sald
należności i zobowiązań handlowych oraz pozostałych wyrażonych w walutach.
Wzrost kursu walut o 10% na 31 grudnia 2023
USD
EUR
CNY
RAZEM
Należności handlowe i pozostałe
187
275
-
462
Zobowiązania handlowe i pozostałe
(607)
(24)
(381)
(1 012)
RAZEM wpływ na wynik 2023
(420)
251
(381)
(550)
Wzrost kursu walut o 10% na 31 grudnia 2022
USD
EUR
CNY
RAZEM
Należności handlowe i pozostałe
2 020
121
-
2 141
Zobowiązania handlowe i pozostałe
(98)
2
(120)
(216)
RAZEM wpływ na wynik 2022
1 922
123
(120)
1 925
W ocenie Zarządu koncentracja ryzyka walutowego w zakresie podstawowej działalności operacyjnej jest niewielka,
ponieważ w znacznej mierze salda denominowane w walutach obcych się równoważą.
Ryzyko przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej
Na 31 grudnia 2023 r. Spółka posiadała środki pieniężne na rachunkach bankowych, oprocentowane w oparciu o zmienną
stopę procentową (krótkoterminowe depozyty bankowe), co naraża spółkę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w
wyniku zmiany stóp procentowych, jednak z uwagi na wysokość tych odsetek, ryzyko nie jest istotne. Spółka nie posiada
innych oprocentowanych aktywów. Na 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiadała oprocentowanych aktywów
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
24
Polityka Spółki przewiduje wykorzystywanie kredytów bankowych o zmiennym oprocentowaniu. Naraża to Spółkę na
ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka nie
posiada zadłużenia z tytułu kredytów bankowych, natomiast na dzień 31 grudnia 2022 r. wszystkie zobowiązania z tytułu
kredytów bankowych stanowiły zobowiązania oprocentowane według zmiennej stopy procentowej.
Spółka analizuje narażenie na ryzyko przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej.
Przeprowadza się symulację różnych scenariuszy, biorąc pod uwagę refinansowanie, odnawianie istniejących pozycji i
finansowanie alternatywne. Na podstawie tych scenariuszy, Spółka oblicza wpływ określonych zmian stóp procentowych
na wynik finansowy. Symulacje tworzy się dla zobowiązań, które stanowią największą pozycję narażoną na zmiany
oprocentowania.
Przedstawioną poniżej analizę wrażliwości na ryzyko przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stopy procentowej
sporządzono w oparciu o instrumenty finansowe, które oparte są o zmienne stopy procentowe. Posiadane przez Spółkę
instrumenty finansowe oparte były o stopy WIBOR. Wpływ zmiany rynkowych stóp procentowych na wynik finansowy
został obliczony jako iloczyn sald zobowiązań na koniec poszczególnych miesięcy 2023 i 2022 r. oraz założonego
odchylenia dla stopy WIBOR.
+50 punktów bazowych
-50 punktów bazowych
Wpływ na wynik finansowy
przed opodatkowaniem
Wpływ na wynik finansowy przed
opodatkowaniem
Aktywa finansowe
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
43
(43)
Zobowiązania finansowe
Kredyty oparte o zmienną stopę
(136)
136
Razem rok 2023
(93)
93
+50 punktów bazowych
-50 punktów bazowych
Wpływ na wynik finansowy przed
opodatkowaniem
Wpływ na wynik finansowy przed
opodatkowaniem
Zobowiązania finansowe
Kredyty oparte o zmienną stopę
(663)
663
Razem rok 2022
(663)
663
Spółka nie wykorzystuje instrumentów pochodnych celem minimalizacji ryzyka przepływów pieniężnych oraz wartości
godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej.
5.2 Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz
zaangażowań kredytowych w odniesieniu do klientów, co obejmuje również nierozliczone należności z tytułu dostaw i
usług.
Ryzyko kredytowe odnoszące się do środków pieniężnych, zgromadzonych na rachunkach bankowych, uznane jest przez
Zarząd za niewielkie, ponieważ Spółka współpracuje wyłącznie z instytucjami finansowymi o sprawdzonej reputacji, które
posiadają ratingi o wysokiej wiarygodności (Bank Handlowy w Warszawie S.A., mBank S.A. i BNP Paribas Bank Polska S.A.).
W ocenie Zarządu, w odniesieniu do zaangażowań kredytowych u klientów Spółki, koncentracja ryzyka kredytowego nie
jest znacząca. Obroty realizowane są przez 2 główne grupy klientów: sieci handlowe, a także odbiorców hurtowych (w
tym hurtownie i dystrybutorów). Spółka sprzedaje swoje towary w kraju oraz na rynki zagraniczne – głównie kraje Europy
Środkowej, Południowej i Wschodniej (Rumunia, Ukraina, Kraje Bałtyckie, Węgry, Białoruś, Mołdawia, Czechy, Bułgaria i
Niemcy).
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
25
Podział przychodów ze sprzedaży na grupy klientów i rynki przedstawiono w tabeli poniżej:
Udział w przychodach ze sprzedaży
2023
2022
Kraj – rynek hurtowy
44,3%
43,7%
Eksport
35,8%
36,8%
Kraj – sieci
11,4%
11,6%
Kraj – sprzedaż detaliczna
8,5%
7,9%
Suma
100,0%
100,0%
W kanale sieci sprzedaż realizowana jest poprzez największe sieci handlowe w Polsce. Zaangażowanie kredytowe w tej
grupie klientów nie jest równomiernie rozłożone. 2 kluczowe sieci realizują łącznie około 83,5% obrotów w ramach tego
kanału dystrybucji. Ryzyko kredytowe w odniesieniu do sieci handlowych jest oceniane przez Spółkę jako niewielkie, gdyż
są to zwykle odbiorcy o ugruntowanej pozycji rynkowej, wiarygodni i przejrzyści finansowo oraz z pozytywną historią spłat
zobowiązań.
W ramach kanału dystrybucji hurtowej Spółka współpracuje z kilkudziesięcioma dystrybutorami i odbiorcami hurtowymi
we wszystkich województwach oraz wieloma sklepami. W kanale hurtowym w 2023 r. oraz 2022 r. koncentracja
należności była na podobnym poziomie - 75% obrotów realizowane było w 2023 i 2022 r. przez 18 odbiorców. W
przypadku klientów hurtowych Spółka realizuje politykę ograniczającą zaangażowanie kredytowe wobec poszczególnych
klientów poprzez ustalanie limitów kredytowych, które ustalane są indywidualnie dla każdego kontrahenta w oparciu
o szczegółową analizę jego wyników finansowych, pozycji rynkowej i dyscypliny płatniczej oraz sytuacji w branży.
Wykorzystanie limitów kredytowych jest regularnie monitorowane. Realizacja transakcji wykraczającej poza przyznany
limit kredytowy jest możliwa jedynie po otrzymaniu autoryzacji ze strony upoważnionych osób, zgodnie z wewnętrzną
procedurą kredytową.
Spółka obniża narażenie na ryzyko kredytowe poprzez ubezpieczenie należności z tytułu dostaw i usług w renomowanej
instytucji ubezpieczeniowej. Na 31 grudnia 2023 r. 86% należności z tytułu dostaw i usług było objętych ubezpieczeniem
(na 31 grudnia 2022 - 60%). Obejmuje to klientów, którym został przyznany indywidualny limit, jak i klientów objętych
tzw. limitem automatycznym do kwoty określonej w umowie ubezpieczenia. Udział własny w zawartej umowie
ubezpieczeniowej jest typowy dla tego typu umów. Spółka ogranicza ryzyko kredytowe również poprzez wdrożenie
efektywnego systemu zarządzania ryzykiem zintegrowanym z systemem SAP, który wspiera utrzymywanie właściwej
dyscypliny płatniczej u odbiorców spółki. Należy też podkreślić, że dla części klientów, którzy nie mają stabilnej i
przewidywalnej sytuacji finansowej sprzedaż realizowana jest na przedpłatę.
Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług, wraz z informacją na temat należności przeterminowanych,
zaprezentowano w nocie 12.
Jakość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane, ani nie utraciły wartości, można oszacować
poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych lub do historycznych informacji o opóźnieniach kontrahenta
w spłacie. Środki pieniężne zgromadzone są w bankach mających rating BBB-, BBB oraz A- (agencja ratingowa EuroRating).
W odniesieniu do należności handlowych, Spółka współpracuje z renomowanymi organizacjami udostępniającymi
narzędzia pozwalające na analizę ryzyka kredytowego, a także na bieżąco monitoruje opóźnienia kontrahentów w spłacie.
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe równe jest w przybliżeniu wartości księgowej należności z tytułu dostaw i
usług, pomniejszonych o należności ubezpieczone oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Maksymalna ekspozycja
na ryzyko kredytowe wynosi na dzień 31 grudnia 2023 r. 51 923 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r. 22 056 tys. zł).
