iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN 259400A803VVMK5TTW96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2022-12-31 259400A803VVMK5TTW96 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 259400A803VVMK5TTW96 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2022-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400A803VVMK5TTW96 2023-01-01 2023-12-31 259400A803VVMK5TTW96 2024-01-01 2024-12-31 259400A803VVMK5TTW96 2023-12-31 259400A803VVMK5TTW96 2024-12-31

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Spis treści

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

|  | 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
AKTYWA | Nota |  |
Rzeczowe aktywa trwałe | 8 | 70 621 | 63 750
Wartości niematerialne | 9 | 4 156 | 4 348
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania |  | 31 995 | 34 524
Wartość firmy | 11 | 735 | 723
Pozostałe należności |  | 48 | 48
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 29 | 5 700 | 4 553
Razem aktywa trwałe |  | 113 255 | 107 946
Zapasy | 12 | 497 101 | 287 280
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 13 | 137 671 | 88 061
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |  | - | 214
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 14 | 39 128 | 69 927
Razem aktywa obrotowe |  | 673 900 | 445 482
Aktywa razem |  | 787 155 | 553 428
PASYWA |  |  |
Kapitał podstawowy | 16 | 7 504 | 7 504
Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad ceną nominalną |  | 35 677 | 35 677
Kapitał rezerwowy |  | 329 | 329
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | (6 980) | (8 487)
Pozostałe kapitały |  | (89) | (104)
Zyski zatrzymane | 17 | 453 450 | 385 032
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 489 891 | 419 951
Razem Kapitał własny |  | 489 891 | 419 951
Zobowiązania z tytułu leasingu | 21 | 19 791 | 25 478
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 29 | 252 | 402
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 20 | 756 | 678
Inne zobowiązania długoterminowe |  | 23 | 36
Razem zobowiązania długoterminowe |  | 20 822 | 26 594
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 19 | 212 088 | 83 422
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 20 | 14 165 | 12 304
Zobowiązania z tytułu kredytów | 18 | 33 840 | -
Zobowiązania z tytułu leasingu | 21 | 10 120 | 6 459
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 29 | 4 230 | 3 105
Rezerwy pozostałe | 22 | 1 999 | 1 593
Razem zobowiązania krótkoterminowe |  | 276 442 | 106 883
Zobowiązania razem |  | 297 264 | 133 477
Pasywa razem |  | 787 155 | 553 428

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego

| Nota | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
|  | 2024 | 2023
Przychody ze sprzedaży | 23, 24 | 821 008 | 732 396
Koszt sprzedanych towarów |  | (542 626) | (488 345)
Zysk brutto ze sprzedaży |  | 278 382 | 244 051
Koszty sprzedaży |  | (144 091) | (114 314)
Koszty administracyjne |  | (51 184) | (42 934)
Oczekiwane straty kredytowe | 13 | (270) | (548)
Pozostałe przychody operacyjne | 27 | 5 891 | 3 430
Pozostałe koszty operacyjne | 27 | (1 325) | (920)
Zysk na działalności operacyjnej |  | 87 403 | 88 765
Przychody finansowe | 28 | 1 097 | 543
Koszty finansowe | 28 | (2 617) | (4 296)
Zysk przed opodatkowaniem |  | 85 883 | 85 012
Podatek dochodowy | 29 | (17 465) | (16 694)
Zysk z działalności kontynuowanej |  | 68 418 | 68 318
Zysk netto |  | 68 418 | 68 318

Zysk netto za okres przypadający na: |  |  |
Akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 68 418 | 68 318
Udziałowców niekontrolujących |  | - | -

Zysk przypadający na jedną akcję

|  | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
|  | 2024 | 2023
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję w zł | 30 | 0,91 | 0,91
- z działalności kontynuowanej |  | 0,91 | 0,91
- z działalności zaniechanej |  | - | -
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję w zł | 30 | 0,91 | 0,91
- z działalności kontynuowanej |  | 0,91 | 0,91
- z działalności zaniechanej |  | - | -

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów

| Nota | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
|  | 2024 | 2023
Zysk netto |  | 68 418 | 68 318
Inne całkowite dochody, które mogą być przeklasyfikowane do zysku lub straty |  | 1 507 | (19 030)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | 1 507 | (19 030)
Inne całkowite dochody, które nie będą przeklasyfikowane do zysku lub straty |  | 18 | (38)
Zyski / straty aktuarialne |  | 18 | (38)
Inne całkowite dochody brutto |  | 1 525 | (19 068)
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |  | (3) | 7
Inne całkowite dochody netto |  | 1 522 | (19 061)
Całkowite dochody netto za rok obrotowy |  | 69 940 | 49 257
Całkowity dochód za okres przypadający na: |  |  |
Akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 69 940 | 49 257
Udziałowców niekontrolujących |  | - | -
Inne całkowite dochody przypadające na |  |  |
Akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 1 522 | (19 061)
Udziałowców niekontrolujących |  | - | -

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

| Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji | Kapitał rezerwowy | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Pozostałe kapitały | Zyski zatrzymane | Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej | Razem kapitał własny
Stan na 1 stycznia 2024 | 7 504 | 35 677 | 329 | (8 487) | (104) | 385 032 | 419 951 | 419 951
Całkowite dochody |  |  |  |  |  |  |  |
Zysk netto | - | - | - | - | - | 68 418 | 68 418 | 68 418
Inne całkowite dochody | - | - | - | 1 507 | 15 | - | 1 522 | 1 522
Razem całkowite dochody | - | - | - | 1 507 | 15 | 68 418 | 69 940 | 69 940
Razem zmiany kapitału własnego | - | - | - | 1 507 | 15 | 68 418 | 69 940 | 69 940
Stan na 31 grudnia 2024 | 7 504 | 35 677 | 329 | (6 980) | (89) | 453 450 | 489 891 | 489 891

| Kapitał podstawowy | Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji | Kapitał rezerwowy | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | Pozostałe kapitały | Zyski zatrzymane | Przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej | Razem kapitał własny
Stan na 1 stycznia 2023 | 7 504 | 35 677 | 329 | 10 543 | (73) | 316 714 | 370 694 | 370 694
Całkowite dochody |  |  |  |  |  |  |  |
Zysk netto | - | - | - | - | - | 68 318 | 68 318 | 68 318
Inne całkowite dochody | - | - | - | (19 030) | (31) | - | (19 061) | (19 061)
Razem całkowite dochody | - | - | - | (19 030) | (31) | 68 318 | 49 257 | 49 257
Razem zmiany kapitału własnego | - | - | - | (19 030) | (31) | 68 318 | 49 257 | 49 257
Stan na 31 grudnia 2023 | 7 504 | 35 677 | 329 | (8 487) | (104) | 385 032 | 419 951 | 419 951

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

| Nota | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
|  | 2024 | 2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |  |  |
Zysk brutto z działalności |  | 85 883 | 85 012
Korekty o pozycje: |  | (108 498) | 69 852
Amortyzacja |  | 19 432 | 16 355
Odsetki netto | 28 | 1 484 | 3 758
Zysk/Strata na działalności inwestycyjnej | 27 | (1 334) | (27)
Zyski / straty z tytułu różnic kursowych |  | (241) | (567)
Pozostałe korekty |  | 35 | (5)
Zmiany w pozycjach bilansowych: |  |  |
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | 15 | (47 024) | 6 291
Zmiana stanu zapasów | 15 | (208 885) | 42 740
Zmiana stanu rezerw | 15 | 411 | (78)
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 15 | 125 718 | 250
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | 15 | 1 906 | 1 135
Środki pieniężne z działalności |  | (22 615) | 154 864
Podatek dochodowy zapłacony |  | (17 469) | (14 519)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |  | (40 084) | 140 345
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |  |  |
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych |  | 2 400 | 29
Wydatki inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne |  | (17 659) | (11 086)
Odsetki otrzymane |  | 1 094 | 537
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |  | (14 165) | (10 520)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |  |  |
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów |  | 65 318 | -
Spłata kredytów |  | (31 971) | (81 722)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu |  | (8 055) | (8 619)
Zapłacone odsetki od kredytów |  | (652) | (3 249)
Zapłacone odsetki od leasingu |  | (1 925) | (1 491)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |  | 22 715 | (95 081)
Zmiana stanu środków pieniężnych przed różnicami kursowymi |  | (31 534) | 34 744
Efekt przeliczenia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |  | 735 | (3 653)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto |  | (30 799) | 31 091
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu | 14 | 69 927 | 38 836
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu | 14 | 39 128 | 69 927

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

# Polityka rachunkowości oraz inne informacje objaśniające

## 1.Informacje ogólne

TOYA S.A. (zwana dalej „Spółką” lub „Jednostką Dominującą”) jest spółką akcyjną utworzoną w oparciu
o Kodeks spółek handlowych. Poniżej przedstawiono podstawowe informacje o Spółce:

Nazwa jednostki sprawozdawczej TOYA S.A.

Forma prawna jednostki Spółka akcyjna

Adres zarejestrowanego biura jednostki ul. Sołtysowicka 13/15, 51-168 Wrocław

Siedziba jednostki Polska

Państwo rejestracji Polska

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności ul. Sołtysowicka 13/15, 51-168 Wrocław, Polska

Nazwa jednostki dominującej Nie dotyczy

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy Nie dotyczy

Spółka kontynuuje działalność prowadzoną przez spółkę cywilną „TOYA IMPORT-EKSPORT” z siedzibą we Wrocławiu, której wspólnicy z uwagi na rozmiar i dynamiczny rozwój prowadzonej działalności postanowili przenieść w 1999 r. swoje przedsiębiorstwo do nowoutworzonej TOYA S.A. we Wrocławiu.

Spółka została zawiązana aktem notarialnym sporządzonym w dniu 17 listopada 1999 r. przed notariuszem Jolantą Ołpińską w Kancelarii Notarialnej we Wrocławiu (Repertorium A nr 5945/99). Następnie postanowieniem z dnia 3 grudnia 1999 r., Spółka została wpisana do rejestru handlowego RHB prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy pod numerem RHB 9053. Postanowieniem z dnia 5 grudnia 2001 r. Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej Wydział VI Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego wpisał Spółkę do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000066712.

Na 31 grudnia 2024 r. TOYA S.A. posiada jeden oddział - w Nadarzynie.

Spółka posiada numer identyfikacji REGON: 932093253, oddział w Nadarzynie posiada nr REGON: 932093253-00031.

Podstawowym obszarem działalności TOYA S.A. jest import i dystrybucja artykułów przemysłowych, w tym w szczególności elektronarzędzi i narzędzi ręcznych dla profesjonalistów i do domowego użytku. Działalność Spółki obejmuje dystrybucję towarów, których głównymi producentami i dostawcami są firmy położone na terenie Chin. Od wielu lat Spółka realizuje strategię ekspansji na rynki międzynarodowe. Skupia się przede wszystkim na rynkach Europy Środkowej, Południowej i Wschodniej. W 2003 r. została utworzona spółka zależna - TOYA Romania S.A., która zajmuje się sprzedażą narzędzi i elektronarzędzi na terenie Rumunii. Asortyment towarowy oraz oferowane marki są identyczne z oferowanymi w Polsce. W 2013 r. w skład jednostek objętych pełną konsolidacją weszła spółka Yato Tools (Shanghai) Co., Ltd. zlokalizowana w Chinach. Jednostka ta zajmuje się dystrybucją narzędzi i elektronarzędzi marki YATO na terenie Chin oraz rynkach zagranicznych nieobsługiwanych przez Jednostkę Dominującą. W 2019 utworzona została Spółka Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. z siedzibą w Baibu Town w Chinach, której podstawowym przedmiotem działalności jest również dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi. Przeważająca część działalności spółek Yato Tools (Shanghai) oraz Yato Tools (Jiaxing) polega na zarządzaniu łańcuchem dostaw do spółek w Polsce i Rumunii.

Czas trwania Jednostki Dominującej oraz spółek z Grupy jest nieograniczony.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

W okresie od 1 stycznia do dnia 26 czerwca 2024 r. Zarząd pracował w następującym składzie:

Grzegorz Pinkosz Prezes Zarządu

Maciej LubnauerWiceprezes Zarządu

Robert BorysWiceprezes Zarządu

W dniu 26 czerwca 2024 r. Rada Nadzorcza powołała pana Jana Jakuba Szmidta do pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu. Od tego dnia do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Zarząd pracował w następującym składzie:

Grzegorz PinkoszPrezes Zarządu

Maciej Lubnauer Wiceprezes Zarządu

Robert BorysWiceprezes Zarządu

Jan Jakub SzmidtWiceprezes Zarządu

W okresie od 1 stycznia do dnia 26 czerwca 2024 r. w skład Rady Nadzorczej Spółki wchodzili:

Piotr MondalskiPrzewodniczący Rady Nadzorczej

Jan SzmidtWiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Dariusz GórkaCzłonek Rady Nadzorczej

Michał KobusCzłonek Rady Nadzorczej

Grzegorz MaciągCzłonek Rady Nadzorczej

Wojciech Bartłomiej PapierakCzłonek Rady Nadzorczej

Beata SzmidtCzłonek Rady Nadzorczej

W dniu 26 czerwca 2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało członków Rady Nadzorczej Emitenta na nową kadencję. Od tego dnia do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Rada Nadzorcza pracowała w następującym składzie:

Piotr MondalskiPrzewodniczący Rady Nadzorczej

Jan SzmidtWiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Dariusz GórkaCzłonek Rady Nadzorczej

Grzegorz MaciągCzłonek Rady Nadzorczej

Wojciech Bartłomiej PapierakCzłonek Rady Nadzorczej

Beata SzmidtCzłonek Rady Nadzorczej

Zenon Beker Członek Rady Nadzorczej

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku. Daneporównawcze prezentowane są:

według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej,

za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji 27 marca 2025r.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 2.Struktura grupy kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2024 r. w skład Grupy wchodziły następujące jednostki:

Nazwa jednostki | Siedziba | Przedmiot działalności | Charakterystyka powiązania kapitałowego | % własności i posiadanych praw głosu | Data objęcia kontroli | Metoda konsolidacji na dzień kończący okres sprawozdawczy
TOYA S.A. | Wrocław, Polska | Dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi | Jednostka dominująca | Nie dotyczy | Nie dotyczy | Nie dotyczy – jednostka dominująca w Grupie
Toya Romania S.A. | Bukareszt, Rumunia | Dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi | Jednostka zależna | 99,99 | Listopad 2003 r. | Metoda pełna
Yato Tools (Shanghai) Co., Ltd. | Szanghai, Chiny | Dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi | Jednostka zależna | 100,00 | Styczeń 2013 r. | Metoda pełna
Yato Tools (Jiaxing) Co., Ltd. | Baibu Town, Chiny | Dystrybucja narzędzi i elektronarzędzi | Jednostka zależna | 100,00 | Grudzień 2019 r. | Metoda pełna

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 3.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile nie podano inaczej.