5.3 Ryzyko utraty płynności
Zarząd Spółki uważa, że płynność jest wystarczająco zabezpieczona w dającej się przewidzieć przyszłości. Polityka
zarządzania ryzykiem utraty płynności jest ostrożna i polega na utrzymywaniu odpowiedniego poziomu środków
pieniężnych oraz zapewnienia możliwości wykorzystania uruchomionych limitów kredytowych. Kierownictwo monitoruje
poziom zobowiązań krótkoterminowych i majątku obrotowego oraz bieżące przepływy środków pieniężnych Spółki.
Istotny wzrost wartości zapasów jest zgodny z przyjętą polityką zarządzania płynnością i umożliwia zapewnienie ciągłości
sprzedaży w przypadku wystąpienia opóźnień w łańcuchach dostaw.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
26
Kluczowe pozycje analizowane dla celów monitorowania ryzyka utraty płynności są następujące:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Aktywa obrotowe
286 852
310 289
Zobowiązania bieżące
40 763
102 626
2023
2022
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
141 697
54 148
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
27
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki, w podziale na przedziały wiekowe, ustalone w oparciu o umowne przyszłe terminy płatności, jednolite dla
poszczególnych grup zobowiązań. Kwoty przedstawione poniżej stanowią niezdyskontowane, umowne przepływy pieniężne.
Termin wymagalności
do 3 miesięcy
4-6 miesięcy
7-12 miesięcy
2-3 lata
4-5 lat
Ponad 5 lat
Razem
Kredyty
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
19 677
-
-
-
-
-
19 677
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 773
470
3 115
13 516
1 609
3 998
24 481
Zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji
500
-
-
-
-
-
500
Stan na 31 grudnia 2023 roku
21 950
470
3 115
13 516
1 609
3 998
44 658
Kredyty
25 150
5 825
39 893
18 477
-
-
89 345
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
13 385
-
-
-
-
-
13 385
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 885
1 845
3 477
3 977
399
4 004
15 587
Zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji
539
-
-
-
-
-
539
Stan na 31 grudnia 2022 roku
40 959
7 670
43 370
22 454
399
4 004
118 856
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
28
5.4 Zarządzanie kapitałem
Zarząd Spółki definiuje kapitał jako posiadany kapitał własny Spółki. Utrzymywany kapitał własny spełnia wymogi
określone w Kodeksie Spółek Handlowych. Brak jest innych nałożonych zewnętrznie prawnych wymogów kapitałowych.
Celem Spółki w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania
działalności, tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych
zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Przyjętą zasadą jest także, aby aktywa trwałe były w pełni finansowane kapitałem własnym.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Aktywa trwałe
114 438
107 113
Kapitał własny
344 405
291 541
Jednym z istotnych wskaźników z punktu widzenia zarządzania jest również wskaźnik kapitałów własnych rozumiany jako
stosunek kapitałów własnych do sumy aktywów.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Kapitał własny
344 405
291 541
Suma aktywów
401 290
417 402
Wskaźnik kapitałów własnych
86%
70%
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka realizowała założony cel.
6. Instrumenty finansowe
Stan na 31 grudnia 2023
Aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe
Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług
32 160
-
Środki pieniężne
49 107
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
19 704
Kredyty
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
19 573
RAZEM
81 267
39 277
Stan na 31 grudnia 2022
Aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe
Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług
54 497
-
Środki pieniężne
1 386
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
13 417
Kredyty
-
82 167
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
12 045
RAZEM
55 883
107 629
Przychody oraz koszty ujęte w wyniku finansowym roku 2023 i 2022, odnoszące się do aktywów finansowych oraz
zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaprezentowane poniżej:
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
29
12 m-cy zakończone 31 grudnia 2023
Aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe
Przychody z tytułu odsetek
216
-
Koszty z tytułu odsetek
-
(3 602)
Zyski z tytułu różnic kursowych
2 951
6 672
Straty z tytułu różnic kursowych
(4 584)
(2 510)
Utworzenie odpisów aktualizujących
-
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
81
-
Ogółem zysk / (strata) netto
(1 336)
560
12 m-cy zakończone 31 grudnia 2022
Aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe
Koszty z tytułu odsetek
-
(8 877)
Zyski z tytułu różnic kursowych
5 730
6 385
Straty z tytułu różnic kursowych
(4 475)
(6 617)
Utworzenie odpisów aktualizujących
(12)
-
Ogółem zysk / (strata) netto
1 243
(9 109)
Szacowanie wartości godziwej
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, w ocenie Spółki, nie odbiega od ich wartości bilansowej, głównie
ze względu na krótki termin zapadalności. W przypadku długoterminowych zobowiązań finansowych, wycenionych wg
zamortyzowanego kosztu, Spółka wykorzystuje informacje o rynkowych stopach procentowych. Stąd, Spółka szacuje, że
wartość tych zobowiązań również nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej.
7. Rzeczowe aktywa trwałe
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Grunty
2 907
2 907
Budynki i budowle
7 215
7 452
Urządzenia techniczne i maszyny
3 301
3 515
Środki transportu
1 174
87
Pozostałe
3 103
3 271
Razem
17 700
17 232
Rzeczowe aktywa trwałe nieprzyjęte do użytkowania
602
483
Razem rzeczowe aktywa trwałe
18 302
17 715
Poza rzeczowymi aktywami trwałym będącymi zabezpieczeniem kredytów obrotowych (nota 17) nie występują
ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi, które są w posiadaniu Spółki.
W 2023 r. oraz 2022 r. Spółka nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego ze względu na nieistotność tych kwot.
Na 31 grudnia 2023 r. Spółka nie posiada zobowiązań do poniesienia wydatków na rzeczowe aktywa trwałe.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
30
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych
Grunty
Budynki i budowle
Urządzenia techniczne i
maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Środki trwałe nieprzyjęte
do użytkowania
Razem
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2023
2 907
13 396
10 260
626
7 644
483
35 316
Nabycie
-
-
-
-
337
1 222
1 559
Likwidacja
-
-
(2)
(42)
(8)
-
(52)
Reklasyfikacja
-
201
788
2 548
114
(1 103)
2 548
Stan na 31 grudnia 2023
2 907
13 597
11 046
3 132
8 087
602
39 371
Stan na 1 stycznia 2022
2 907
13 191
7 453
666
10 371
688
35 276
Nabycie
-
-
-
-
278
2 321
2 599
Likwidacja
-
(6)
(1 400)
(134)
(3 213)
-
(4 753)
Reklasyfikacja
-
211
4 207
94
208
(2 526)
2 194
Stan na 31 grudnia 2022
2 907
13 396
10 260
626
7 644
483
35 316
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2023
-
5 944
6 745
539
4 373
-
17 601
Amortyzacja za rok obrotowy
-
438
1 002
160
618
-
2 218
Zmniejszenia
-
-
(2)
(42)
(7)
-
(51)
Reklasyfikacja
-
-
1 301
-
-
1 301
Stan na 31 grudnia 2023
-
6 382
7 745
1 958
4 984
-
21 069
Stan na 1 stycznia 2022
-
5 501
4 948
573
6 835
-
17 857
Amortyzacja za rok obrotowy
-
445
1 066
27
745
-
2 283
Zmniejszenia
-
(2)
(1 392)
(110)
(3 207)
-
(4 711)
Reklasyfikacja
-
2 123
49
-
-
2 172
Stan na 31 grudnia 2022
-
5 944
6 745
539
4 373
-
17 601
Wartość bilansowa
Stan na 31 grudnia 2023
2 907
7 215
3 301
1 174
3 103
602
18 302
Stan na 31 grudnia 2022
2 907
7 452
3 515
87
3 271
483
17 715
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
31
8. Wartości niematerialne
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Licencje, prawa autorskie, koncesje i patenty w tym:
2 298
2 301
- oprogramowanie
2 298
2 301
Pozostałe - znaki towarowe i wzory przemysłowe
386
328
Razem
2 684
2 629
Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania
916
1 147
Razem wartości niematerialne i prawne
3 600
3 776
Nie występują wartości niematerialne wytworzone przez Spółkę we własnym zakresie.
Na wartościach niematerialnych nie ustanowiono żadnych zabezpieczeń.
Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania obejmują licencje i oprogramowanie, które są w trakcie
wdrożenia. Nie stwierdzono utraty ich wartości.
W tabeli przedstawiono zmiany wartości niematerialnych:
Oprogramowanie
Znaki towarowe i
wzory przemysłowe
Wartości niematerialne
przygotowywane do
użytkowania
Razem
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2023
5 631
668
1 147
7 446
Nabycie
-
-
518
518
Likwidacja
-
-
-
-
Reklasyfikacja
627
122
(749)
-
Stan na 31 grudnia 2023
6 258
790
916
7 964
Stan na 1 stycznia 2022
5 255
572
488
6 315
Nabycie
-
-
1 207
1 207
Likwidacja
(76)
-
-
(76)
Reklasyfikacja
452
96
(548)
-
Stan na 31 grudnia 2022
5 631
668
1 147
7 446
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2023
3 330
340
-
3 670
Amortyzacja za rok obrotowy
630
64
-
694
Likwidacja
-
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2023
3 960
404
-
4 364
Stan na 1 stycznia 2022
2 857
269
-
3 126
Amortyzacja za rok obrotowy
549
71
-
620
Likwidacja
(76)
-
-
(76)
Stan na 31 grudnia 2022
3 330
340
-
3 670
Wartość bilansowa
Stan na 31 grudnia 2023
2 298
386
916
3 600
Stan na 31 grudnia 2022
2 301
328
1 147
3 776
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
32
9. Aktywa z tytułu praw do użytkowania
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Prawo wieczystego użytkowania gruntów
1 770
1 796
Budynki
15 335
5 297
Urządzenia techniczne
1 204
1 458
Środki transportu
1 539
4 314
Razem
19 848
12 865
Poniżej przedstawiono zmiany w aktywach z tytułu praw do użytkowania:
Grunty
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Razem
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2023
1 897
18 075
1 775
8 082
29 829
Modyfikacja umów leasingowych
-
14 537
-
-
14 537
Reklasyfikacja – wykup
-
-
-
(2 548)
(2 548)
Stan na 31 grudnia 2023
1 897
32 612
1 775
5 534
41 818
Stan na 1 stycznia 2022
1 897
12 972
3 898
8 117
26 884
Modyfikacja umów leasingowych
-
5 103
-
36
5 139
Reklasyfikacja – wykup
-
-
(2 123)
(71)
(2 194)
Stan na 31 grudnia 2022
1 897
18 075
1 775
8 082
29 829
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2023
101
12 778
317
3 768
16 964
Amortyzacja
26
4 499
254
1 528
6 307
Reklasyfikacja – wykup
-
-
-
(1 301)
(1 301)
Stan na 31 grudnia 2023
127
17 277
571
3 995
21 970
Stan na 1 stycznia 2022
76
8 632
1 920
2 135
12 763
Amortyzacja
25
4 146
520
1 682
6 373
Reklasyfikacja – wykup
-
-
(2 123)
(49)
(2 172)
Stan na 31 grudnia 2022
101
12 778
317
3 768
16 964
Wartość bilansowa
Stan na 31 grudnia 2023
1 770
15 335
1 204
1 539
19 848
Stan na 31 grudnia 2022
1 796
5 297
1 458
4 314
12 865
W 2023 r. Spółka nie zawarła nowych umów leasingu. Modyfikacji uległa umowa najmu magazynów – w wyniku zawarcia
aneksu przedłużony został okres najmu, a także nastąpiła indeksacja stawek czynszu. Aktywa z tytułu prawa
do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zwiększone w związku z tym o 14 537 tys. zł.
W wyniku z dokonanego wykupu wózków widłowych oraz samochodów, po zakończeniu okresu leasingu, zgodnie
z warunkami przewidzianymi w umowach spółka dokonała reklasyfikacji tych aktywów do środków trwałych. Aktywa
z tytułu praw do użytkowania zostały zmniejszone o 2 548 tys. zł wg wartości początkowej (1 247 tys. zł wg wartości
księgowej na dzień wykupu).
Informacja na temat zobowiązań z tytułu leasingu znajduje się w nocie 20.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
33
10. Inwestycje w jednostkach zależnych
Na 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Spółka posiadała udziały w następujących podmiotach:
Kraj
Charakterystyka
powiązania kapitałowego
% własności i
posiadanych praw
głosu
Wartość udziałów
31 grudnia 2023
Toya Romania S.A.
Rumunia
Jednostka zależna
99,99
1 885
Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd
Chiny
Jednostka zależna
100,00
20 746
Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd.
Chiny
Jednostka zależna
100,00
48 172
70 803
31 grudnia 2022
Toya Romania S.A.
Rumunia
Jednostka zależna
99,99
1 885
Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd
Chiny
Jednostka zależna
100,00
20 746
Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd.
Chiny
Jednostka zależna
100,00
48 172
70 803
Spółka nie zidentyfikowała przesłanek, które mogłyby wskazywać na utratę wartości posiadanych inwestycji.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
34
Podstawowe dane finansowe jednostek zależnych przedstawiono w tabeli poniżej (dane przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych).
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Kapitał własny
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Przychody (*)
Koszty (**)
Zysk netto
2023
Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd.
40 895
83 064
76 560
402
46 997
338 616
(332 190)
6 426
Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd.
9 671
69 027
32 463
2 271
43 964
143 105
(142 524)
581
Toya Romania S.A.
14 628
54 813
44 262
9 729
15 449
87 243
(80 435)
6 808
RAZEM
65 194
206 904
153 285
12 402
106 410
568 964
(555 149)
13 815
2022
Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd.
44 689
86 477
80 910
546
49 710
344 400
(328 283)
16 117
Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd.
4 826
66 358
36 613
880
33 691
142 863
(141 789)
1 074
Toya Romania S.A.
15 866
61 822
40 920
10 869
25 898
88 671
(81 188)
7 483
RAZEM
65 381
214 657
158 443
12 295
109 299
575 934
(551 260)
24 674
(*) przychody obejmują: przychody ze sprzedaży towarów, pozostałe przychody operacyjne oraz przychody finansowe
(**) koszty obejmują: koszt sprzedanych towarów, koszty sprzedaży, koszty administracyjne, oczekiwane straty kredytowe, pozostałe koszty operacyjne, koszty finansowe oraz podatek dochodowy
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
35
11. Zapasy
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Towary w magazynie i w drodze
204 077
247 780
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów
378
90
Zapasy razem (wartość bilansowa)
204 455
247 870
Odpis aktualizujący towary do wartości netto możliwej do uzyskania
2 963
2 141
Zapasy brutto
207 418
250 011
Zmiany stanu odpisu zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania zostały przedstawione w tabeli poniżej:
2023
2022
Stan na 1 stycznia
2 141
1 384
Zwiększenie
822
757
Rozwiązanie
-
-
Stan na 31 grudnia
2 963
2 141
Odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy dokonanych w bieżącym roku oraz dokonane w roku poprzednim odpisy
zostały ujęte w wyniku finansowym i zaprezentowane jako koszt własny sprzedanych towarów. Odwrócenie odpisów
wynikało ze zmniejszenia wartości tych zapasów, które zgodnie z polityką przyjęta przez Spółkę powinny zostać objęte
odpisem, głównie w wyniku ich sprzedaży.
12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych
1 600
20 130
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych
32 429
36 317
Należności z tytułu dostaw i usług razem
34 029
56 447
Pozostałe należności od jednostek pozostałych
52
44
Przedpłaty do jednostek powiązanych
-
4 760
Zaliczki zapłacone do jednostek pozostałych
-
34
Rozliczenia międzyokresowe
1 114
887
Razem należności brutto
35 195
62 172
Odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług
(1 869)
(1 950)
Odpis aktualizujący należności pozostałe
(36)
(36)
Razem należności netto
33 290
60 186
Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym
stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw, opisany w zasadach rachunkowości w nocie 2.12.
Przeciętny okres spłaty należności wynosi 36 dni.
W tabeli poniżej przedstawione zostały zmiany w wartości brutto należności z tytułu dostaw i usług.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
36
Należności
analizowane grupowo
Należności analizowane
indywidualnie
Razem
Stan na 1 stycznia 2023
54 800
1 647
56 447
Wzrost z tytułu sprzedaży
662 002
-
662 002
Odsetki i koszty procesowe
-
-
-
Należności i nadpłaty spisane
21
-
21
Należności indywidualnie sklasyfikowane jako zagrożone
(405)
405
-
Należności spłacone
(684 584)
(55)
(684 639)
Należności skompensowane
(961)
-
(961)
Inne zmiany, w tym wycena bilansowa
1 159
-
1 159
Stan na 31 grudnia 2023
32 032
1 997
34 029
Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług zostały przedstawione
w tabeli poniżej:
2023
2022
Stan na 1 stycznia
1 950
1 986
Wzrost
-
12
Wykorzystanie
-
(48)
Rozwiązanie
(81)
-
Stan na 31 grudnia
1 869
1 950
Zabezpieczenia ustanowione na należnościach zostały opisane w nocie 17.
Poniżej przedstawiona została struktura wiekowa należności wraz ze średnimi współczynnikami spodziewanej straty w
każdym z przedziałów wiekowania.