### 3.1.Podstawa sporządzenia

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2024 r. zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej „MSSF”) oraz interpretacjami, wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (zwaną dalej „UE”).

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z tymi standardami MSSF oraz Interpretacjami Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej „KIMSF”), które zostały wydane i obowiązywały na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2024 r.

Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką rachunkowości określoną przez inne standardy rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

Zasady opisane poniżej były stosowane w sposób ciągły we wszystkich zaprezentowanych okresach, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów od 1 stycznia 2024 r., które zostały opisane poniżej.

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zaprezentowała odrębnie sprawozdanie z wyniku finansowego oraz sprawozdanie z innych całkowitych dochodów, podczas gdy w roku 2023 dane te były prezentowane w jednej tabeli jako sprawozdanie z wyniku finansowego i innych całkowitych dochodów. Zmiana ta została wprowadzona w celu dostosowania formatu prezentacji do standardów raportowania zarządczego oraz zapewnienia większej przejrzystości informacji finansowych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków księgowych. Wymaga również od Zarządu Jednostki Dominującej stosowania własnego osądu, przy stosowaniu przyjętych przez Grupę zasad rachunkowości. Zagadnienia, w odniesieniu do których wymagana jest większa doza osądu, zagadnienia bardziej złożone lub takie, przy których założenia i szacunki są istotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, ujawnione są w nocie 5.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki wchodzące w skład Grupy, w dającej się przewidzieć przyszłości.

### 3.2.Wpływ nowych standardów i interpretacji na sprawozdanie finansowe Spółki

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o MSSF UE wydane i obowiązujące na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2024 r.

MSSF UE zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi Interpretacje poza wymienionymi poniżej Standardami oraz Interpretacjami, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

a)Nowe standardy, interpretacje i zmiany do istniejących standardów, które obowiązują w roku 2024

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego.

Powyższe zmiany nie miały znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:

doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw, jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Powyższe zmiany nie miały znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki.

Zmiana ta nie miała znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji”

Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności.

Powyższe zmiany nie miały znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

b)Nowe standardy, interpretacje i zmiany do istniejących standardów, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę

Standardy i Interpretacje - zatwierdzone przez Komisję Europejską, które nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024

Standardy i Interpretacje | Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości | Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe |
Zmiany MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku | Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. | Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Komisję Europejską

Standardy i Interpretacje | Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości | Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe |
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych Obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku | Zmiany do MSSF 9 wprowadzają możliwość wyboru zasady rachunkowości w zakresie momentu wygaśnięcia zobowiązania w przypadku, gdy płatność następuje przez system płatności elektronicznych (jeśli spełnione są określone warunki). Zmiany do MSSF 9 dotyczące testu SPPI dostarczają wskazówek, które pomogą ocenić, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy są zgodne z basic lending arrangement. Ponadto zmiany wprowadzają jaśniejszą definicję cechy „bez prawa regresu” (non-recourse). Zmiany do MSSF 9 dostarczają również dodatkowych wytycznych w zakresie charakterystyki contractually linked instruments. Zmiany do MSSF 7 dodają nowe wymagania w zakresie ujawnień: dotyczących inwestycji w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, dla każdej klasy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dla zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. | Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie umów PPA (Contracts Referencing Nature-dependent Electricity) Obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku | Zmiany do MSSF 9 obejmują informacje na temat tego, które kontrakty PPA mogą być stosowane w rachunkowości zabezpieczeń oraz jakie konkretne warunki są dozwolone w takich relacjach zabezpieczających. Zmiany do MSSF 7 wprowadzają nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku umów PPA zgodnie z definicją zawartą w zmianach do MSSF 9. | Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany MSSF 1, MSSF7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7 Obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku | Annual Improvements – zmiany wyłącznie porządkowe. | Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Standardy i Interpretacje | Rodzaj przewidywanej zmiany w zasadach rachunkowości | Ewentualny wpływ na sprawozdanie finansowe |
Nowy MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” Obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku | Nowy standard zastąpi MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”. MSSF 18 wprowadza m.in.: nową strukturę rachunku zysków i strat, zwiększone wymagania w zakresie agregacji i dezagregacji danych, wymogi ujawniania mierników efektywności określonych przez kierownictwo (management-defined performance measures). | Na dzień publikacji niniejszego standardu na sprawozdanie finansowe wpływ nowego standardu nie jest jeszcze znany
Nowy MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia” Obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku | Standard ma zastosowanie dla jednostek zależnych bez odpowiedzialności publicznej, w przypadku których ich jednostka dominująca przygotowuje skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSSF. Nowy MSSF 19 zwalnia z ujawnień wymaganych przez inne standardy, a w ich miejsce wprowadza nową listę. | Nie oczekuje się, aby zmiany miały znaczący wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia powyższych standardów oraz zmian standardów na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości, w odniesieniu do działalności Spółek lub ich wyników finansowych. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz zmian standardów, miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości.

### 3.3.Konsolidacja

Jednostki zależne

Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których Grupa ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa kontroluje daną jednostkę, uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli.

Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia.

Koszt nabycia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów finansowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany oraz zobowiązań wynikających z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty związane z przejęciem ujmowane są w skonsolidowanym wyniku finansowym w momencie poniesienia. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe, przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych, wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia. Dla każdego przejęcia Grupa ujmuje udziały nieposiadające kontroli w jednostce przejmowanej według wartości godziwej lub według przypadającej na udziały nieposiadające kontroli proporcjonalnej części aktywów netto przejmowanej jednostki.

Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia, wartości udziałów nieposiadających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej ewentualnych wcześniejszych udziałów w kapitale własnym przejmowanej jednostki na dzień przejęcia nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto, ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli wartość ta jest niższa od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki, różnicę ujmuje się bezpośrednio w skonsolidowanym wyniku.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości, zastosowanymi przez Grupę.

### 3.4.Sprawozdawczość dotycząca segmentów

Informacje o segmentach operacyjnych są przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do celów sprawozdawczości wewnętrznej dostarczanej Zarządowi jednostki dominującej, który jest odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów. Kwoty przedstawione w sprawozdawczości wewnętrznej są mierzone zgodne z zasadami stosowanymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnym z MSSF UE.

### 3.5.Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych

Waluta funkcjonalna

Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna").

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich, będących walutą funkcjonalną jednostki dominującej i walutą prezentacji Grupy. Prezentowane dane zostały zaokrąglone do pełnych tysięcy złotych, o ile nie wskazano inaczej.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny księgowej aktywów i zobowiązań pieniężnych, wyrażonych w walutach obcych, ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje per saldo w pozostałych przychodach lub pozostałych kosztach operacyjnych.

Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań, wyrażone w walucie obcej, są przeliczane na dzień kończący okres sprawozdawczy, według średniego kursu dla danej waluty, obowiązującego na ten dzień.

Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań, wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej, są przeliczane według średniego kursu, obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje ze sprawozdania
z sytuacji finansowej, wyrażone w walucie obcej, wyceniane według wartości godziwej, są przeliczane według średniego kursu, obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej.

Przeliczenie danych spółek wchodzących w skład Grupy

Wyniki finansowe i pozycje ze sprawozdania z sytuacji finansowej wszystkich jednostek, z których żadna nie prowadzi działalności w warunkach hiperinflacji, których waluty funkcjonalne różnią się od waluty prezentacji, przelicza się na walutę prezentacji w następujący sposób:

aktywa i zobowiązania w każdym prezentowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej przelicza się według kursu średniego NBP obowiązującego na dzień kończący okres sprawozdawczy;

przychody i koszty przelicza się według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego oraz

wszelkie wynikające stąd różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.

Wartość firmy i korekty do poziomu wartości godziwej, które powstają przy nabyciu jednostki zagranicznej, traktuje się jako aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej oraz przelicza według kursu zamknięcia na dzień kończący okres sprawozdawczy.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

### 3.6.Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonego
o zakumulowane odpisy amortyzacyjne i ewentualne zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku, obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku i wyładunku. Rabaty, upusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów.

Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez Grupę w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia, kiedy składnik majątkowy jest dostępny do użytkowania, w tym również, niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy.

Aktywowaniu podlegają, poniesione w późniejszym okresie, koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Koszty remontów i utrzymania środków trwałych są ujmowane na bieżąco w wyniku finansowym.

Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, za wyjątkiem gruntów oraz środków trwałych
w budowie, przez oszacowany okres ich użytkowania, przy zastosowaniu metody amortyzacji liniowej oraz przy uwzględnieniu wartości rezydualnej, o ile jest ona istotna. W poszczególnych grupach stosowane są następujące stawki amortyzacji:

budynki i budowleod 10 do 40 lat

urządzenia techniczne i maszynyod 2 do 10 lat

środki transportuod 2 do 10 lat

pozostałe środki trwałeod 2 do 20 lat

W przypadku inwestycji w obce środki trwałe (wynajmowana powierzchnia) stosuje się okres amortyzacji powiązany z okresem trwania umowy wynajmu.

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Grupę corocznie weryfikowana. Zmiany Grupa ujmuje jako zmiany szacunków księgowych i odnosi w wynik finansowy odpowiednio w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunków i okresach kolejnych.

Znaczące komponenty środków trwałych amortyzowane są zgodnie z oszacowanym okresem użytkowania danego komponentu.

Zyski lub straty ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością księgową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku finansowym.

Środki trwałe w budowie wyceniane są według cen nabycia lub w wysokości kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość środków trwałych w budowie powiększają koszty finansowania zewnętrznego zaciągniętego w celu ich finansowania.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

### 3.7.Leasing

#### a)Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe.

O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają ocenie, czy nastąpiła utrata wartości.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji.

#### b)Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe), pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu lub zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych.

#### c)Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości

Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości, w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.

### 3.8.Wartości niematerialne

Składnik wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w wyniku finansowym w momencie poniesienia.

Okres i metoda amortyzacji weryfikowane są na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany Grupa ujmuje jako zmiany szacunków księgowych i odnosi do wyniku finansowego odpowiednio w okresie, w którym ma miejsce zmiana stawek amortyzacyjnych i okresach kolejnych.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Amortyzację wylicza się przez oszacowany okres użytkowania składników wartości niematerialnych, przy zastosowaniu metody amortyzacji liniowej. Przyjęte stawki amortyzacji, stosowane dla wartości niematerialnych wynoszą:

znaki towarowe10 lat

licencje i oprogramowanieod 1 do 20 lat

### 3.9.Wartość firmy

Wartość firmy nie podlega amortyzacji, lecz jest testowana na utratę wartości raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki.

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które będą korzystać z synergii połączenia, nie większego niż segment operacyjny. Zasady rachunkowości,
w odniesieniu do testowania wartości firmy na utratę wartości, przedstawiono w nocie 11. Wartość firmy ustalana jest w walucie funkcjonalnej ośrodka wypracowującego środki pieniężne i przelicza na walutę funkcjonalną jednostki dominującej, wg kursu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego.

### 3.10.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości (w przypadku wartości firmy), Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne („OWSP”) odpowiada wartości godziwej, pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość księgowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu, do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Odpis alokowany jest w pierwszej kolejności do wartości firmy, a następnie pro-rata do pozostałych aktywów tego OWSP. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów (za wyjątkiem wartości firmy) lub OWSP jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów lub OWSP.

### 3.11.Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego, bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku, wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania, są kapitalizowane (o ile nie są nieznaczne) jako część kosztu nabycia odpowiednio środków trwałych i wartości niematerialnych aż do momentu, w którym aktywa te są dostępne do zamierzonego użytkowania.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

### 3.12.Aktywa finansowe

Aktywa finansowe, w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych, są wyceniane według wartości godziwej zapłaty, powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem aktywów finansowych wykazywanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku których koszty transakcyjne odnoszone są do wyniku finansowego. Transakcje zakupu i sprzedaży instrumentów finansowych ujmuje się na dzień przeprowadzenia (zawarcia) transakcji. Należność z tytułu dostaw i usług, bez znaczącego elementu finansowania, wycenia się początkowo w cenie transakcyjnej, w momencie jej powstania.

Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub prawa te zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. W przypadku braku przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu posiadania aktywa, aktywo wyłącza się z ksiąg rachunkowych z chwilą utraty kontroli przez Grupę nad danym aktywem.