31 grudnia 2023
Razem
Bieżące
0-30 dni
31-60 dni
61-90 dni
powyżej 90 dni
Należności z tytułu dostaw i usług
brutto
34 029
29 908
1 906
214
-
2 001
Analiza grupowa – wartość brutto
32 032
29 908
1 906
214
-
4
współczynnik spodziewanej straty
0,5%-5%
1%-10%
5%-25%
10%-50%
20%-100%
Spodziewana strata
(198)
(159)
(22)
(13)
-
(4)
Analiza indywidualna – wartość
brutto
1 997
-
-
-
-
1 997
Odpis aktualizujący dla klientów
analizowanych indywidualnie
(1 671)
-
-
-
-
(1 671)
Razem oczekiwane straty
kredytowe
(1 869)
(159)
(22)
(13)
-
(1 675)
Razem należności z tytułu dostaw
i usług netto
32 160
29 749
1 884
201
-
326
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
37
31 grudnia 2022
Razem
Bieżące
0-30 dni
31-60 dni
61-90 dni
powyżej 90 dni
Należności z tytułu dostaw i usług
brutto
56 447
52 914
1 646
125
101
1 661
Analiza grupowa – wartość brutto
54 800
52 914
1 646
125
101
14
współczynnik spodziewanej straty
0,5%-5%
1%-10%
5%-25%
10%-50%
20%-100%
Spodziewana strata
(307)
(256)
(21)
(7)
(13)
(10)
Analiza indywidualna – wartość
brutto
1 647
-
-
-
-
1 647
Odpis aktualizujący dla klientów
analizowanych indywidualnie
(1 643)
-
-
-
-
(1 643)
Razem oczekiwane straty
kredytowe
(1 950)
(256)
(21)
(7)
(13)
(1 653)
Razem należności z tytułu dostaw
i usług netto
54 497
52 658
1 625
118
88
8
Analiza indywidualna przeprowadzana jest w stosunku do klientów, dla których zidentyfikowano przesłanki wskazane w
polityce opisanej w nocie 2.12, tj. najczęściej przeterminowanie powyżej 90 dni, które skutkuje przekazaniem klientów
do windykacji. Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla tej grupy klientów ustalany jest z uwzględnieniem
warunków ubezpieczenia, o ile klient ubezpieczeniu podlega, tj. odpis obejmuje wkład własny, zgodnie z zawartą umową.
W ramach należności analizowanych indywidualnie, cześć nieobjęta odpisem aktualizującym, dotyczy należności
ubezpieczonych.
W stosunku do pozostałych klientów, analizowanych grupowo z wykorzystaniem macierzy rezerw, współczynniki
spodziewanej straty są ustalone odrębnie dla należności ubezpieczonych (dolne widełki przedziałów wykazanych w tabeli
powyżej) oraz nieubezpieczonych (główne widełki przedziałów).
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Środki pieniężne w kasie i banku
49 107
1 386
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty
49 107
1 386
Poza środkami pieniężnymi ujawnionymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka posiada wyodrębniony rachunek
bankowy dla środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, które prezentowane są w pozostałych należnościach
w kwocie netto ze zobowiązaniami wobec ZFŚS oraz należnościami z tytułu udzielonych pożyczek. Na 31 grudnia 2023 r.
środki te wynosiły 74 tys. zł a na 31 grudnia 2022 r. 1 tys. zł. Spółka może wykorzystywać te środki pieniężne jedynie w
sposób przewidziany prawem dla środków ZFŚS.
W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment) Spółka posiada rachunki bankowe VAT, na
które odbiorcy spółki mogą dokonywać wpłat swoich zobowiązań wobec TOYA S.A., w części dotyczącej podatku VAT.
Środki te mogą być wykorzystane jedynie na zapłatę przez Spółkę kwoty VAT ze swoich zobowiązań lub na uregulowanie
zobowiązań publiczno-prawnych. Na 31 grudnia 2023 r. wartość środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach VAT
wynosi 265 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r.: 1 141 tys. zł). Zgodnie z osądem Zarządu, ograniczenia w dysponowaniu tymi
środkami wynikające z przepisów podatkowych nie wpływają na ich klasyfikację jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
ponieważ Spółka wykorzystuje je na bieżąco do regulowania zobowiązań krótkoterminowych z tytułu podatków.
Poza środkami na rachunkach bankowych VAT oraz ZFŚS, na 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiada
innych środków pieniężnych o częściowo ograniczonej możliwości dysponowania.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
38
14. Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych
Uzgodnienie wartości zmian stanu poszczególnych składników między sprawozdaniem z sytuacji finansowej
i sprawozdaniem z przepływów pieniężnych:
Korekty
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023
Zmiana
bilansowa
Wycena
środków w
walucie
obcej
Wycena
udzielonej
gwarancji
finansowej
Zyski /Straty
aktuarialne ujęte w
innych całkowitych
dochodach
Zmiana
w sprawozdaniu
z przepływów
pieniężnych
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych należności
26 896
-
-
-
26 896
Zmiana stanu zapasów
43 415
-
-
-
43 415
Zmiana stanu rezerw
(118)
-
-
-
(118)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych zobowiązań
2 357
-
5
-
2 362
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń
pracowniczych
1 028
-
-
(38)
990
Zmiana stanu środków pieniężnych
47 721
7
-
-
47 728
Korekty
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022
Zmiana
bilansowa
Wycena środków w
walucie obcej
Straty
aktuarialne ujęte
w innych
całkowitych
dochodach
Zmiana
w sprawozdaniu
z przepływów
pieniężnych
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych należności
(26 584)
-
-
(26 584)
Zmiana stanu zapasów
37 690
-
-
37 690
Zmiana stanu rezerw
72
-
-
72
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych zobowiązań
(16 144)
3
-
(16 141)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń
pracowniczych
(250)
-
168
(82)
Zmiana stanu środków pieniężnych
157
-
157
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
39
15. Kapitał podstawowy
Na 31 grudnia 2023 r. kapitał podstawowy wynosi 7 504 222,60 zł i składa się z 75 042 226 akcji
o wartości nominalnej 0,1 zł każda.
Akcje są w pełni opłacone. Strukturę własnościową i procent posiadanych akcji Spółki na dzień
31 grudnia 2023 r. na podstawie informacji przekazanych Spółce przez akcjonariuszy przedstawiono w tabeli poniżej:
Nazwa
Status
Liczba akcji
Typ akcji
Wartość
nominalna jednej
akcji w zł
Wartość
nominalna
akcji w zł
Struktura %
Jan Szmidt
osoba fizyczna
28 284 304
zwykłe, na okaziciela
0,1
2 828 430,40
37,69%
Romuald Szałagan
osoba fizyczna
9 652 290
zwykłe, na okaziciela
0,1
965 229,00
12,86%
Generali OFE
osoba prawna
5 001 147
zwykłe, na okaziciela
0,1
500 114,70
6,66%
Pozostali
- udział poniżej 5%
nie dotyczy
32 104 485
zwykłe, na okaziciela
0,1
3 210 448,50
42,79%
RAZEM
75 042 226
7 504 222,60
100,00%
16. Zyski zatrzymane i dywidendy przypadające na jedną akcję
W dniu 29 czerwca 2023 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Toya S.A. zatwierdziło sprawozdanie finansowe
TOYA. S.A. za 2022 r., a także podjęło decyzję o przekazaniu zysku za 2022 r. w wysokości 46 069 tys. zł na kapitał
zapasowy.
Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych z zysków zatrzymanych tworzony jest kapitał zapasowy, na którym gromadzi się
co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału
zakładowego tj. w przypadku Spółki kwoty 2 501 tys. zł na dzień 31 grudnia 2023 r. Kapitał ten jest wyłączony z podziału
między akcjonariuszy i może być użyty wyłącznie na pokrycie strat. Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r.
kapitał zapasowy z tego tytułu był utworzony w wymaganej wysokości.
Zyski zatrzymane na 31 grudnia 2022 r. stanowią wynik bieżącego roku oraz kapitał zapasowy utworzony z zysków z lat
poprzednich i mogą być przekazane na wypłatę dywidendy, poza kwotą wyłączoną z podziału wskazaną w akapicie
powyżej.
W 2023 oraz w 2022 r. spółka nie wypłaciła dywidendy.
Zarząd Spółki nie przedstawił propozycji podziału wyniku finansowego za rok 2023.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
40
17. Zobowiązania z tytułu kredytów
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych, w tym:
-
82 167
- długoterminowe
-
17 143
- krótkoterminowe
-
65 024
W tabeli przedstawiono uzgodnienie zmian zadłużenia z tytułu kredytów bankowych:
Kredyty bankowe
odnawialne
Kredyty bankowe
nieodnawialne
Kredyty bankowe
RAZEM
Stan na 1 stycznia 2022
73 455
23 498
96 953
Zaciągnięcie kredytu
-
16 554
16 554
Odsetki za okres (nota27)
6 150
2 004
8 154
Odsetki spłacone
(6 001)
(1 818)
(7 819)
Spłata kapitału
(31 675)
(31 675)
Stan na 31 grudnia 2022
41 929
40 238
82 167
Zaciągnięcie kredytu
-
-
-
Odsetki za okres (nota 27)
1 145
1 659
2 804
Odsetki spłacone
(1 352)
(1 897)
(3 249)
Spłata kapitału
(41 722)
(40 000)
(81 722)
Stan na 31 grudnia 2023
-
-
-
- długoterminowe
-
-
-
- krótkoterminowe
-
-
-
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
41
Charakterystyka umów kredytowych:
Przedmiot i wartość umowy
Nazwa Banku
Kwota kredytu
wg umowy na
31.12.2023 r.
Kwota
wykorzystania
31.12.2023 r.
Kwota wykorzystania
31.12.2022 r (*).
Aktualne oprocentowanie
Data wygaśnięcia
1. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr BDK/KR-
RB/000054601/0641/10 z dnia 22 grudnia 2010 r.
Bank Handlowy w Warszawie S.A.
70 000
-
21 159
WIBOR 1 M + marża banku
13 grudnia 2024 r.
2. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr 09/030/19/Z/VV
mBank S.A. z siedzibą w Warszawie
60 000
-
18 991
WIBOR ON + marża banku
29 marca 2024 r.
3. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym
WAR/8833/20/326/CB
BNP Paribas Bank Polska S.A. z
siedzibą w Warszawie
25 000
-
1 779
WIBOR 1 M + marża banku
15 listopada 2024 r.
4. Umowa o kredyt nieodnawialny nr WAR/8833/20/327/CB
BNP Paribas Bank Polska S.A. z
siedzibą w Warszawie
-
-
40 238(**)
WIBOR 1 M + marża banku
19 września 2023 r.
Zobowiązania razem, w tym:
155 000
-
82 167
- część krótkoterminowa
155 000
-
65 024
- część długoterminowa
-
-
17 143
(*) kwota wykorzystania jest prezentowana łącznie z odsetkami należnymi, a nie spłaconymi na 31 grudnia 2022 r.
(**) w tym 40 000 tys. zł wykorzystanego kredytu oraz 238 tys. naliczonych a nie spłaconych odsetek na 31 grudnia 2022 r.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
42
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 r. nie miały miejsca istotne zmiany warunków umownych kredytów ani zmiany
oczekiwanych przepływów pieniężnych.
Marże banków dotyczące kredytów wymienionych w powyższej tabeli nie przekraczają 1%.
Wartość zabezpieczeń hipotecznych została ustalona jako suma zabezpieczeń ustanowionych na rzecz poszczególnych
banków kredytujących, w wysokości wymaganej przez banki (w wysokości wynikającej z umowy). Wartość księgowa
aktywów, na których ustanowiono zabezpieczenie w postaci hipoteki wynosi na 31 grudnia 2023 r. 10 122 tys. zł (na 31
grudnia 2022 r. 10 359 tys. zł). Wartość cesji wierzytelności w kwocie 9 376 tys. zł (46 111 tys. zł na 31.12.2022 r.) została
ustalona w wartości księgowej przedmiotu zabezpieczenia. Wartość zabezpieczenia w postaci przewłaszczenia zapasów
wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej została ustalona w maksymalnej wysokości wynikającej z umów i wynosi
50 109 tys. zł na 31 grudnia 2023 r.
Zabezpieczenia obowiązują w całym okresie trwania umów kredytowych. Spółka ma ograniczone możliwości
dysponowania aktywami, na których jest ustanowione zabezpieczenie w postaci hipoteki.
W przypadku przelewu wierzytelności z należności handlowych, Spółka jest zobowiązana do niedokonywania
jakichkolwiek czynności prawnych lub faktycznych, w następstwie których zostałaby ograniczona możliwość
rozporządzania przez Spółkę tymi wierzytelnościami. Ponadto Spółka zobowiązała się, że przez cały okres kredytowania,
bez uprzedniej zgody banku, nie udzieli pożyczek lub poręczeń innym podmiotom.
Efektywna stopa procentowa kredytów
Efektywne stopy procentowe są zbliżone do nominalnego oprocentowania, obliczonego według umów opisanych
powyżej. Średnioważony koszt kredytu (bez prowizji) na 31 grudnia 2023 r. wynosił 7,24% (na 31 grudnia 2022 wynosił
8,99%).
Realizacja postanowień umownych
Na 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły naruszenia spłat kredytów, ani naruszenia innych warunków umów kredytów, które
mogłyby skutkować żądaniem wcześniejszej spłaty zobowiązań.
Umowy kredytów przewidują, iż w całym okresie kredytowania kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania na
ustalonym poziomie wskaźnika kapitalizacji i wskaźnika zadłużenia oraz do utrzymywania wpływów na rachunki
bankowe w wielkości ustalonej, zgodnie z warunkami umów kredytowych.
Spółka posiada ugruntowane relacje z bankami i w dotychczasowej historii nie miała problemu z odnawianiem kredytów.
Na tej podstawie Zarząd uważa, że ryzyko związane z krótkoterminowym finansowaniem jest niewielkie.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
43
18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych
3 809
1 196
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych
15 234
12 008
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem
19 043
13 204
Zobowiązania z tytułu podatków
5 283
8 852
Zobowiązania z tytułu spodziewanych zwrotów
589
146
Zaliczki otrzymane
66
427
Pozostałe zobowiązania wobec jednostek pozostałych
45
35
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe razem
5 983
9 460
Razem
25 026
22 664
Zaliczki otrzymane stanowią zobowiązania z tytułu umowy zgodnie z MSSF 15.
Przeciętny okres spłaty zobowiązań wynosi 16 dni.
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku, Spółka ujęła przychody w wysokości 427 tys. zł, które uwzględnione były na
saldzie zaliczek na początku okresu.
19. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne
678
566
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - część długoterminowa
678
566
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne
53
69
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
6 290
5 449
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
1 837
1 746
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - część krótkoterminowa
8 180
7 264
Spółka wypłaca odprawy emerytalno-rentowe oraz pośmiertne zgodnie z Kodeksem Pracy, tj. w wysokości
jednomiesięcznego wynagrodzenia. Wartość rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz pośmiertne na 31 grudnia
2023 oraz 31 grudnia 2022 r. została oszacowana przez aktuariusza. Główne przyjęte założenia aktuarialne:
Założenia
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Stopa dyskonta (stopa wolna od ryzyka)
5,07%
6,73%
Stopa wzrostu wynagrodzeń
- w pierwszym roku
9,00%
9,00%
- w drugim roku
7,00%
7,00%
- w trzecim roku
5,00%
5,00%
- w kolejnych latach
3,50%
3,50%
Założenia dotyczące przyszłej umieralności są ustalane na podstawie publikowanych statystyk przez GUS.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
44
Poniżej przedstawiono rachunek zysków i strat aktuarialnych.
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia
635
724
koszty bieżącego zatrudnienia
56
69
odsetki netto od zobowiązania netto
40
28
zyski lub straty aktuarialne, w tym powstałe w wyniku:
38
(168)
zmian założeń demograficznych
(23)
18
zmian założeń finansowych
144
(169)
korekt założeń aktuarialnych ex post
(83)
(17)
wypłacone świadczenia
(38)
(18)
wartość bieżąca zobowiązania na 31 grudnia
731
635
Łączne koszty ujęte w wyniku finansowym z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych wyniosły
96 tys. zł w roku 2023 oraz 97 tys. zł w roku 2022 i zostały ujęte w kosztach administracyjnych. Straty aktuarialne, powstałe
w 2023 r., wyniosły 38 tys. zł (w 2022: zyski wyniosły 168 tys. zł) i zostały ujęte w innych całkowitych dochodach.
Analiza wrażliwości zobowiązania z tytułu określonych świadczeń (świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy
pośmiertne) na zmiany w ważonych głównych założeniach wg stanu na 31 grudnia 2023 r. przedstawia się następująco:
Założenie
Zmiana w założeniu
Wzrost założenia
Spadek założenia
techniczna stopa dyskontowa
1%
(38)
41
wzrost wynagrodzeń w Spółce
1%
86
(74)
współczynnik rotacji
1%
(31)
34
Powyższa analiza wrażliwości jest oparta na zmianie jednego z założeń, przy niezmienności pozostałych założeń. W
praktyce jest to mało prawdopodobne i zmiany niektórych założeń mogą być skorelowane. Przy wyliczaniu wrażliwości
zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na istotne założenia aktuarialne została zastosowana ta sama metoda, którą
stosuje się do obliczenia zobowiązania emerytalnego ujmowanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (bieżąca wartość
zobowiązania z tytułu określonych świadczeń liczona przy zastosowaniu metody prognozowanych świadczeń
jednostkowych na koniec okresu sprawozdawczego).
Metody i rodzaje założeń stosowane przy sporządzeniu analizy wrażliwości nie uległy zmianie w porównaniu do
poprzedniego okresu.
Poniższa tabela zawiera profil przewidywanych kwot przepływów pieniężnych w najbliższych latach, w podziale na
odpowiednie świadczenia. Wartości te uwzględniają nominalne kwoty wypłat oraz prawdopodobieństwa ich wystąpienia.
nazwa świadczenia
1 rok
2 rok
3 rok
4 rok
5 rok
6 rok (i dalej)
odprawa emerytalna
42
13
9
59
23
2 618
odprawa rentowa
2
2
2
2
2
32
odprawa pośmiertna
11
12
14
14
16
557
razem
55
27
25
75
41
3 207
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
45
20. Zobowiązania z tytułu leasingu
Spółka posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów oraz użytkuje na podstawie umów najmu i leasingu
powierzchnie magazynowe i biurowe, serwery, samochody osobowe i wózki widłowe. Zmiana zobowiązań z tytułu tych
umów, z uwzględnieniem wpływu MSSF 16, została przedstawiona poniżej.