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:

a)wyceniane według zamortyzowanego kosztu;

b)wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;

c)wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody;

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model biznesowy zarządzania tymi aktywami.

a)aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Instrumenty dłużne, utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Do tej kategorii Grupa zalicza należności handlowe oraz środki pieniężne. Przychody z tytułu odsetek (w przypadku należności o terminie spłaty powyżej
1 roku) oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek”
w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości, wskazaną w nocie 3.13 i prezentuje w kosztach sprzedaży.

Na 31 grudnia 2024 oraz 2023 r. Grupa nie posiada aktywów zaliczanych do pozostałych kategorii, tj. (b) wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz (c) wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

### 3.13.Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa przeprowadza analizę indywidualną oraz grupową należności handlowych pod kątem ich utraty wartości.

Należności analizowane są indywidualnie w przypadku, kiedy istnieją obiektywne dowody utraty wartości, które mogą mieć negatywny wpływ na wysokość przyszłych przepływów. Do istotnych obiektywnych przesłanek należą np. wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, poważne problemy finansowe dłużnika, istotne przeterminowanie płatności.

W przypadku krótkoterminowych należności handlowych analizowanych grupowo, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych, oczekiwanych w całym okresie życia należności, od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych, zaliczonych do różnych okresów przeterminowania.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego (wyodrębnione zostały grupy zgodnie z kanałami dystrybucji - należności od klientów eksportowych, sieciowych, hurtowych i indywidualnych). W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata, odrębnie dla każdej ze spółek wchodzących w skład Grupy. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów:

niewymagalne;

przeterminowane do 30 dni;

przeterminowane od 30 do 60 dni;

przeterminowane od 60 do 90 dni;

przeterminowane powyżej 90 dni.

W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania wykorzystuje się dane historyczne odnośnie należności przekazanych na drogę sądową oraz spisanych, a także dane odnośnie udziału otrzymanych płatności w poszczególnych przedziałach wiekowania. Uwzględniony został również wpływ ubezpieczenia należności oraz czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.

Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania, skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej.

### 3.14.Zapasy

Zapasy obejmują towary oraz aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów.

Towary wyceniane są po cenie nabycia nie wyższych niż cena sprzedaży netto.

Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży zapasów, pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty dokonania sprzedaży.

Wycena rozchodowanych zapasów następuje według cen przeciętnych, to jest, ustalonych w wysokości średniej ważonej cen danej pozycji towarowej.

Grupa szacuje wartość zapasów z tytułu spodziewanych zwrotów, tj. wartość towarów, dla których spodziewa się zwrotu od klientów, zgodnie z prawem ujętym w umowie lub przewidzianym przez prawo (patrz polityka w zakresie rozpoznawania przychodów, nota 3.23), na podstawie danych historycznych, obejmujących poziom zwrotów z 3 poprzednich lat, w stosunku do przychodów ze sprzedaży. Szacowana wartość tych zapasów zmniejsza wartości sprzedanych towarów.

Odpis na zapasy jest kalkulowany na bazie rotacji poszczególnych towarów, tzn. na podstawie proporcji wielkości zapasu i ilości sprzedanego towaru w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Odpisem objęte są pozycje, których zapas przekracza przewidywaną 2-letnią sprzedaż, przy czym nigdy nie wynosi 100%. Kalkulacja obejmuje towary, które są w stałej ofercie Spółki, ze względu na konieczność uzyskania wiarygodnych danych historycznych w zakresie rzeczywistych danych w dłuższym okresie. Nowe produkty są wyłączone z kalkulacji z uwagi na wymagany okres wprowadzenia produktu na rynek i brak, w związku z tym, wystarczających danych do analizy.

Odpisy aktualizujące zapasy ujmowane są w koszcie własnym sprzedaży.

### 3.15.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności, o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości godziwej.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

### 3.16.Kapitały

Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami statutu.

Rodzaje kapitałów własnych:

kapitał podstawowy (akcyjny) Spółki wykazuje się w wartości nominalnej określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym,

kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną wykazuje się w wartości otrzymanych wpływów z emisji akcji w kwocie przekraczającej wartość nominalną wyemitowanych akcji, pomniejszony o koszty transakcyjne związane z emisją,

kapitał rezerwowy obejmuje kapitał utworzony na skup akcji własnych oraz inne kapitały rezerwowe, utworzone na podstawie uchwały WZA

różnice z przeliczenia jednostek zagranicznych

pozostałe kapitały obejmują zyski i straty aktuarialne, powstałe przy wycenie aktuarialnej rezerw na świadczenia emerytalne i podobne,

zyski zatrzymane utworzone z podziału wyniku finansowego, niepodzielonego wyniku finansowego oraz zysku (straty) netto za okres, którego dotyczy sprawozdanie finansowe.

Koszty transakcyjne, dotyczące publicznej emisji akcji, odnoszone są do kapitału własnego i pomniejszają nadwyżkę wartości emisyjnej nad wartością nominalną akcji w momencie emisji akcji.

### 3.17.Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych

W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne, a po początkowym ujęciu, wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.

### 3.18.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej, a następnie, o ile dyskonto byłoby istotne, wycenia według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.

Pozostałe zobowiązania obejmują potencjalne zobowiązanie z tytułu zwrotów towarów dokonywanych przez klientów, z prawem ujętym w umowie lub przewidzianym przez prawo (patrz polityka w zakresie rozpoznawania przychodów, nota 3.23). Wartość tego zobowiązania jest szacowana na podstawie danych historycznych obejmujących poziom zwrotów z 3 poprzednich lat w stosunku do przychodów ze sprzedaży Jednocześnie Grupa ujmuje szacowaną wartość zapasów, którą klienci mogą zwrócić i ujmuje ją w pozycji zapasy oraz jako zmniejszenie wartości sprzedanych towarów (patrz nota 3.14).

Na podstawie przepisów Parlamentu Europejskiego oraz obowiązujących ustaw m.in. o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym Spółkę, jako podmiot wprowadzający do obrotu sprzęt elektryczny i elektroniczny, baterie i akumulatory, opakowania oraz produkty tj. oleje czy opony, obowiązuje system rozszerzonej odpowiedzialności producenta, w ramach którego odpowiedzialność producenta za produkt obowiązuje na etapie cyklu życia produktu, gdy staje się on odpadem. Jednostka Dominująca jest zobowiązana do sfinansowania systemu zbierania i recyklingu odpadów powstałych z wprowadzonych przez siebie produktów i opakowań. Obowiązki te realizowane są poprzez zawarcie umowy z Organizacjami Odzysku. Koszty wynikające z tych umów rozpoznawane są w całym okresie oraz rozliczane na koniec roku obrotowego po otrzymaniu ostatecznej faktury.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

### 3.19.Przychody przyszłych okresów

Przychody przyszłych okresów obejmują głównie:

równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych,

środki pieniężne (w tym dotacje rządowe) otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych w budowie, rozliczane równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z tych źródeł.

Przychody przyszłych okresów są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pasywach w linii „zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania”.

### 3.20.Podatek bieżący i odroczony

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku podatkowym.

Podatek odroczony

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w odniesieniu do różnic przejściowych pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i zobowiązań, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne,
że w przyszłości zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i odliczenie strat podatkowych. Aktywa ustala się w wysokości kwoty przewidzianej
w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.

Wysokość aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego, które będą obowiązywać w momencie realizacji aktywów lub powstania zobowiązania.

Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały skompensowane dla poszczególnych spółek Grupy, gdyż na tym poziomie spełnione są kryteria MSR 12 „Podatek dochodowy”, dotyczące kompensowania aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych, powstałych na inwestycjach w jednostki zależne
i współzależne, za wyjątkiem przypadku, gdy Grupa kontroluje odwracanie tych różnic i jest prawdopodobne, że różnice te nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości.

### 3.21.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Program świadczeń po okresie zatrudnienia – program określonych składek

Jednostka Dominująca uczestniczy w państwowym programie świadczeń po okresie zatrudnienia, płacąc odpowiedni procent płacy brutto, jako składkę do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Program ten stanowi program określonych składek. Płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia.

Jednostka Dominująca uczestniczy także od 2019 r. w programie Pracowniczych Planów Kapitałowych, płacąc odpowiedni procent płacy brutto jako składkę. Program ten stanowi program określonych składek i płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Spółki zależne uczestniczą również w państwowych programach świadczeń po okresie zatrudnienia, opłacając składki do odpowiedników ZUS w krajach, w których mają siedzibę (Rumunia, Chiny). Programy te są również programami określonych składek. Płacone składki ujmowane są jako koszt w momencie poniesienia.

Program świadczeń po okresie zatrudnienia – program określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne świadczenia

Zgodnie z Kodeksem Pracy oraz zakładowymi systemami i regulaminami wynagradzania pracownicy Jednostki Dominującej mają prawo do odpraw pośmiertnych oraz odpraw emerytalnych. Odprawy pośmiertne są wypłacane jednorazowo rodzinie pracownika, w przypadku jego śmierci. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Program jest w całości finansowany przez Grupę. Wysokość odpraw emerytalnych oraz pośmiertnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i odpraw pośmiertnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.

Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w wyniku finansowym, poza zyskami i stratami aktuarialnymi, które rozpoznawane są w innych całkowitych dochodach.

W krajach, w których siedziby mają spółki zależne, nie ma wymogów dotyczących wypłat odpraw emerytalnych analogicznych do Kodeksu Pracy w Polsce, nie istnieją również regulacje wewnętrzne, które przyznawałyby pracownikom prawo do takich wypłat.

### 3.22.Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży zobowiązanie (prawne lub zwyczajowo oczekiwane) wynikające ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego zobowiązania spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Rezerwa jest ujmowana w wysokości wiarygodnego szacunku kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania, na dzień kończący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem.

W szczególności, rezerwę tworzy się na przewidywane reklamacje. Rezerwę tworzy się na podstawie faktycznej ilości sprzedanych towarów w ciągu ostatnich 12 miesięcy oraz ustalonego współczynnika awaryjności i średnich kosztów obsługi reklamacji. Parametry niezbędne do kalkulacji będą ustalane raz dla danego roku na podstawie danych z ostatnich 3 lat.

### 3.23.Rozpoznawanie przychodów ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej, otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, spodziewane zwroty, rabaty i opusty. Grupa ujmuje przychody z umów z klientami, gdy spełnione są poniższe warunki:

strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki);

jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

W szczególności, zgodnie z powyższymi zasadami, Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży towarów. Umowy z klientami zawierają tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – dostawa towaru, więc przychód jest rozpoznawany w określonym momencie. Jednostka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie towaru klientowi. Przekazanie kontroli nad składnikiem aktywów następuje w momencie określonym na podstawie Incoterms lub zgodnie z umowami zawartymi z klientami.

Przychody ze sprzedaży towarów obejmują także usługi transportowe, świadczone przez podmioty zewnętrzne, których koszty ponoszone są przez odbiorców w przypadku, kiedy Grupa organizuje i ponosi ryzyko w trakcie transportu.

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem rabatów,
w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotów. Zgodnie z MSSF 15, Grupa oszacowuje kwotę rabatów należnych klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązanie z tytułu dostaw i usług.

Niektóre umowy z klientami zawierają prawo do zwrotu towarów. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, konsument ma prawo do odstąpienia od umowy zakupu towaru zawartej na odległość w ciągu 14 dni od daty dostarczenia towaru. Prawo to dotyczy klientów, którzy dokonują zakupów poprzez sklep internetowy toya24.pl oraz portale zakupowe. Ponadto Grupa udziela niektórym swoim klientom prawa do zwrotu zakupionych towarów w ograniczonym czasowo zakresie. Grupa szacuje potencjalne zobowiązanie z tego tytułu i jeżeli jest istotna, ujmuje ją jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania z tytułu spodziewanych zwrotów w pozycji „zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania” (nota 3.18). Jednocześnie Grupa ujmuje szacowaną wartość zapasów, którą klienci mogą zwrócić i ujmuje ją w zapasach w pozycji aktywów z tytułu spodziewanych zwrotów oraz jako zmniejszenie wartości sprzedanych towarów (nota 3.14).

### 3.24.Pozostałe koszty i przychody operacyjne

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności niebędącej podstawową działalnością operacyjną jednostki, np. zyski lub straty ze zbycia lub likwidacji rzeczowych aktywów trwałych, spisane należności, kary i grzywny, darowizny.

### 3.25.Przychody i koszty finansowe

Przychody i koszty finansowe związane są z finansowaniem działalności jednostki i obejmują, w szczególności, odsetki i prowizje.

### 3.26.Dywidendy

Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do jej otrzymania.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 4.Waluty przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego

Do wyceny pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej, wyrażonych w walutach obcych, przyjęto następujące kursy:

Waluta | 31 grudnia 2024 (*) | 31 grudnia 2023
1 EUR | 4,2730 | 4,3480
1 USD | 4,1012 | 3,9350
1 CNY | 0,5621 | 0,5534

(*) zgodnie z tabelą NBP nr 252/A/NBP/2024 z dnia 31.12.2024

Do przeliczenia pozycji ze sprawozdań z sytuacji finansowej spółek zależnych z waluty funkcjonalnej na walutę prezentacji, przyjęto następujące kursy, stanowiące średnie arytmetyczne bieżących kursów średnich, ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca, w okresie od stycznia do grudnia odpowiednio 2024 i 2023.