2023
2022
Zobowiązanie z tytułu leasing na 1 stycznia
12 045
13 664
Modyfikacja warunków umowy
14 537
5 138
Naliczone odsetki
797
723
Płatności z tytułu leasingu (*)
(7 162)
(7 548)
Wycena umów w walucie obcej
(644)
68
Zobowiązanie z tytułu leasing na 31 grudnia
19 573
12 045
(*) płatności z tytułu leasingu obejmują zapłacone kwoty netto wg faktur, obejmujące zarówno raty kapitałowe jak i odsetki.
Niezdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne zostały przedstawione poniżej.
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
do 1 roku
5 358
7 207
1-3 lata
13 516
3 977
3-5 lat
1 609
399
ponad 5 lat
3 998
4 004
Razem
24 481
15 587
Koszty ujęte w wyniku wynikające z zawartych umów leasingu zostały przedstawione poniżej.
2023
2022
Amortyzacja
6 307
6 372
odsetki
798
722
różnice kursowe
(645)
69
Razem
6 460
7 163
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 r. Spółka poniosła koszty krótkoterminowych umów najmu w wysokości 14 tys. zł
oraz koszty leasingów o niskiej wartości w wysokości 30 tys. zł.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł w 2023 r. 7 206 tys. zł (bez VAT).
Informacja na temat aktywów w leasingu została przedstawiona w nocie 9.
Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 5.3.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
46
21. Rezerwy
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
2023
2022
Stan na 1 stycznia
1 123
1 051
Utworzenie rezerwy
1 005
1 123
Wykorzystanie rezerwy
(1 123)
(1 051)
Stan na 31 grudnia
1 005
1 123
W tym Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia
1 005
1 123
Rezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest zgodnie z polityką opisaną w nocie 2.20. Obowiązek ponoszenia przez
Spółkę kosztów napraw reklamacyjnych wynika z ogólnych przepisów o rękojmi oraz gwarancji udzielanej na niektóre
grupy produktowe. Jej wykorzystanie przewidywane jest w okresie krótszym niż 12 miesięcy, a kwota została oszacowana
na podstawie historycznie ponoszonych kosztów napraw reklamacyjnych, w związku z czym, niepewność co do jej
wysokości nie powinna mieć istotnego wpływu na przyszłe wyniki Spółki. Rezerwy są ujęte w wyniku finansowym w
pozycji „koszt sprzedanych towarów”.
22. Segmenty operacyjne
Identyfikacja segmentów operacyjnych i sprawozdawczych
Zarząd Spółki podejmuje decyzje operacyjne z perspektywy kanałów dystrybucji oraz geograficznej.
Spółka wyodrębnia 4 segmenty operacyjne i sprawozdawcze w swej działalności:
• sprzedaż na rynku krajowym do sieci handlowych,
• sprzedaż na rynku krajowym - rynek hurtowy,
• sprzedaż zagraniczna,
• sprzedaż detaliczna.
W ramach segmentu sieciowego Spółka współpracuje z największymi sieciami handlowymi na terenie Polski. Sprzedaż
krajowa – rynek hurtowy realizowana jest poprzez sieć hurtowni oraz sklepów. Rynki zagraniczne obsługiwane są
z wykorzystaniem sił departamentu sprzedaży Spółki. W ramach sprzedaży detalicznej wykazywana jest głównie sprzedaż
realizowana za pośrednictwem sklepu internetowego oraz popularnych platform internetowych. Nie występują
przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami, w związku z tym całość przychodów generowanych przez
poszczególne segmenty pochodzi z transakcji z klientami zewnętrznymi.
Dane analizowane przez Zarząd Spółki dla potrzeb segmentów są zgodne z danymi prezentowanymi w sprawozdaniu z
zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.
W 2023 r. i 2022 r. Spółka nie odnotowała przychodów z jednym zewnętrznym klientem przekraczających 10 % ogółu
przychodów ze sprzedaży.
Na 31 grudnia 2023 r. aktywa Spółki wyniosły 401 290 tys. zł (na 31 grudnia 2022: 417 402 tys. zł), a zobowiązania Spółki
wyniosły 56 885 tys. zł (na 31 grudnia 2022: 125 861 tys. zł) i dotyczyły w całości działalności handlowej. Zarząd Spółki nie
analizuje aktywów i zobowiązań Spółki w podziale na poszczególne segmenty.
Spółka nie posiada aktywów trwałych zlokalizowanych za granicą.
Najważniejsze geograficzne kierunki eksportowe Spółki wg rynku przeznaczeniu towaru zostały przedstawione w nocie
23. Ponadto w sprawozdaniu z działalności Spółka przedstawiła także informacje w podziale na marki.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
47
12 miesięcy zakończone
31 grudnia 2023 r.
SPRZEDAŻ
ZAGRANICZNA
HURT
SIECI
HANDLOWE
SPRZEDAŻ
DETALICZNA
Razem
Przychody ze sprzedaży
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
wg kierunków geograficznych:
Polska
-
253 196
65 208
48 538
366 942
Pozostałe kraje
204 894
-
-
-
204 894
Przychody segmentu ogółem
204 894
253 196
65 208
48 538
571 836
Koszt sprzedanych towarów
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
(156 366)
(176 764)
(47 421)
(27 092)
(407 643)
Koszt sprzedanych towarów - ogółem
(156 366)
(176 764)
(47 421)
(27 092)
(407 643)
Zysk brutto ze sprzedaży
48 528
76 432
17 787
21 446
164 193
Marża brutto ze sprzedaży
24%
30%
27%
44%
29%
12 miesięcy zakończone
31 grudnia 2022 r.
SPRZEDAŻ
ZAGRANICZNA
HURT
SIECI
HANDLOWE
SPRZEDAŻ
DETALICZNA
Razem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
wg kierunków geograficznych:
Polska
-
259 657
69 098
46 949
375 704
Pozostałe kraje
218 606
-
-
-
218 606
Przychody segmentu ogółem
218 606
259 657
69 098
46 949
594 310
Koszt sprzedanych towarów
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
(163 591)
(193 900)
(49 377)
(27 653)
(434 521)
Koszt sprzedanych towarów - ogółem
(163 591)
(193 900)
(49 377)
(27 653)
(434 521)
Zysk brutto ze sprzedaży
55 015
65 757
19 721
19 296
159 789
Marża brutto ze sprzedaży
25%
25%
29%
41%
27%
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
48
23. Przychody ze sprzedaży
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Sprzedaż towarów
571 836
594 310
Przychody ze sprzedaży razem
571 836
594 310
Poniżej przestawiono strukturę geograficzną przychodów ze sprzedaży. Ponadto, w sprawozdaniu z działalności Spółka
przedstawiła także informacje w podziale na marki.
Okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2023
Okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2022
Przychody ze sprzedaży
Udział
Przychody ze sprzedaży
Udział
Ukraina
37 393
6,5%
26 128
4,4%
Rumunia
34 407
6,0%
54 092
9,1%
Węgry
23 905
4,2%
21 096
3,6%
Białoruś
21 324
3,7%
18 419
3,1%
Kraje Bałtyckie
20 090
3,5%
22 399
3,8%
Czechy
11 786
2,1%
11 193
1,9%
Bułgaria
10 057
1,8%
9 348
1,6%
Mołdawia
8 708
1,5%
11 825
2,0%
Grecja
6 969
1,2%
7 016
1,2%
Rosja
6 075
1,1%
7 335
1,2%
Niemcy
4 792
0,8%
6 641
1,1%
Europa - pozostałe kraje UE
9 321
1,6%
10 965
1,8%
Europa - pozostałe kraje spoza UE
7 546
1,3%
8 991
1,5%
Pozostałe kontynenty
2 521
0,5%
3 158
0,5%
Razem eksport
204 894
35,8%
218 606
36,8%
Polska
366 942
64,2%
375 704
63,2%
Razem przychody ze sprzedaży
571 836
100,0%
594 310
100,0%
Spółka od dłuższego czasu obecna jest na rynkach Europy Wschodniej, a w szczególności w Ukrainie, Białorusi i Rosji.
Mimo długiej obecności na tych rynkach Spółka nie posiadała tam aktywów, a transakcje z lokalnymi klientami miały
charakter krótkoterminowy. Konflikt rosyjsko – ukraiński rozpoczęty działaniami wojennymi w dniu 24 lutego 2022 roku
zakłócił relacje handlowe na tych rynkach, czego efektem było czasowe zamrożenie relacji z niektórymi klientami albo
wstrzymanie współpracy. Należy podkreślić, że Spółka przestrzegała wszystkich sankcji nałożonych przez polski rząd,
struktury Unii Europejskiej, rządy innych państw oraz instytucje międzynarodowe na podmioty, osoby oraz towary
wskazane w odpowiednich aktach prawnych. TOYA S.A. wdrożyła odpowiednie procedury w tym zakresie. Wdrożone
procedury oraz konieczność weryfikacji i spełnienia wszystkich sankcji gospodarczych powodowały jednak spowolnienie
obrotu handlowego z klientami z tych rynków, co jest jednak niezależne od Spółki. Może mieć to wpływ na obrót
handlowy z klientami obecnymi na tych rynkach w przyszłych kwartałach.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
49
24. Koszty według rodzaju oraz koszt sprzedanych towarów
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Amortyzacja
9 219
9 276
Zużycie materiałów i energii
6 277
7 100
Usługi obce, w tym:
25 511
28 141
koszty transportu
7 414
8 080
usługi magazynowe
201
3 602
opłaty eksploatacyjne dotyczące umów najmu powierzchni
2 463
2 651
koszty IT i telekomunikacyjne
2 504
2 230
usługi dostępu do platform sprzedaży online
6 849
6 490
koszty prawne, audyt i doradztwo
2 412
1 892
pozostałe
3 668
3 196
Podatki i opłaty
2 389
1 762
Koszty świadczeń pracowniczych
47 951
43 459
Pozostałe koszty rodzajowe
6 387
4 595
Wartość sprzedanych towarów
407 643
434 521
Koszty wg rodzaju oraz wartość sprzedanych towarów razem
505 377
528 854
Koszty sprzedaży, w tym:
74 142
73 143
amortyzacja
7 649
7 601
koszty świadczeń pracowniczych
31 140
28 550
Koszty administracyjne, w tym:
23 592
21 190
amortyzacja
1 570
1 675
koszty świadczeń pracowniczych
16 811
14 909
Koszt sprzedanych towarów
407 643
434 521
Koszty sprzedaży, administracyjne oraz wartość sprzedanych towarów razem
505 377
528 854
Spółka nie prowadzi istotnych prac badawczych i rozwojowych.
25. Koszty świadczeń pracowniczych
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Wynagrodzenia z umów o pracę i powołania
37 394
32 985
Wynagrodzenie personelu tymczasowego oraz umowy zlecenia
1 946
2 705
Koszty ubezpieczeń społecznych
7 124
6 233
Koszt rezerwy na niewykorzystane urlopy
91
194
Koszty rezerwy na świadczenia emerytalne
58
79
Koszty wypłaconych świadczeń emerytalnych i podobnych
38
18
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
1 300
1 245
Koszty świadczeń pracowniczych razem, w tym:
47 951
43 459
Poniżej przedstawiono informację dotyczącą ilości pracowników
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Przeciętna liczba zatrudnionych w przeliczeniu na jeden etat
322
324
Zatrudnieni w osobach na koniec roku
325
330
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
50
26. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi dotycząca działalności
operacyjnej
2 529
1 023
Przychody z tytułu sprzedaży pozostałej
95
229
Otrzymane odszkodowania
14
14
Odsetki otrzymane
-
-
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
25
29
Szkody komunikacyjne per saldo z otrzymanymi odszkodowaniami
2
-
Inne przychody operacyjne
74
68
Pozostałe przychody operacyjne razem
2 739
1 363
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Koszty dotyczące sprzedaży pozostałej
179
281
Zapłacone kary i grzywny
93
1
Opłaty sądowe i windykacyjne
3
38
Darowizny przekazane
5
55
Spisanie należności
-
1
Pozostałe
26
10
Pozostałe koszty operacyjne razem
306
386
27. Przychody i koszty finansowe
PRZYCHODY FINANSOWE
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Odsetki od środków pieniężnych na rachunkach bankowych
216
-
Inne przychody finansowe
5
3
Przychody finansowe razem
221
3
KOSZTY FINANSOWE
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Odsetki i prowizje od kredytów
2 804
8 154
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu
798
723
Koszty finansowe razem
3 602
8 877
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
51
28. Podatek dochodowy
Prezentowane w sprawozdaniach finansowych okresy sprawozdawcze obejmowały okresy podatkowe:
• od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku,
• od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku,
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Podatek bieżący
12 620
11 654
Podatek odroczony
76
(176)
Podatek razem
12 696
11 478
We wszystkich w/w latach obowiązywała 19% stawka podatku dochodowego od osób prawnych.
Uzgodnienie teoretycznego podatku wynikającego z zysku przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatkowej do
obciążenia z tytułu podatku dochodowego, wykazanego w wyniku finansowym, przedstawia się następująco:
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Zysk przed opodatkowaniem
65 591
57 547
Obowiązująca w okresie stawka podatkowa
19%
19%
Podatek wg obowiązującej stawki podatkowej
12 462
10 934
Efekt podatkowy następujących pozycji:
- trwałe różnice podatkowe – koszty
234
209
- różnice przejściowe na które nie utworzono aktywa
-
345
- podatek dotyczący poprzedniego okresu
-
(10)
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat
12 696
11 478
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z
ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów
odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie.
Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej
przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi, jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem
kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania
podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko
podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w
wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień
Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych
struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako
czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej, w danych okolicznościach, z
przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR, taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści
podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii)
angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów
wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej
wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności, podlegających przepisom GAAR.
Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
52
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które
zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których, po dacie wejścia klauzuli w życie, korzyści
były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej
kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i
reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk, podstawę opodatkowania i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia
podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Odroczony podatek dochodowy
Według stanu na 31 grudnia 2023
Aktywa
Zobowiązania
Netto
Według stanu
na 1 stycznia
2023 netto
Rozpoznane
w wyniku finansowym
/ kapitałach
Aktywa trwałe
Różnica w wartość bilansowej i podatkowej
rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych
-
1 019
(1 019)
(786)
(233)
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
3 771
(3 771)
(2 444)
(1 327)
Aktywa obrotowe
Odpis aktualizujący zapasy
563
-
563
407
156
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów
-
72
(72)
(17)
(55)
Odpis aktualizujący należności
354
-
354
369
(15)
Wycena bilansowa należności w walucie obcej
6
-
6
225
(219)
Wycena bilansowa środków pieniężnych w
walucie obcej
1
-
1
-
1
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 929
-
2 929
1 044
1 885
Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych
129
-
129
108
21
Wycena udzielonych gwarancji
5
-
5
6
(1)
Zobowiązania krótkoterminowe
Rezerwy na zobowiązania
335
-
335
161
174
Wycena bilansowa zobowiązań
krótkoterminowych
-
24
(24)
(6)
(18)
Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie
1 468
-
1 468
1 344
124
Odsetki naliczone
-
-
-
85
(85)
Zobowiązania z tytułu leasingu
790
-
790
1 245
(455)
Rezerwa na gwarancje
191
-
191
213
(22)
Razem podatek odroczony, w tym
6 771
4 886
1 885
1 954
(69)
- wykazany w wyniku finansowym
(76)
- wykazany w kapitałach własnych (*)
7
(*) dotyczy podatku odroczonego od strat aktuarialnych wykazanego w innych całkowitych dochodach
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
53
Według stanu na 31 grudnia 2022
Aktywa
Zobowiązania
Netto
Według stanu
na 1 stycznia
2022 netto
Rozpoznane
w wyniku finansowym
/ kapitałach
Aktywa trwałe
Różnica w wartość bilansowej i podatkowej
rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych
-
786
(786)
(727)
(59)
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
2 444
(2 444)
(2 683)
239
Aktywa obrotowe
Odpis aktualizujący zapasy
407
-
407
263
144
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów
-
17
(17)
(102)
85
Odpis aktualizujący należności
369
-
369
377
(8)
Wycena bilansowa należności w walucie obcej
225
-
225
(61)
286
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 044
-
1 044
1 263
(219)
Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych
108
-
108
129
(21)
Wycena udzielonych gwarancji
6
-
6
7
(1)
Zobowiązania krótkoterminowe
Rezerwy na zobowiązania
161
-
161
419
(258)
Wycena bilansowa zobowiązań
krótkoterminowych
-
6
(6)
(16)
10
Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie
1 344
-
1 344
1 387
(43)
Odsetki naliczone
85
-
85
21
64
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 245
-
1 245
1 333
(88)
Rezerwa na gwarancje
213
-
213
200
13
Razem podatek odroczony, w tym
5 207
3 253
1 954
1 810
144
- wykazany w wyniku finansowym
176
- wykazany w kapitałach własnych (*)
(32)
(*) dotyczy podatku odroczonego od strat aktuarialnych wykazanego w innych całkowitych dochodach
W ramach powyżej wykazanej wartości aktywa z tytułu podatku odroczonego, kwota minus 571 tys. zł (rezerwa) dotyczy
tytułów, które zgodnie z oczekiwaniem spółki powinny się zrealizować w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
Nie występują istotne różnice przejściowe i straty podatkowe, w związku z którymi nie utworzono aktywa.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
54
29. Zysk przypadający na jedną akcję
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023
12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022
Zysk netto
52 895
46 069
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych (w tys. sztuk)
75 042
75 042
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w tys. szt.
75 042
75 042
Podstawowy zysk netto przypadający na jedną akcję (zł)
0,70
0,61
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
52 895
46 069
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję w tys. szt.
75 042
75 042
Wpływ rozwodnienia
-
-
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję (w tys. sztuk)
75 042
75 042
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję (zł)
0,70
0,61
Podstawowy zysk na akcję został obliczony jako iloraz zysku netto i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w danym
okresie.