Waluta | 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
1 RON | 0,8589 | 0,8742
1 CNY | 0,5621 | 0,5534

Do przeliczenia wyników finansowych spółek zależnych oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych z waluty funkcjonalnej na walutę prezentacji, przyjęto następujące kursy, stanowiące średnie arytmetyczne bieżących kursów średnich, ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca, w okresie od stycznia do grudnia, odpowiednio 2024 i 2023:

| Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
Waluta | 2024 | 2023
1 RON | 0,8652 | 0,9145
1 CNY | 0,5539 | 0,5902

## 5.Ważne oszacowania i osądy księgowe

Oszacowania i osądy poddawane są nieustannej weryfikacji. Szacunki i oceny, przyjęte na potrzeby sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, są oparte na doświadczeniu wynikającym z danych historycznych oraz analizie i przewidywaniach odnośnie przyszłych zdarzeń, które zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu jednostki dominującej, w danej sytuacji wydają się zasadne.

Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe, z definicji, rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekt wartości księgowej aktywów i zobowiązań w trakcie bieżącego lub kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Ujmowanie przychodów – wynagrodzenie zmienne oraz zwroty

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia, w związku z udzielaniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotów.

Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie, obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupa szacuje potencjalne zobowiązanie z tytułu udzielonych rabatów i jeżeli jest istotne, ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Na koniec roku obrotowego rabaty, w istotnej części zostały rozliczone.

Okresy użytkowania oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych

Zarząd Grupy ustala szacowany okres użytkowania oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych. Szacunki te opierają się na prognozowanych okresach wykorzystania poszczególnych aktywów. Szacunek ten może ulegać istotnym zmianom w wyniku pojawiających się na rynku nowych rozwiązań technologicznych, planów Zarządu jednostki dominującej lub intensywności eksploatacji. Zarząd zwiększy lub obniży stawki amortyzacyjne, jeżeli okres użytkowania okaże się krótszy lub dłuższy, niż pierwotnie przewidywano, oraz dokona aktualizacji wartości aktywów przestarzałych technicznie lub nie strategicznych aktywów, których użytkowania zaprzestano. Wielkość amortyzacji oraz wartość środków trwałych podano w nocie 8.

Jeżeli rzeczywiste okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych byłyby krótsze o 10% od szacunków Zarządu, amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych byłaby wyższa na dzień 31 grudnia 2024 r. o 1 166 tys. zł, na dzień
31 grudnia 2023 r. o 879 tys. zł.

Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony

Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia.

Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy

Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla niektórych umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu, stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach, pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.

Rezerwy

Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje istotnych szacunków wysokości rezerw:

‐rezerw na gwarancje i reklamacje – szacowaniu podlega poziom współczynnika awaryjności stosowanego do kalkulacji zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.22; Współczynnik ten został ustalony na podstawie historycznie ponoszonych kosztów reklamacji i jest corocznie weryfikowany poprzez odniesienie do rzeczywiście ponoszonych kosztów; szczegóły dotyczące wysokości rezerwy– patrz nota 22,

‐innych rezerw wynikających ze zgłoszonych roszczeń wobec Grupy – szacowaniu podlega prawdopodobieństwo wystąpienia konieczności zapłaty oraz wysokość potencjalnego roszczenia.

Odpisy aktualizujące zapasy do wartości netto możliwej do uzyskania

Spółka ustalając wysokość odpisu aktualizującego zapasy analizuję rotację towarów. Szacowaniu podlega przeciętny okres, w którym towar jest sprzedawany, a powyżej którego tworzony jest odpis zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.14; szczegóły dotyczące wysokości odpisu– patrz nota 12.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości, zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.13; szczegóły dotyczące wysokości odpisu – patrz nota 13.

W przypadku analizy indywidualnej, ocenie podlega jakość przesłanek, na podstawie których podejmowana jest decyzja o objęciu danej należności odpisem. Do istotnych obiektywnych przesłanek należą przeterminowanie płatności, które zgodnie z zawartą umową ubezpieczenia, powodują konieczność przekazania takiej wierzytelności do windykacji. Przesłanką do włączenia klienta do analizy indywidualnej może być też powzięcie wiedzy na temat poważnych problemów finansowych dłużnika.

## 6.Zarządzanie ryzykiem finansowym

Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych
w wyniku zmian stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program zarządzania ryzykiem Grupy skupia się na minimalizowaniu jego potencjalnego wpływu na wyniki finansowe Grupy. Grupa nie wykorzystuje pochodnych instrumentów finansowych w celu zabezpieczania się przed tymi zagrożeniami.

Zarząd ustala ogólne zasady zarządzania ryzykiem oraz politykę dotyczącą konkretnych dziedzin, takich jak ryzyko kredytowe, czy inwestowanie nadwyżek płynności.

### 6.1.Ryzyko rynkowe

Ryzyko zmiany kursów walut

Grupa dokonuje znaczących zakupów towarów u dostawców zagranicznych, w szczególności w Chinach, według cen określonych w walutach obcych w tym w szczególności w CNY i USD. Na dzień 31 grudnia 2024 r. 4% całego salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług stanowią zobowiązania wyrażone w USD, a 88% zobowiązania wyrażone w CNY (na 31 grudnia 2023 r. – 11% salda stanowią zobowiązania wyrażone w USD, a 74% zobowiązania wyrażone w CNY). Waluta CNY jest walutą funkcjonalną dla jednostek zależnych w Chinach.

Na 31 grudnia 2024 r. Grupa ma zobowiązanie z tytułu kredytu bankowego denominowanego w CNY. Kredyt zaciągnęła spółka zależna dla której CNY jest walutą funkcjonalną, stąd zobowiązanie to nie generuje różnic kursowych wpływających na wynik Grupy. Na 31 grudnia 2023 Grupa nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów w walucie obcej.

Na dzień 31 grudnia 2024 r. saldo środków pieniężnych w walucie obcej USD i EUR stanowiło 15% całego salda środków pieniężnych, w walucie CNY 61% salda, a w walucie RON 4% salda (na 31 grudnia 2023 r. - 13% całego salda stanowiły środki pieniężne w walucie USD i EUR, 15% w walucie CNY, a 4% w walucie RON). Salda środków pieniężnych w walutach CNY oraz RON występują spółkach, dla których waluty te są walutami funkcjonalnymi.

44% przychodów Grupy jest realizowane przez działalność eksportową (sprzedaż poza rynkami, na których Grupa ma swoje podmioty), a 13% przychodów Grupy jest realizowane na rynkach lokalnych w Chinach i Rumunii, według cen określonych w walutach obcych, w USD, EUR, CNY i RON. Na dzień 31 grudnia 2024 r. 23% całego salda należności z tytułu dostaw i usług stanowią należności wyrażone w USD (na 31 grudnia 2023 r. - 25%), a 4% całego salda należności wyrażone w EUR (na 31 grudnia 2023 r. 4%). Ponadto na 31 grudnia 2024 14% salda należności z tytułu dostaw i usług wyrażone jest w walucie CNY z tytułu sprzedaży na rynku lokalnym w Chinach (na 31 grudnia 2023 r. 12%), a 14% salda w RON z tytułu sprzedaży na rynku lokalnym w Rumunii (na 31 grudnia 2023 85%). Waluty CNY i RON są walutami funkcjonalnymi dla jednostek zależnych w Chinach i Rumunii.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Istnieje ryzyko, iż w przyszłości wahania kursów walut mogą mieć zarówno negatywny, jak i pozytywny wpływ na wyniki finansowe Grupy. Zmiany obserwowane w gospodarce światowej, mogły i mogą mieć negatywny wpływ na kursy walut. Grupa dotychczas nie wykorzystywała pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia się przed skutkami przyszłych zmian kursów walut obcych.

Poniżej przedstawiono wrażliwość wyniku finansowego brutto na wzrost kursów walut na koniec bieżącego i poprzedniego roku obrotowego. Wrażliwość jest ustalona w wyniku przeliczenia wpływu wyższego/niższego kursu na przeszacowanie sald należności i zobowiązań handlowych oraz pozostałych wyrażonych w walutach, które nie są dla poszczególnych jednostek walutami funkcjonalnymi, przy pozostałych warunkach niezmiennych.

Wzrost kursu walut o 10% na 31 grudnia 2024 | USD | EUR | CNY | RAZEM
Należności handlowe i pozostałe | 5 312 | 419 | - | 5 731
Zobowiązania handlowe i pozostałe | (4 272) | (3) | (4 526) | (8 801)
RAZEM wpływ na wynik 2024 | 1 040 | 416 | (4 526) | (3 070)

Wzrost kursu walut o 10% na 31 grudnia 2023 | USD | EUR | CNY | RAZEM
Należności handlowe i pozostałe | 2 293 | 275 | - | 2 568
Zobowiązania handlowe i pozostałe | (1 530) | (24) | (381) | (1 935)
RAZEM wpływ na wynik 2023 | 763 | 251 | (381) | 633

Ryzyko przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej

Na 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. Grupa posiadała środki pieniężne na rachunkach bankowych, oprocentowane w oparciu o zmienną stopę procentową (krótkoterminowe depozyty bankowe), co naraża Grupę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych, jednak z uwagi na wysokość tych odsetek, ryzyko nie jest istotne. Grupa nie posiada innych oprocentowanych aktywów.

Polityka Grupy przewiduje wykorzystywanie kredytów bankowych o zmiennym oprocentowaniu. Naraża to Grupę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2024 r. zobowiązanie z tytułu kredytów bankowych jest oprocentowane według zmiennej stopy procentowej. Na dzień 31 grudnia 2023 r. Grupa nie posiadała zadłużenia z tytułu kredytów bankowych.

Grupa analizuje narażenie na ryzyko przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej. Przeprowadza się symulację różnych scenariuszy, biorąc pod uwagę refinansowanie, odnawianie istniejących pozycji i finansowanie alternatywne. Na podstawie tych scenariuszy, Grupa oblicza wpływ określonych zmian stóp procentowych na wynik finansowy. Symulacje tworzy się dla środków zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz zobowiązań, które stanowią największe pozycje narażone na zmiany oprocentowania.

Przedstawioną poniżej analizę wrażliwości na ryzyko przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stopy procentowej sporządzono w oparciu o instrumenty finansowe, które oparte są o zmienne stopy procentowe. Posiadane przez Grupę kredyty bankowe oparte były o stopy WIBOR. Wpływ zmiany rynkowych stóp procentowych na wynik finansowy został obliczony, jako iloczyn sald zobowiązań na 31 grudnia 2024 r. i 2023 r. oraz założonego odchylenia dla stopy bazowej, które przyjęto na poziomie 50 punktów bazowych (0,5%).

| +50 punktów bazowych | -50 punktów bazowych
| Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem
Aktywa finansowe |  |
Środki pieniężne na rachunkach bankowych | 271 | 220
Zobowiązania finansowe |  |
Kredyty oparte o zmienną stopę | (67) | (55)
Razem rok 2024 | 204 | 165

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

| +50 punktów bazowych | -50 punktów bazowych
| Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem | Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem
Aktywa finansowe |  |
Środki pieniężne na rachunkach bankowych | 173 | (173)
Zobowiązania finansowe |  |
Kredyty oparte o zmienną stopę | (136) | 136
Razem rok 2023 | 37 | (37)

Grupa nie wykorzystuje instrumentów pochodnych celem minimalizacji ryzyka przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej z tytułu zmiany stopy procentowej.

### 6.2.Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku środków pieniężnych, zgormadzonych na rachunkach bankowych, a także zaangażowań kredytowych w odniesieniu do klientów, co obejmuje również nierozliczone należności z tytułu dostaw i usług.

Ryzyko kredytowe odnoszące się do środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, uznane jest przez Zarząd za niewielkie, ponieważ Grupa współpracuje wyłącznie z instytucjami finansowymi o sprawdzonej reputacji, które posiadają ratingi o wysokiej wiarygodności (Bank Handlowy w Warszawie S.A., mBank S.A. i BNP Paribas Bank Polska S.A.) w Polsce, Citi Bank, Agricultural Bank, Industrial and Commercial Bank of China i Bank of Ningbo w Chinach oraz BRD Groupe Societe Generale i Banca Transilvania w Rumunii.).

W ocenie Zarządu, w odniesieniu do zaangażowań kredytowych u klientów Grupy, koncentracja ryzyka kredytowego nie jest znacząca. Obroty realizowane są przez 2 główne grupy klientów: sieci handlowe a także odbiorców hurtowych (w tym hurtownie i dystrybutorów). Grupa sprzedaje swoje towary w Polsce oraz na rynki zagraniczne – głównie Chiny, kraje Europy Środkowej, Południowej i Wschodniej (Rumunia, Węgry, Czechy, kraje bałkańskie, Rosja, Ukraina, Białoruś, Mołdawia), a także w krajach arabskich, Afryce, Azji oraz Ameryce Południowej.

Podział na grupy klientów i rynki przedstawiono w tabeli poniżej (udział w przychodach ze sprzedaży):

| 2024 | 2023
Rynki lokalne – Rynek hurtowy (*) | 44% | 49%
Sprzedaż zagraniczna | 34% | 33%
Rynki lokalne – Sieci (*) | 12% | 11%
Sprzedaż detaliczna | 10% | 7%
Suma | 100% | 100%

(*) przez rynki lokalne rozumiana jest sprzedaż w krajach, gdzie Grupa posiada swoje podmioty, tzn. w Polsce, Rumunii i Chinach

W kanale sieci sprzedaż realizowana jest poprzez największe sieci handlowe w Polsce oraz Rumunii. Zaangażowanie kredytowe w tej grupie klientów nie jest równomiernie rozłożone. Dwie kluczowe sieci na terenie Polski realizują łącznie około 66% obrotów w ramach tego kanału dystrybucji. Ryzyko kredytowe w odniesieniu do sieci handlowych jest oceniane przez Grupę jako niewielkie, gdyż są to zwykle odbiorcy o ugruntowanej pozycji rynkowej, wiarygodni i przejrzyści finansowo oraz z pozytywną historią spłat zobowiązań.