Na 31 grudnia 2023 r. oraz 2022 r. Spółka nie wystąpiły czynniki rozwadniające
30. Udzielone i otrzymane gwarancje finansowe
Na 31 grudnia 2023 r. Spółka była stroną następujących umów gwarancji w związku z prowadzoną działalnością,
udzielonych przez poniższe podmioty:
(*) po dniu bilansowym zwiększona została kwota gwarancji do 613 352 EUR oraz zmieniony został termin obowiązywania gwarancji na 28.02.2025
(**) po dniu bilansowym spółka otrzymała gwarancje zapłaty należności celnych na kolejny rok, tj. od 1.01.29024 do 31.12.2024
W dniu 12 czerwca 2019 r. TOYA S.A. udzieliła gwarancji zapłaty zobowiązań z tytułu wynajmu powierzchni biurowych i
magazynowych przez Toya Romania S.A. na rzecz wynajmującego do kwoty 115 tys. euro. Umowa najmu została zawarta
8 lutego 2019 r. i obejmuje 10 lat z opcją zmiany tego okresu. Gwarancja wygasa po 3 miesiącach od daty zakończenia
umowy najmu.
Gwarancja została wyceniona wg wartości godziwej.
Lp.
Z kim zawarta
Rodzaj gwarancji
Przedmiot i wartość gwarancji
Ważna do dnia
1
Bank Handlowy w
Warszawie S.A.
Gwarancja zapłaty za najem magazynów
w Nadarzynie
Gwarancja bankowa w kwocie 514 369,49 EUR
30 czerwca 2024
r. (*)
2
Sopockie Towarzystwo
Ubezpieczeń ERGO
Hestia S.A.
Umowa o udzielenie gwarancji długu
celnego
Zabezpieczenie kwot z tytułu należności
celnych, podatków oraz innych opłat, w
odniesieniu do towarów objętych
dopuszczeniem do obrotu na podstawie
zgłoszenia celnego zgodnie na kwotę 270 000
PLN
31 grudnia 2023
r. (**)
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
55
31. Transakcje z jednostkami powiązanymi
W roku 2023 i 2022 Spółka dokonywała transakcji z następującymi jednostkami powiązanymi:
• Toya Romania SA – jednostka zależna,
• Yato Tools (Shanghai) Co., Ltd. – jednostka zależna,
• Yato Tools (Jiaxing) Co., Ltd. – jednostka zależna,
• Toya Development Sp. z o.o. S.K. w likwidacji – jednostka powiązana przez kluczowe kierownictwo,
• Toyota Katowice Sp. z o.o. - – jednostka powiązana przez kluczowe kierownictwo,
• Grzegorz Pinkosz – Prezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy,
• Maciej Lubnauer – Wiceprezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy,
• Robert Borys – Wiceprezes Zarządu Spółki od 27.02.2022 - kluczowy personel kierowniczy
• Piotr Mondalski - Przewodniczący Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,
• Jan Szmidt - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,
• Dariusz Górka – członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,
• Grzegorz Maciąg – członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,
• Michał Kobus - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy,
• Wojciech Bartłomiej Papierak - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy.
• Beata Szmidt - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy.
W latach zakończonych 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. nie stwierdzono przesłanek utraty wartości i w związku z
tym nie zostały spisane w koszty należności od jednostek powiązanych.
Salda występujące w związku z transakcjami z jednostkami powiązanymi nie są ubezpieczone.
Informacje o wynagrodzeniach i świadczeniach dla kluczowego personelu kierowniczego, a także zawartych z nim
transakcjach
Zarząd Spółki i Rada Nadzorcza są kluczowym personelem kierowniczym Spółki.
Wynagrodzenia i świadczenia wypłacone lub należne osobom z kluczowego personelu kierowniczego Spółki
przedstawiają się następująco:
2023
2022
Wynagrodzenia i świadczenia z tytułu umów o pracę i umów powołania - Zarząd
3 308
3 167
Koszty z tytułu programów określonych składek (koszty ZUS ponoszone przez Spółkę) - Zarząd
11
38
Wynagrodzenia z tytułu pełnionych funkcji - Rada Nadzorcza
750
612
Koszty z tytułu programów określonych składek (koszty ZUS ponoszone przez Spółkę) - Rada Nadzorcza
122
102
PPK finansowane przez Spółkę
6
6
W 2023 r. oraz w 2022 r. nie została wypłacona dywidenda osobom z kluczowego kierownictwa.
Poza transakcjami wymienionymi powyżej, Spółka nie przeprowadziła z kluczowym personelem kierowniczym żadnych
transakcji.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
56
Zestawienie transakcji i sald z jednostkami powiązanymi
Należności z tyt.
dostaw i usług
Przedpłaty na
dostawy
towarów
Zobowiązania z
tyt. dostaw i usług
Przychody ze
sprzedaży towarów i
usług oraz pozostałe
przychody
Zakupy towarów i
usług
31.12.2023
1.01.2023 -
31.12.2023
Jednostki zależne
1 592
-
3 809
34 497
254 938
TOYA Romania S.A.
1 592
-
-
34 497
-
Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd.
-
-
39
-
29 814
Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd.
-
-
3 770
-
225 124
Jednostki powiązane poprzez
kluczowe kierownictwo
8
-
-
99
-
Razem
1 600
-
3 809
34 596
254 938
31.12.2022
1.01.2022 -
31.12.2022
Jednostki zależne
20 128
4 760
1 196
54 274
223 280
TOYA Romania S.A.
20 106
-
-
54 269
-
Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd.
-
-
-
5
24 604
Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd.
22
4 760
1 196
-
198 676
Jednostki powiązane poprzez
kluczowe kierownictwo
2
-
-
86
-
Razem
20 130
4 760
1 196
54 360
223 280
Transakcje z jednostkami powiązanymi są zawierane w normalnym trybie działalności Spółki i są dokonywane na
warunkach rynkowych.
32. Znaczące zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy
32.1 Wyrażenie zgody przez Radę Nadzorczą na zawarcie umowy poręczenia
TOYA S.A. dnia 6 marca 2024 powzięła informację o wyrażeniu zgody przez Radę Nadzorczą Emitenta, na zawarcie
przez Spółkę z Citibank (China) Company Limited-Shanghai Branch, z siedzibą w Chińskiej Republice Ludowej, Umowy
poręczenia nr BDK/UP/000054601/0040/23. Umowa Poręczenia zostanie zawarta w celu zabezpieczenia spłaty
wierzytelności przysługujących Bankowi z tytułu planowanego zawarcia przez YATO TOOLS (Shanghai) Co., Ltd.,
z oraz Bank, Umowy o Kredyt krótkoterminowy obrotowy), w kwocie 60 000 tys. CNY.
Umowa Poręczenia zakłada:
a) poręczenie Emitenta za zobowiązania Spółki Zależnej do kwoty 72 000 tys. CNY.
b) udzielenie poręczenia do dnia 31 sierpnia 2025 r.
c) upoważnienie Banku do obciążenia rachunku bieżącego Emitenta, kwotą zobowiązań wynikających z Umowy
Poręczenia.
d) zobowiązanie Emitenta do dostarczenia na żądanie Banku, w terminie i zgodnie z warunkami wskazanymi
przez Bank, w treści zaakceptowanej przez Bank, oświadczenia o poddaniu się egzekucji w formie aktu
notarialnego w trybie art. 777 § 1 pkt. 5) Kodeksu postępowania cywilnego.
Pozostałe warunki Umowy Poręczenia nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
Sprawozdanie finansowe TOYA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
57
32.2 Zawarcie umowy o kredyt krótkoterminowy przez spółkę zależną
TOYA S.A. w dniu 26 marca 2024 r. powzięła informację o zawarciu przez YATO TOOLS (Shanghai) Co., Ltd. Umowy
o Kredyt krótkoterminowy obrotowy z CITIBANK (CHINA) CO., LTD. SHANGHAI BRANCH z siedzibą w Chińskiej Republice
Ludowej.
Kwota kredytu wynosi 60 000 tys. CNY. Kwota zostanie wykorzystana na bieżącą działalność Spółki Zależnej. Umowa
zawarta została na 12 miesięcy.
Zabezpieczeniem kredytu będzie poręczenie Emitenta za zobowiązania Spółki Zależnej na podstawie umowy poręczenia.
Pozostałe warunki Umowy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
32.3 Aneks do umowy o kredyt w rachunku bieżącym
TOYA S.A. dniu 26 marca 2024 r. zawarła aneks nr 6 do Umowy o Kredyt w Rachunku Bieżącym Nr 09/030/19/Z/VV
z mBankiem S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu data ostatecznej spłaty kredytu została ustalona na dzień
27 marca 2024 r. Pozostałe warunki Umowy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
Zarząd Toya S.A.
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
28.03.2024
Grzegorz Pinkosz
Prezes Zarządu
28.03.2024
Maciej Lubnauer
Wiceprezes Zarządu
28.03.2024
Robert Borys
Wiceprezes Zarządu
Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
28.03.2024
Iwona Banik
Główna Księgowa