W ramach kanału dystrybucji hurtowej Grupa współpracuje z kilkudziesięcioma dystrybutorami oraz odbiorcami hurtowymi we wszystkich województwach oraz wieloma sklepami na terenie Polski, a także z odbiorcami hurtowymi na terenie Rumunii i Chin. W 2024 r. 75% obrotów w tej grupie było zrealizowane przez około 72 odbiorców (w 2023 r. przez 62 odbiorców). W przypadku klientów hurtowych Grupa realizuje politykę ograniczającą zaangażowanie kredytowe wobec poszczególnych klientów poprzez ustalanie limitów kredytowych, które ustalane są indywidualnie dla każdego kontrahenta w oparciu o szczegółową analizę jego wyników finansowych, pozycji rynkowej i dyscypliny płatniczej oraz sytuacji w branży. Wykorzystanie limitów kredytowych jest regularnie monitorowane. Realizacja

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

transakcji wykraczającej poza przyznany limit kredytowy jest możliwa jedynie po otrzymaniu autoryzacji ze strony upoważnionych osób, zgodnie z wewnętrzną procedurą kredytową.

Grupa obniża narażenie na ryzyko kredytowe poprzez ubezpieczenie należności z tytułu dostaw i usług
w renomowanej instytucji ubezpieczeniowej. Ubezpieczeniem objęte są głównie należności od odbiorców jednostki dominującej. Na 31 grudnia 2024 r. 69% krótkoterminowych należności z tytułu dostaw i usług było objętych ubezpieczeniem (na 31 grudnia 2023 r. 60%). Obejmuje to klientów, którym został przyznany indywidualny limit, jak i klientów objętych tzw. limitem automatycznym do kwoty określonej w umowie ubezpieczenia, jak i ubezpieczone należności w spółkach zależnych. Udział własny w zawartej umowie ubezpieczeniowej jest typowy dla tego typu umów.

Grupa ogranicza ryzyko kredytowe również poprzez wdrożenie w Jednostce Dominującej efektywnego systemu zarządzania ryzykiem zintegrowanym z systemem SAP, który wspiera utrzymywanie właściwej dyscypliny płatniczej u odbiorców spółki. Należy też podkreślić, że dla części klientów, którzy nie mają stabilnej i przewidywalnej sytuacji finansowej sprzedaż realizowana jest na przedpłatę.

Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług, wraz z informacją na temat należności przeterminowanych, zaprezentowano w nocie 13.

Jakość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane, ani nie utraciły wartości, można oszacować poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych lub do historycznych informacji o opóźnieniach kontrahenta w spłacie. Środki pieniężne Jednostki Dominującej zgromadzone są w bankach o ratingach A+, A-, oraz BBB- (agencja ratingowa Fitch), natomiast spółek zależnych – w bankach o ratingach Fitch BBB+ i BBB- (Rumunia) oraz Fitch A i BBB+, także Moody’s Baa2 (Chiny).

W odniesieniu do należności handlowych, Grupa nie posiada zewnętrznych ratingów, lecz na bieżąco monitoruje opóźnienia kontrahentów w spłacie.

Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe równe jest w przybliżeniu wartości księgowej należności z tytułu dostaw i usług, pomniejszonych o należności ubezpieczone oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe wynosi na dzień 31 grudnia 2023 r. 80 842 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2023 r. 95 436 tys. zł).

### 6.3.Ryzyko utraty płynności

Zarząd Jednostki Dominującej uważa, że płynność Grupy jest zabezpieczona w dającej się przewidzieć przyszłości. Polityka zarządzania ryzykiem utraty płynności jest ostrożna i polega na utrzymywaniu odpowiedniego poziomu środków pieniężnych oraz zapewnienia możliwości wykorzystania uruchomionych limitów kredytowych. Kierownictwo monitoruje poziom zobowiązań krótkoterminowych i majątku obrotowego oraz bieżące przepływy środków pieniężnych Grupy. istotny wzrost wartości zapasów jest zgodny z przyjętą polityką zarządzania płynnością i umożliwia zapewnienie ciągłości sprzedaży w przypadku wystąpienia opóźnień w łańcuchach dostaw.

Kluczowe pozycje analizowane dla celów monitorowania ryzyka utraty płynności są następujące:

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Aktywa obrotowe | 673 900 | 445 482
Zobowiązania bieżące | 276 442 | 106 883
| 2024 | 2023
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | (40 084) | 140 345

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy, w podziale na przedziały wiekowe, ustalone w oparciu o umowne przyszłe terminy płatności, jednolite dla poszczególnych grup zobowiązań. Kwoty przedstawione poniżej stanowią niezdyskontowane, umowne przepływy pieniężne.

Termin wymagalności: | do 3 miesięcy | 4-6 miesięcy | 7-12 miesięcy | 2-3 lata | 4-5 lat | Ponad 5 lat | Razem | Wartość bilansowa
Kredyty | 33 840 | - | - | - | - | - | 33 840 | 33 840
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 180 803 | 38 246 | 376 | - | - | - | 219 425 | 219 425
Zobowiązania z tytułu leasingu | 3 201 | 3 207 | 6 424 | 12 049 | 4 959 | 4 511 | 34 351 | 29 911
Zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji (*) | 40 963 | - | - | - | - | - | 40 963 | 62
Stan na 31 grudnia 2024 | 258 807 | 41 453 | 6 800 | 12 049 | 4 959 | 4 511 | 328 579 | 283 238
Kredyty | - | - | - | - | - | - | - | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 72 514 | 1 708 | 221 | - | - | - | 74 443 | 74 443
Zobowiązania z tytułu leasingu | 2 746 | 1 449 | 5 081 | 19 098 | 5 366 | 6 505 | 40 245 | 31 937
Zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji (*) | 500 | - | - | - | - | - | 500 | 27
Stan na 31 grudnia 2023 | 75 760 | 3 157 | 5 302 | 19 098 | 5 366 | 6 505 | 115 188 | 106 407

(*) zobowiązania z tytułu udzielonej gwarancji reprezentują maksymalną kwotę, która może być wykorzystana (wartość brutto gwarancji) oraz przypisane są do najwcześniejszego okresu, w którym gwarancja może zostać wykorzystana.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

### 6.4.Zarządzanie kapitałem

Zarząd Jednostki dominującej definiuje kapitał jako posiadany kapitał własny Grupy. Utrzymywany przez Jednostkę Dominującą kapitał własny spełnia wymogi określone w Kodeksie Spółek Handlowych. Brak jest innych nałożonych zewnętrznie wymogów kapitałowych.

Celem Grupy w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności, tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Przyjętą zasadą jest także, aby aktywa trwałe były w pełni finansowane kapitałem własnym.

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Aktywa trwałe | 113 255 | 107 946
Kapitał własny | 489 891 | 419 951

W zawartych umowach kredytowych z bankami Jednostka Dominująca zobowiązuje się do utrzymywania wskaźnika kapitałów własnych rozumianego jako stosunek kapitałów własnych do sumy aktywów na ustalonym poziomie.

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Kapitał własny | 489 891 | 419 951
Suma aktywów | 787 155 | 553 428
Wskaźnik kapitałów własnych | 62% | 76%

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa realizowała założony cel.

## 7.Instrumenty finansowe

Stan na 31 grudnia 2024 | Aktywa finansowe | Zobowiązania finansowe
| Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Wyceniane wg wartości godziwej
Należności z tytułu dostaw i usług | 88 059 | - | -
Środki pieniężne | 39 128 | - | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | - | 199 708 | 62
Kredyty | - | 33 840 | -
Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 29 911 | -
RAZEM | 127 187 | 263 459 | 62

Stan na 31 grudnia 2023 | Aktywa finansowe | Zobowiązania finansowe
| Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Wyceniane wg wartości godziwej
Należności z tytułu dostaw i usług | 69 267 | - | -
Środki pieniężne | 69 927 | - |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | - | 77 008 | 27
Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 31 937 | -
RAZEM | 139 194 | 108 945 | 27

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Przychody oraz koszty odnoszące się do aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:

12 m-cy zakończone 31 grudnia 2024 | Aktywa finansowe | Zobowiązania finansowe
Przychody z tytułu odsetek | 1 093 | -
Koszty z tytułu odsetek | - | (2 577)
Zyski z tytułu różnic kursowych | 3 153 | 7 256
Straty z tytułu różnic kursowych | (1 221) | (5 674)
Utworzenie odpisów aktualizujących | (275) | -
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 5 | -
Ogółem zysk / (strata) netto | 2 755 | (995)

12 m-cy zakończone 31 grudnia 2023 | Aktywa finansowe | Zobowiązania finansowe
Przychody z tytułu odsetek | 537 | -
Koszty z tytułu odsetek | - | (4 297)
Zyski z tytułu różnic kursowych | 3 039 | 7 009
Straty z tytułu różnic kursowych | (4 584) | (2 510)
Utworzenie odpisów aktualizujących | (748) | -
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 200 | -
Ogółem zysk / (strata) netto | (1 556) | 202

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, w ocenie Grupy, nie odbiega od ich wartości bilansowej, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. W przypadku długoterminowych zobowiązań finansowych, wycenionych wg zamortyzowanego kosztu, Grupa wykorzystuje informacje o rynkowych stopach procentowych. Stąd, Grupa szacuje, że wartość tych zobowiązań również nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej.

## 8.Rzeczowe aktywa trwałe

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Grunty | 2 907 | 2 907
Budynki i budowle | 42 706 | 39 411
Urządzenia techniczne i maszyny | 3 983 | 4 056
Środki transportu | 3 220 | 1 735
Pozostałe | 14 966 | 12 734
Razem | 67 782 | 60 843
Rzeczowe aktywa trwałe nie przekazane do użytkowania | 2 839 | 2 907
Razem rzeczowe aktywa trwałe | 70 621 | 63 750

Poza rzeczowymi aktywami trwałymi będącymi zabezpieczeniem kredytów obrotowych (nota 18) nie występują ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi, które są w posiadaniu Grupy.

W 2024 r. oraz 2023 r. Grupa nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego ze względu na nieistotność tych kwot.

Na 31 grudnia 2024 Grupa nie posiada zobowiązań do poniesienia wydatków na rzeczowe aktywa trwałe.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zmiany rzeczowych aktywów trwałych według grup rodzajowych

| Grunty | Budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Pozostałe | Rzeczowe aktywa trwałe nie przekazane do użytkowania | Razem
Wartość początkowa |  |  |  |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2024 roku | 2 907 | 47 852 | 15 180 | 5 190 | 23 483 | 2 907 | 97 519
Nabycie | - | 505 | 474 | 511 | 4 312 | 11 144 | 16 946
Likwidacja | - | - | (304) | (3 402) | (374) | (275) | (4 355)
Reklasyfikacja | - | 4 205 | 1 010 | 6 390 | 1 596 | (10 932) | 2 269
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 569 | (16) | 37 | 80 | (5) | 665
Stan na 31 grudnia 2024 | 2 907 | 53 131 | 16 344 | 8 726 | 29 097 | 2 839 | 113 044
Stan na 1 stycznia 2023 roku | 2 907 | 45 605 | 14 635 | 2 893 | 17 396 | 8 802 | 92 238
Nabycie | - | 17 | 259 | 138 | 2 486 | 8 002 | 10 902
Likwidacja | - | - | (44) | (70) | (447) | - | (561)
Reklasyfikacja | - | 3 280 | 788 | 2 548 | 5 480 | (9 547) | 2 549
Różnice kursowe z przeliczenia | - | (1 050) | (458) | (319) | (1 432) | (4 350) | (7 609)
Stan na 31 grudnia 2023 | 2 907 | 47 852 | 15 180 | 5 190 | 23 483 | 2 907 | 97 519
Umorzenie |  |  |  |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2024 roku | - | 8 441 | 11 124 | 3 455 | 10 749 | - | 33 769
Amortyzacja za rok obrotowy | - | 1 945 | 1 551 | 2 398 | 3 764 | - | 9 658
Likwidacja | - | - | (296) | (2 619) | (374) | - | (3 289)
Reklasyfikacja | - | - | - | 2 246 | - | - | 2 246
Różnice kursowe z przeliczenia | - | 39 | (18) | 26 | (8) | - | 39
Stan na 31 grudnia 2024 | - | 10 425 | 12 361 | 5 506 | 14 131 | - | 42 423
Stan na 1 stycznia 2023 roku | - | 6 949 | 9 854 | 2 072 | 8 691 | - | 27 566
Amortyzacja za rok obrotowy | - | 1 682 | 1 668 | 380 | 3 063 | - | 6 793
Likwidacja | - | - | (43) | (69) | (447) | - | (559)
Reklasyfikacja | - | - | - | 1 301 | - | - | 1 301
Różnice kursowe z przeliczenia | - | (190) | (355) | (229) | (558) | - | (1 332)
Stan na 31 grudnia 2023 | - | 8 441 | 11 124 | 3 455 | 10 749 | - | 33 769
Wartość bilansowa |  |  |  |  |  |  |
Stan na 31 grudnia 2024 | 2 907 | 42 706 | 3 983 | 3 220 | 14 966 | 2 839 | 70 621
Stan na 31 grudnia 2023 | 2 907 | 39 411 | 4 056 | 1 735 | 12 734 | 2 907 | 63 750

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 9.Wartości niematerialne

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Licencje, koncesje i patenty w tym: | 2 695 | 3 045
- oprogramowanie | 2 695 | 3 045
Pozostałe - znaki towarowe i wzory przemysłowe | 370 | 387
Razem | 3 065 | 3 432
Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania | 1 091 | 916
Razem wartości niematerialne i prawne | 4 156 | 4 348

Nie występują istotne wartości niematerialne wytworzone przez Spółkę we własnym zakresie.

Na wartościach niematerialnych nie ustanowiono żadnych zabezpieczeń.

Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania obejmują licencje i oprogramowanie, które jest w trakcie wdrożenia. Nie stwierdzono utraty ich wartości.

Zmiany wartości niematerialnych

| Oprogramowanie | Pozostałe | Wartości niematerialne przygotowywane do użytkowania | Razem
Wartość początkowa |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2024 roku | 8 053 | 791 | 916 | 9 760
Nabycie | 497 | 43 | 175 | 715
Reklasyfikacja | (11) | 11 | - | -
Różnice kursowe z przeliczenia | 5 | - | - | 5
Stan na 31 grudnia 2024 | 8 544 | 845 | 1 091 | 10 480
Stan na 1 stycznia 2023 roku | 7 462 | 668 | 1 147 | 9 277
Nabycie | 2 | - | 518 | 520
Likwidacja | (22) | - | - | (22)
Reklasyfikacja | 825 | 123 | (749) | 199
Różnice kursowe z przeliczenia | (214) | - | - | (214)
Stan na 31 grudnia 2023 | 8 053 | 791 | 916 | 9 760
Umorzenie |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2024 roku | 5 008 | 404 | - | 5 412
Amortyzacja za rok obrotowy | 842 | 71 | - | 913
Różnice kursowe z przeliczenia | (1) | - | - | (1)
Stan na 31 grudnia 2024 | 5 849 | 475 | - | 6 324
Stan na 1 stycznia 2023 roku | 4 327 | 340 | - | 4 667
Amortyzacja za rok obrotowy | 816 | 64 | - | 880
Likwidacja | (22) | - | - | (22)
Różnice kursowe z przeliczenia | (113) | - | - | (113)
Stan na 31 grudnia 2023 | 5 008 | 404 | - | 5 412
Wartość bilansowa |  |  |  |
Stan na 31 grudnia 2024 | 2 695 | 370 | 1 091 | 4 156
Stan na 31 grudnia 2023 | 3 045 | 387 | 916 | 4 348

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 10.Aktywa z tytułu praw do użytkowania

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Grunty | 5 890 | 5 942
Budynki i budowle | 22 140 | 25 523
Urządzenia techniczne i maszyny | 951 | 1 204
Środki transportu | 3 014 | 1 855
Razem | 31 995 | 34 524

| Grunty | Budynki | Urządzenia techniczne | Środki transportu | Razem
Wartość początkowa |  |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2024 | 6 411 | 48 753 | 1 775 | 6 432 | 63 371
Nowe umowy leasingowe | - | 3 450 | - | 2 395 | 5 845
Modyfikacja umów leasingowych | - | 382 | - | 204 | 586
Reklasyfikacja | - | - | - | (2 269) | (2 269)
Różnice kursowe z przeliczenia | 70 | (226) | - | (17) | (173)
Stan na 31 grudnia 2024 | 6 481 | 52 359 | 1 775 | 6 745 | 67 360
Stan na 1 stycznia 2023 | 7 077 | 33 807 | 1 775 | 9 055 | 51 714
Modyfikacja umów leasingowych | - | 16 310 | - | - | 16 310
Reklasyfikacja | - | - | - | (2 548) | (2 548)
Różnice kursowe z przeliczenia | (666) | (1 364) | - | (75) | (2 105)
Stan na 31 grudnia 2023 | 6 411 | 48 753 | 1 775 | 6 432 | 63 371
Umorzenie |  |  |  |  |
Stan na 1 stycznia 2024 | 469 | 23 230 | 571 | 4 577 | 28 847
Amortyzacja | 115 | 7 081 | 253 | 1 412 | 8 861
Reklasyfikacja | - | - | - | (2 246) | (2 246)
Różnice kursowe z przeliczenia | 7 | (92) | - | (12) | (97)
Stan na 31 grudnia 2024 | 591 | 30 219 | 824 | 3 731 | 35 365
Stan na 1 stycznia 2023 | 392 | 17 206 | 317 | 4 074 | 21 989
Amortyzacja | 121 | 6 465 | 254 | 1 842 | 8 682
Reklasyfikacja | - | - | - | (1 301) | (1 301)
Różnice kursowe z przeliczenia | (44) | (441) | - | (38) | (523)
Stan na 31 grudnia 2023 | 469 | 23 230 | 571 | 4 577 | 28 847
Wartość bilansowa |  |  |  |  |
Stan na 31 grudnia 2024 | 5 890 | 22 140 | 951 | 3 014 | 31 995
Stan na 31 grudnia 2023 | 5 942 | 25 523 | 1 204 | 1 855 | 34 524

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

W 2024 r. Jednostka Dominująca zawarła nową umowę leasingu samochodów osobowych, w wyniku której aktywa
z tytułu praw do użytkowania zostały zwiększone o 2 395 tys. zł. Zakończeniu uległa poprzednia umowa leasingu samochodów i zgodnie z warunkami przewidzianymi w umowie Spółka zdecydowała o wykupie pojazdów i w związku
z tym nastąpiła reklasyfikacja tych aktywów do środków trwałych. Aktywa z tytułu praw do użytkowania zostały w wyniku tej operacji zmniejszone o 2 269 tys. zł wg wartości początkowej (23 tys. zł wg wartości księgowej na dzień wykupu).

Ponadto modyfikacji uległa umowa najmu magazynów – w wyniku indeksacji stawek czynszu przewidzianej w umowie. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zwiększone w związku z tym o 103 tys. zł.

Spółka zależna zawarła w 2024 r. umowę najmu powierzchni magazynowych, w wyniku której aktywa z tytułu praw do użytkowania zostały zwiększone o 3 450 tys. zł.

Zobowiązania z tytułu leasingu zostały przedstawione w nocie 21.

## 11.Wartość firmy

Wartość firmy w kwocie 830 tys. zł obejmuje wyłącznie wartość firmy powstałą na nabyciu spółki Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. w roku 2013.

| 2024 | 2023
Stan na 1 stycznia | 723 | 830
Różnice kursowe | 12 | (107)
Stan na 31 grudnia | 735 | 723

Test na utratę wartości dotyczący wartości firmy

Zarząd dokonuje analizy wyników działalności gospodarczej w podziale na obszary geograficzne (lokalizacje jednostek zależnych) oraz na kanały dystrybucji. Główne zidentyfikowane obszary geograficzne to Polska oraz kraje europejskie (bez Rumunii), Rumunia (spółka zależna w Rumunii) oraz Chiny i rynki zagraniczne inne niż europejskie (spółki zależne w Chinach). We wszystkich tych obszarach geograficznych działalność odbywa się w różnych kanałach dystrybucji. Wartość firmy analizowana jest przez Zarząd na poziomie obszarów geograficznych. Powyższa wartość firmy przypisana jest do spółek zależnych zlokalizowanych w Chinach, tj. j Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. Oraz Yato Tools Jiaxing Co. Ltd.

Wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne ustalono na podstawie wyliczeń wartości użytkowej. Wyliczenia te wykorzystują projekcje przepływów pieniężnych przed opodatkowaniem, przyjęte w pięcioletnich budżetach finansowych. Przepływy pieniężne wykraczające poza okres pięcioletni ekstrapoluje się przy użyciu oszacowanych stóp wzrostu przedstawionych poniżej. Stopa wzrostu nie przewyższa długoterminowej przeciętnej stopy wzrostu dla branży narzędziowej, w której funkcjonuje ośrodek wypracowujący środki pieniężne.

Główne założenia zastosowane w wyliczeniach wartości użytkowej są następujące:

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
skumulowany roczny wskaźnik wzrostu przychodów ze sprzedaży | 4% | 4%
stopa wzrostu po okresie prognozy | 2% | 3%
średni ważony koszt kapitału (stopa dyskonta) | 5,0% | 4,9%

Jako kluczowe założenie został przyjęty roczny wzrost przychodów ze sprzedaży. Wielkość sprzedaży dla każdego okresu stanowi główny czynnik wpływający na wielkość przychodów oraz kosztów. Skumulowany roczny wskaźnik wzrostu przychodów oparty jest na wynikach historycznych. Zastosowane długoterminowe stopy wzrostu zostały oszacowane na konserwatywnym poziomie. Zastosowane stopy dyskonta to stopy przed opodatkowaniem, odzwierciedlające specyficzne ryzyka dotyczące tamtejszego rynku.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Wartość odzyskiwalna obliczona na podstawie wartości użytkowej, przy zastosowaniu powyższych założeń, stanowi około 166% wartości księgowej (149% w 2023 r.). Następujące zmiany w kluczowych założeniach doprowadziłyby do wykazania braku nadwyżki (wpływ zmiany każdego założenia został oszacowany przy założeniu braku zmiany w pozostałych założeniach):

spadek prognozowanego wzrostu przychodów w kolejnych 5 latach prognozy o 3,3 pkt procentowego
(w 2023 r. – spadek o 1,4 pkt procentowego),

wzrost stopy dyskonta o 1,3 pkt procentowych (w 2023 r. – wzrost o 0,3 pkt procentowych).

## 12.Zapasy

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Towary w magazynie i w drodze | 496 534 | 286 902
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów | 567 | 378
Zapasy razem (wartość bilansowa) | 497 101 | 287 280
Odpis aktualizujący towary do wartości netto możliwej do uzyskania | 6 781 | 6 337
Zapasy brutto | 503 882 | 293 617

Poniżej przedstawiono zmiany w odpisie do wartości netto możliwej do uzyskania:

| 2024 | 2023
Stan na 1 stycznia | 6 337 | 4 849
Zwiększenie | 700 | 1 805
Rozwiązanie/ wykorzystanie | (272) |
Różnice kursowe | 16 | (317)
Stan na 31 grudnia | 6 781 | 6 337

Wykorzystanie oraz odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy dokonanych w bieżącym roku oraz dokonane w roku poprzednim odpisy zostały ujęte w wyniku finansowym i zaprezentowane jako koszt własny sprzedanych towarów. Odwrócenie odpisów wynikało ze zmniejszenia wartości tych zapasów, które zgodnie z polityką przyjęta przez Grupę powinny zostać objęte odpisem, głównie w wyniku ich sprzedaży.

Zabezpieczenia ustanowione na zapasach zostały opisane w nocie 18.

## 13.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych | 2 | 8
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych | 91 492 | 72 430
Należności z tytułu dostaw i usług razem | 91 494 | 72 438
Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych | 32 306 | 10 237
Pozostałe należności od jednostek pozostałych | 2 765 | 1 606
Zaliczki na dostawy towarów | 12 281 | 5 120
Rozliczenia międzyokresowe | 2 296 | 1 867
Razem należności brutto | 141 142 | 91 268
Odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług | (3 435) | (3 171)
Odpis aktualizujący należności pozostałe | (36) | (36)
Razem należności netto | 137 671 | 88 061

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Przeciętny okres spłaty należności wynosi 60 dni. Zabezpieczenia ustanowione na należnościach zostały opisane
w nocie 18.

W tabeli poniżej przedstawione zostały zmiany w wartości brutto należności z tytułu dostaw i usług.

| Należności analizowane grupowo | Należności analizowane indywidualnie | Razem
Stan na 1 stycznia 2024 | 69 236 | 3 202 | 72 438
Wzrost z tytułu sprzedaży | 1 001 991 | - | 1 001 991
Odsetki naliczone | 1 | - | 1
Należności spisane | (2) | (60) | (62)
Należności indywidualnie sklasyfikowane jako nieściągalne | (185) | 185 | -
Należności spłacone | (982 352) | (418) | (982 770)
Należności skompensowane | (1 209) | - | (1 209)
Inne zmiany, w tym różnice z przeliczenia | 1 113 | (8) | 1 105
Stan na 31 grudnia 2024 | 88 593 | 2 901 | 91 494

Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw, opisany w zasadach rachunkowości w nocie 3.13. Utworzenie i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w pozycji: „Oczekiwane straty kredytowe”. Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności zostały przedstawione w tabeli poniżej:

| 2024 | 2023
Stan na 1 stycznia | 3 171 | 2 745
Wzrost | 275 | 748
Rozwiązanie | (5) | (200)
Różnice kursowe z przeliczenia | (6) | (122)
Stan na 31 grudnia | 3 435 | 3 171

Poniżej przedstawiona została struktura wiekowa należności wraz ze średnimi współczynnikami spodziewanej straty w każdym z przedziałów wiekowania.

31 grudnia 2024 | Razem | Nieprzeterminowane | 0-30 dni | 31-60 dni | 61-90 dni | ponad 90 dni
Należności z tytułu dostaw i usług brutto | 91 494 | 76 184 | 9 202 | 986 | 576 | 4 546
Analiza grupowa |  |  |  |  |  |
Wartość brutto należności analizowanych grupowo | 88 593 | 76 184 | 9 202 | 986 | 496 | 1 725
współczynnik spodziewanej straty |  | 0,01%-0,05% | 0,1-5% | 0,7%-25% | 0,8%-50% | 0,9%-100%
Spodziewana strata (wartość odpisu dla klientów analizowanych grupowo) | (540) | (363) | (64) | (27) | (11) | (75)
Analiza indywidualna |  |  |  |  |  |
Wartość brutto należności analizowanych indywidualnie | 2 901 | - | - | - | 80 | 2 821
Odpis aktualizujący dla indywidualnych klientów | (2 895) | - | - | - | (80) | (2 815)
Razem oczekiwane straty kredytowe | (3 435) | (363) | (64) | (27) | (91) | (2 890)
Razem należności z tytułu dostaw i usług netto | 88 059 | 75 821 | 9 138 | 959 | 485 | 1 656

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

31 grudnia 2023 | Razem | Nieprzeterminowane | 0-30 dni | 31-60 dni | 61-90 dni | ponad 90 dni
Należności z tytułu dostaw i usług brutto | 72 438 | 59 279 | 6 870 | 1 055 | 703 | 4 531
Analiza grupowa |  |  |  |  |  |
Wartość brutto należności analizowanych grupowo | 69 236 | 59 279 | 6 870 | 1 055 | 430 | 1 602
współczynnik spodziewanej straty |  | 0,01%-0,05% | 0,1-5% | 0,7%-25% | 0,8%-50% | 0,9%-100%
Spodziewana strata (wartość odpisu dla klientów analizowanych grupowo) | (295) | (233) | (33) | (15) | (3) | (11)
Analiza indywidualna |  |  |  |  |  |
Wartość brutto należności analizowanych indywidualnie | 3 202 | - | - | - | 273 | 2 929
Odpis aktualizujący dla indywidualnych klientów | (2 876) | - | - | - | (273) | (2 603)
Razem oczekiwane straty kredytowe | (3 171) | (233) | (33) | (15) | (276) | (2 614)
Razem należności z tytułu dostaw i usług netto | 69 267 | 59 046 | 6 837 | 1 040 | 427 | 1 917

Analiza indywidualna przeprowadzana jest w stosunku do klientów, dla których zidentyfikowano przesłanki wskazane w polityce opisanej w nocie 3.13, tj. najczęściej przeterminowanie powyżej 90 dni, które skutkuje przekazaniem klientów do windykacji. Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla tej grupy klientów ustalany jest z uwzględnieniem warunków ubezpieczenia, o ile klient ubezpieczeniu podlega, tj. odpis obejmuje wkład własny, zgodnie z zawartą umową. W ramach należności analizowanych indywidualnie, cześć nieobjęta odpisem aktualizującym, dotyczy należności ubezpieczonych.

W stosunku do pozostałych klientów, analizowanych grupowo z wykorzystaniem macierzy rezerw, współczynniki spodziewanej straty są ustalone odrębnie dla należności ubezpieczonych (dolne widełki przedziałów wykazanych w tabeli powyżej) oraz nieubezpieczonych (główne widełki przedziałów). Współczynniki spodziewanej straty ustalane są odrębnie dla każdej spółki w Grupie.

## 14.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Środki pieniężne w kasie i banku | 39 128 | 69 927
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 39 128 | 69 927

Poza środkami pieniężnymi ujawnionymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Jednostka Dominująca posiada wyodrębniony rachunek bankowy dla środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, które prezentowane są w pozostałych należnościach w kwocie netto ze zobowiązaniami wobec ZFŚS oraz należnościami z tytułu udzielonych pożyczek.Na 31 grudnia 2024 r. środki te wynosiły 64 tys. zł a na 31 grudnia 2023 r. 74 tys. zł. Jednostka może wykorzystywać te środki pieniężne jedynie w sposób przewidziany prawem dla środków ZFŚS.

W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment) Jednostka Dominująca posiada rachunki bankowe VAT, na które odbiorcy spółki mogą dokonywać wpłat swoich zobowiązań wobec TOYA S.A., w części dotyczącej podatku VAT. Środki te mogą być wykorzystane jedynie na zapłatę przez Spółkę kwoty VAT ze swoich zobowiązań lub na uregulowanie zobowiązań publiczno-prawnych. Na 31 grudnia 2024 r. wartość środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach VAT wynosi 986 tys. zł (na 31 grudnia 2023 r.: 265 tys. zł). Zgodnie z osądem Zarządu, ograniczenia w dysponowaniu tymi środkami wynikające z przepisów podatkowych nie wpływają na ich klasyfikację jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ponieważ Spółka wykorzystuje je na bieżąco do regulowania zobowiązań krótkoterminowych z tytułu podatków.

Poza środkami na rachunkach bankowych VAT oraz ZFŚS, na 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. Grupa nie posiada innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 15.Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych

Uzgodnienie wartości zmian stanu pozycji bilansowych między skonsolidowanym sprawozdaniem z sytuacji finansowej i skonsolidowanym sprawozdaniem z przepływów pieniężnych:

|  |  | Korekty |  |  |
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 | Zmiana bilansowa | Efekt przeliczenia jednostek zagranicznych | Wycena środków w walucie obcej | Wycena udzielonych gwarancji i poręczeń gwarancji | zyski i straty aktuarialne ujęte w całkowitych dochodach | Zmiana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | (49 610) | 2 586 | - | - | - | (47 024)
Zmiana stanu zapasów | (209 821) | 936 | - | - | - | (208 885)
Zmiana stanu rezerw | 406 | 5 | - | - | - | 411
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 128 666 | (2 913) | - | (35) | - | 125 718
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | 1 939 | (51) | - | - | 18 | 1 906
Zmiana stanu środków pieniężnych | (30 799) | (407) | (328) | - | - | (31 534)

|  |  | Korekty |  |
Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 | Zmiana bilansowa | Efekt przeliczenia jednostek zagranicznych | Wpływ zapłaconych zaliczek na środki trwałe | zyski i straty aktuarialne ujęte w całkowitych dochodach | Zmiana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | 17 302 | (10 674) | (337) | - | 6 291
Zmiana stanu zapasów | 53 886 | (11 146) | - | - | 42 740
Zmiana stanu rezerw | (135) | 57 | - | - | (78)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | (12 198) | 12 448 | - | - | 250
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych | 610 | 563 | - | (38) | 1 135
Zmiana stanu środków pieniężnych | 31 091 | 3 653 | - | - | 34 744

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 16.Kapitał podstawowy

Na 31 grudnia 2024 r. kapitał podstawowy wynosi 7 504 222,60 zł i składa się z 75 042 226 akcji
o wartości nominalnej 0,1 zł każda.

Akcje są w pełni opłacone. Strukturę własnościową i procent posiadanych akcji Spółki na dzień
31 grudnia 2024 r. na podstawie informacji przekazanych Spółce przez akcjonariuszy przedstawiono w tabeli poniżej:

Nazwa | Status | Liczba akcji | Typ akcji | Wartość nominalna jednej akcji w zł | Wartość nominalna akcji w zł | Struktura %
Jan Szmidt | osoba fizyczna | 28 284 304 | zwykłe, na okaziciela | 0,1 | 2 828 430,40 | 37,69%
Romuald Szałagan | osoba fizyczna | 9 652 290 | zwykłe, na okaziciela | 0,1 | 965 229,00 | 12,86%
Generali OFE | osoba prawna | 5 001 147 | zwykłe, na okaziciela | 0,1 | 500 114,70 | 6,66%
Pozostali - udział poniżej 5% | nie dotyczy | 32 104 485 | zwykłe, na okaziciela | 0,1 | 3 210 448,50 | 42,79%
RAZEM |  | 75 042 226 |  |  | 7 504 222,60 | 100,00%

## 17.Zyski zatrzymane i dywidendy przypadające na jedną akcję

W dniu 26 czerwca 2024 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Toya S.A. zatwierdziło sprawozdanie finansowe TOYA. S.A. za 2023 r. oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowy Grupy TOYA za 2023 r. a także podjęło decyzję o przekazaniu zysku TOYA S.A. za 2023 r. w wysokości 52 895 tys. zł na kapitał zapasowy.

Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych z zysków zatrzymanych tworzony jest kapitał zapasowy, na którym gromadzi się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego tj. w przypadku Spółki kwoty 2 501 tys. zł na dzień 31 grudnia 2024 r. Kapitał ten jest wyłączony z podziału między akcjonariuszy i może być użyty wyłącznie na pokrycie strat. Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. kapitał zapasowy z tego tytułu był utworzony w wymaganej wysokości.

Zyski zatrzymane na 31 grudnia 2024 r. stanowią wynik bieżącego roku, kapitał zapasowy utworzony z zysków Jednostki Dominującej z lat poprzednich, skumulowane zyski pozostałych spółek z lat poprzednich oraz wynik na transakcji wykupu udziałowca mniejszościowego w wysokości (6 270) tys. zł.

W 2024 oraz w 2023 r. Jednostka Dominująca nie wypłaciła dywidendy.

Zarząd Spółki nie przedstawił propozycji podziału wyniku finansowego za rok 2024.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 18.Zobowiązania z tytułu kredytów

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych, w tym: | 33 840 | -
- długoterminowe | - | -
- krótkoterminowe | 33 840 | -

W tabeli przedstawiono uzgodnienie zmian zadłużenia z tytułu kredytów bankowych:

| Kredyty bankowe w rachunku bieżącym | Kredyty bankowe nieodnawialne | Kredyty bankowe RAZEM
Stan na 1 stycznia 2023 | 41 929 | 40 238 | 82 167
Zaciągnięcie kredytu | - | - | -
Odsetki za okres (nota 28) | 1 145 | 1 659 | 2 804
Odsetki spłacone | (1 352) | (1 897) | (3 249)
Spłata kapitału | (41 722) | (40 000) | (81 722)
Stan na 31 grudnia 2023 | - | - | -
Zaciągnięcie kredytu | 31 971 | 33 726 | 65 697
Odsetki za okres (nota 28) | 451 | 201 | 652
Odsetki spłacone | (451) | (88) | (539)
Spłata kapitału | (31 971) | - | (31 971)
Stan na 31 grudnia 2024 | - | 33 840 | 33 840
- długoterminowe | - | - |
- krótkoterminowe | - | 33 840 | 33 840

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Charakterystyka umów kredytowych:

Kredytobiorca | Przedmiot i wartość umowy | Nazwa Banku | Kwota kredytu wg umowy na 31.12.2024 r. | Kwota wykorzystania 31.12.2024 r. (*) | Kwota wykorzystania 31.12.2023 r. | Aktualne oprocentowanie | Data wygaśnięcia
TOYA S.A. | Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr BDK/KR-RB/000054601/0641/10 | Bank Handlowy w Warszawie S.A. | 40 000 | - | - | WIBOR 1 M + marża banku | 12 grudnia 2025 r.
TOYA S.A. | Umowa o kredyt w rachunku bieżącym WAR/8833/20/326/CB | BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie | 25 000 | - | - | WIBOR 1 M + marża banku | 17 listopada 2025 r.
TOYA S.A. | Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr 09/030/19/Z/VV | mBank S.A. z siedzibą w Warszawie | 60 000 | - | - | WIBOR ON + marża banku | 27 marca 2025 r.
Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. | Umowa o Kredyt krótkoterminowy obrotowy | CITIBANK (CHINA) CO., LTD. SHANGHAI BRANCH z siedzibą w Chińskiej Republice Ludowej | 33 726 | 33 840 | Nie dotyczy – umowa zawarta w 2024 r. | LPR + marża banku | 12 marca 2025 r.
| Zobowiązania razem, w tym: |  | 158 726 | 33 840 | - |  |
| - część krótkoterminowa |  | 158 726 | 33 840 | - |  |
| - część długoterminowa |  | - | - | - |  |

(*) kwota wykorzystania jest prezentowana łącznie z odsetkami należnymi, a nie spłaconymi na 31 grudnia 2024 r.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

W roku zakończonym 31 grudnia 2024 r. nie miały miejsca istotne zmiany warunków umownych kredytów ani zmiany oczekiwanych przepływów pieniężnych.

Marże banków dotyczące kredytów wymienionych w powyższej tabeli nie przekraczają 1%.

Wartość zabezpieczeń hipotecznych została ustalona jako suma zabezpieczeń ustanowionych na rzecz poszczególnych banków kredytujących, w wysokości wymaganej przez banki (w wysokości wynikającej z umowy). Wartość księgowa aktywów, na których ustanowiono zabezpieczenie w postaci hipoteki wynosi na 31 grudnia 2024 r. 9 671 tys. zł (na 31 grudnia 2023 r. 10 122 tys. zł). Wartość cesji wierzytelności w kwocie 13 004 tys. zł (9 376 tys. zł na 31.12.2023 r.) została ustalona w wartości księgowej przedmiotu zabezpieczenia. Wartość zabezpieczenia w postaci przewłaszczenia zapasów wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej została ustalona w maksymalnej wysokości wynikającej z umów i wynosi 50 109 tys. zł na 31 grudnia 2024 oraz 2023 r.

Zabezpieczenia obowiązują w całym okresie trwania umów kredytowych. Spółka ma ograniczone możliwości dysponowania aktywami, na których jest ustanowione zabezpieczenie w postaci hipoteki.
W przypadku przelewu wierzytelności z należności handlowych, Spółka jest zobowiązana do niedokonywania jakichkolwiek czynności prawnych lub faktycznych, w następstwie których zostałaby ograniczona możliwość rozporządzania przez Spółkę tymi wierzytelnościami. Ponadto Spółka zobowiązała się, że przez cały okres kredytowania, bez uprzedniej zgody banku, nie udzieli pożyczek lub poręczeń innym podmiotom.

Efektywna stopa procentowa kredytów

Efektywne stopy procentowe są zbliżone do nominalnego oprocentowania, obliczonego według umów opisanych powyżej. Średnioważony koszt kredytu (bez prowizji) na 31 grudnia 2024 r. wynosił 5,77% (na 31 grudnia 2023 wynosił 7,24%).

Realizacja postanowień umownych

Na 31 grudnia 2024 r. nie wystąpiły naruszenia spłat kredytów, ani naruszenia innych warunków umów kredytów, które mogłyby skutkować żądaniem wcześniejszej spłaty zobowiązań.

Umowy kredytów zawarte przez Jednostkę Dominującą przewidują, iż w całym okresie kredytowania kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania na ustalonym poziomie wskaźnika kapitalizacji i wskaźnika zadłużenia oraz do utrzymywania wpływów na rachunki bankowe w wielkości ustalonej, zgodnie z warunkami umów kredytowych.

Umowa kredytu zawarta przez Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd przewiduje, że w okresie kredytowania kredytobiorca nie może bez uprzedniej pisemnej zgody banku tworzyć ani dopuszczać do istnienia jakichkolwiek zabezpieczeń na żadnym ze swoich aktywów, a także zbywać jakiegokolwiek swojego aktywa na takich warunkach, że zostałyby ponownie nabyte lub wydzierżawione przez kredytobiorcę lub jego jednostkę powiązaną (tzw. klauzula Negative Pledge).

Grupa posiada ugruntowane relacje z bankami i w dotychczasowej historii nie miała problemu z odnawianiem kredytów. Na tej podstawie Zarząd uważa, że ryzyko związane z krótkoterminowym finansowaniem jest niewielkie.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 19.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

| 31 grudnia | 31 grudnia
| 2024 | 2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych | - | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych | 197 912 | 73 186
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem | 197 912 | 73 186
Zobowiązania z tytułu podatków | 8 328 | 6 386
Zobowiązania z tytułu spodziewanych zwrotów | 930 | 589
Zaliczki otrzymane | 2 826 | 1 383
Pozostałe zobowiązania wobec jednostek pozostałych | 866 | 669
Zobowiązania z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń | 40 | -
Przychody przyszłych okresów – otrzymane dotacje | 1 186 | 1 209
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe razem | 14 176 | 10 236
Razem | 212 088 | 83 422

Zaliczki otrzymane stanowią zobowiązania z tytułu umowy zgodnie z MSSF 15.

Przeciętny okres spłaty zobowiązań wynosi 93 dni.

W roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku, Grupa ujęła przychody w wysokości 1 383 tys. zł, które uwzględnione były na saldzie zaliczek na początku okresu.

## 20.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

| 31 grudnia | 31 grudnia
| 2024 | 2023
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne | 756 | 678
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - część długoterminowa | 756 | 678
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne | 47 | 53
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 11 841 | 10 258
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów | 2 277 | 1 993
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - część krótkoterminowa | 14 165 | 12 304

Jednostka Dominująca wypłaca odprawy emerytalno-rentowe oraz pośmiertne zgodnie z Kodeksem Pracy,
tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Wartość rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz pośmiertne na 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023 r. została oszacowana przez aktuariusza. Główne przyjęte założenia aktuarialne:

Założenia | 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
Stopa dyskonta (stopa wolna od ryzyka) | 5,80% | 5,07%
Stopa wzrostu wynagrodzeń |  |
- w pierwszym roku | 9,00% | 9,00%
- w drugim roku | 7,00% | 7,00%
- w trzecim roku | 5,00% | 5,00%
- w kolejnych latach | 3,50% | 3,50%

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Założenia dotyczące przyszłej umieralności są ustalane na podstawie publikowanych statystyk przez GUS.

Poniżej przedstawiono rachunek zysków i strat aktuarialnych.

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia | 731 | 635
koszty bieżącego zatrudnienia | 63 | 56
odsetki netto od zobowiązania netto | 36 | 40
zyski lub straty aktuarialne, w tym powstałe w wyniku: | (18) | 38
zmian założeń demograficznych | (25) | (23)
zmian założeń finansowych | (23) | 144
korekt założeń aktuarialnych ex post | 30 | (83)
wypłacone świadczenia | (8) | (38)
wartość bieżąca zobowiązania na 31 grudnia | 804 | 731

Łączne koszty ujęte w wyniku finansowym z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych wyniosły
98 tys. zł w roku 2024 oraz 96 tys. zł w roku 2023 i zostały ujęte w kosztach administracyjnych. Zyski aktuarialne, powstałe w 2024 r., wyniosły 18 tys. zł (w 2023: straty wyniosły 38 tys. zł) i zostały ujęte w innych całkowitych dochodach.

Analiza wrażliwości zobowiązania z tytułu określonych świadczeń (świadczenia emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne) na zmiany w ważonych głównych założeniach wg stanu na 31 grudnia 2023 r. przedstawia się następująco:

Założenie | Zmiana w założeniu | Wzrost założenia | Spadek założenia
techniczna stopa dyskontowa | 1% | (40) | 43
wzrost wynagrodzeń w Spółce | 1% | 90 | (79)
współczynnik rotacji | 1% | (33) | 36

Powyższa analiza wrażliwości jest oparta na zmianie jednego z założeń, przy niezmienności pozostałych założeń.
W praktyce, jest to mało prawdopodobne i zmiany niektórych założeń mogą być skorelowane. Przy wyliczaniu wrażliwości zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na istotne założenia aktuarialne została zastosowana ta sama metoda, którą stosuje się do obliczenia zobowiązania emerytalnego, ujmowanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (bieżąca wartość zobowiązania z tytułu określonych świadczeń liczona przy zastosowaniu metody prognozowanych świadczeń jednostkowych na koniec okresu sprawozdawczego).

Metody i rodzaje założeń stosowane przy sporządzeniu analizy wrażliwości nie uległy zmianie
w porównaniu do poprzedniego okresu.

Poniższa tabela zawiera profil przewidywanych kwot przepływów pieniężnych w najbliższych latach,
w podziale na odpowiednie świadczenia. Wartości te uwzględniają nominalne kwoty wypłat oraz prawdopodobieństwa ich wystąpienia.

nazwa świadczenia | 1 rok | 2 rok | 3 rok | 4 rok | 5 rok | 6 rok (i dalej)
odprawa emerytalna | 36 | 11 | 63 | 34 | 47 | 3 062
odprawa rentowa | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 37
odprawa pośmiertna | 12 | 14 | 14 | 16 | 18 | 581
razem | 51 | 28 | 80 | 53 | 68 | 3 680

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 21.Zobowiązania z tytułu leasingu

Grupa posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów oraz użytkuje na podstawie umów najmu i leasingu powierzchnie magazynowe i biurowe, serwery, samochody osobowe i wózki widłowe. Zmiana zobowiązań z tytułu tych umów, z uwzględnieniem wpływu MSSF 16, została przedstawiona poniżej.

| 2024 | 2023
Zobowiązanie z tytułu leasing na 1 stycznia | 31 937 | 25 934
Nowe umowy | 5 861 | -
Modyfikacja warunków umowy | 586 | 16 310
Naliczone odsetki | 2 045 | 1 491
Płatności z tytułu leasingu (*) | (11 570) | (10 249)
Wycena umów w walucie obcej i różnice kursowe z przeliczenia | 1 052 | (1 549)
Zobowiązanie z tytułu leasing na 31 grudnia | 29 911 | 31 937

(*) płatności z tytułu leasingu obejmują zapłacone kwoty netto wg faktur, obejmujące zarówno raty kapitałowe jak i odsetki.

W 2024 r. Grupa zmodyfikowała umowy leasingu opisane w nocie 10.

Niezdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne zostały przedstawione poniżej.

| 31 grudnia 2024 | 31 grudnia 2023
do 1 roku | 12 449 | 9 131
1-3 lata | 12 432 | 19 243
3-5 lat | 4 959 | 5 366
ponad 5 lat | 4 511 | 6 505
Razem | 34 351 | 40 245

Koszty ujęte w wyniku wynikające z zawartych umów leasingu zostały przedstawione poniżej.

| 2024 | 2023
Amortyzacja | 8 861 | 8 682
odsetki | 2 046 | 1 632
różnice kursowe | (233) | (575)
Razem | 10 674 | 9 739

W roku zakończonym 31 grudnia 2024 r. Grupa poniosła koszty krótkoterminowych umów najmu w wysokości 17 tys. zł oraz koszty leasingów o niskiej wartości w wysokości 24 tys. zł. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł w 2024 r. 10 021 tys. zł bez VAT (w tym 9 980 tys. zł dotyczy umów leasingu, ujętych jako aktywa z tytułu praw do używania oraz 41 tys. z tytułu krótkoterminowych umów leasingu).

Informacja na temat aktywów w leasingu została przedstawiona w nocie 10.

Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 6.3.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 22.Rezerwy

| 2024 | 2023
Stan na 1 stycznia | 1 593 | 1 728
Utworzenie rezerwy | 1 591 | 1 196
Wykorzystanie rezerwy | (1 162) | (1 268)
Różnice kursowe z przeliczenia | (23) | (63)
Stan na 31 grudnia | 1 999 | 1 593
W tym krótkoterminowe | 1 999 | 1 593

Rezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.22. Obowiązek ponoszenia przez Spółkę kosztów napraw reklamacyjnych wynika z ogólnych przepisów o rękojmi oraz gwarancji udzielanej na niektóre grupy produktowe. Jej wykorzystanie przewidywane jest w okresie krótszym niż 12 miesięcy, a kwota została oszacowana na podstawie historycznie ponoszonych kosztów napraw reklamacyjnych, w związku z czym, niepewność co do jej wysokości nie powinna mieć istotnego wpływu na przyszłe wyniki Spółki. Rezerwy są ujęte w wyniku finansowym w pozycji „koszt sprzedanych towarów”.

## 23.Segmenty operacyjne

Identyfikacja segmentów operacyjnych i sprawozdawczych

Zarząd jednostki dominującej podejmuje decyzje operacyjne z perspektywy kanałów dystrybucji oraz geograficznej.

Grupa wyodrębnia 4 segmenty operacyjne i sprawozdawcze w swej działalności:

sprzedaż na rynkach lokalnych (Polska, Rumunia) do sieci handlowych,

sprzedaż na rynkach lokalnych (Polska, Rumunia i Chiny) - rynek hurtowy,

sprzedaż zagraniczna,

sprzedaż detaliczna.

W ramach segmentu sieciowego Grupa współpracuje z dużymi sieciami handlowymi na terenie Polski oraz Rumunii. Sprzedaż na rynku hurtowym we wszystkich krajach, w których Grupa posiada swoje podmioty, realizowana jest poprzez sieć hurtowni oraz sklepów. Rynki zagraniczne obsługiwane są z wykorzystaniem sił departamentu sprzedaży jednostki dominującej oraz jednostek zależnych Yato Tools (Shanghai) Co. Ltd. i Yato Tools (Jiaxing) Co. Ltd. W ramach sprzedaży detalicznej wykazywana jest głównie sprzedaż realizowana za pośrednictwem sklepu internetowego oraz popularnych platform internetowych.

Dane analizowane przez Zarząd Jednostki Dominującej dla potrzeb segmentów są zgodne z danymi prezentowanymi w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Grupa nie odnotowała przychodów z zewnętrznym, pojedynczym klientem przekraczającym 10% ogółu przychodów ze sprzedaży.

Na 31 grudnia 2024 r. aktywa Grupy wyniosły 787 155 tys. zł, a zobowiązania Grupy wyniosły 297 264 tys. zł i dotyczyły w całości działalności handlowej. Zarząd Jednostki Dominującej nie analizuje aktywów Grupy w podziale na poszczególne segmenty.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Jednostka Dominująca nie posiada aktywów trwałych zlokalizowanych za granicą. Poza terenem Polski zlokalizowane są aktywa trwałe spółek zależnych. Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych zlokalizowanych w Rumunii wynosi na 31 grudnia 2024 r. 4 167 tys. zł, a zlokalizowanych w Chinach wynosi 45 421 tys. zł (na 31 grudnia 2023: 4 098 tys. zł w Rumunii i 41 350 tys. zł w Chinach).

12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2024 r. | SPRZEDAŻ ZAGRANICZNA | HURT | SIECI HANDLOWE | SPRZEDAŻ DETALICZNA | RAZEM
Przychody ze sprzedaży |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych wg kierunków geograficznych: |  |  |  |  |
Polska | - | 265 347 | 84 995 | 80 961 | 431 303
Rumunia | - | 66 013 | 11 901 | 1 149 | 79 063
Chiny | - | 27 625 | - | 2 987 | 30 612
Pozostałe kraje | 280 030 | - | - | - | 280 030
Przychody segmentu ogółem | 280 030 | 358 985 | 96 896 | 85 097 | 821 008
Koszt sprzedanych towarów |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | (201 381) | (228 562) | (66 820) | (45 863) | (542 626)
Koszt sprzedanych towarów - ogółem | (201 381) | (228 562) | (66 820) | (45 863) | (542 626)
Zysk brutto ze sprzedaży | 78 649 | 130 423 | 30 076 | 39 234 | 278 382
Marża brutto | 28% | 36% | 31% | 46% | 34%

12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2023 r. | SPRZEDAŻ ZAGRANICZNA | HURT | SIECI HANDLOWE | SPRZEDAŻ DETALICZNA | RAZEM
Przychody ze sprzedaży |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych wg kierunków geograficznych: |  |  |  |  |
Polska | - | 253 196 | 65 208 | 48 538 | 366 942
Rumunia | - | 75 296 | 10 521 | 915 | 86 732
Chiny | - | 30 414 | - | 2 933 | 33 347
Pozostałe kraje | 245 375 | - | - | - | 245 375
Przychody segmentu ogółem | 245 375 | 358 906 | 75 729 | 52 386 | 732 396
Koszt sprzedanych towarów |  |  |  |  |
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych | (173 198) | (233 374) | (54 163) | (27 610) | (488 345)
Koszt sprzedanych towarów - ogółem | (173 198) | (233 374) | (54 163) | (27 610) | (488 345)
Zysk brutto ze sprzedaży | 72 177 | 125 532 | 21 566 | 24 776 | 244 051
Marża brutto | 29% | 35% | 28% | 47% | 33%

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 24.Przychody ze sprzedaży

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Przychody ze sprzedaży |  |
Sprzedaż towarów | 821 008 | 732 396
Przychody ze sprzedaży razem | 821 008 | 732 396

Poniżej przestawiono strukturę geograficzną przychodów ze sprzedaży. Ponadto, w sprawozdaniu z działalności Grupa przedstawiła także informacje w podziale na marki.

| Okres 12 miesięcy zakończony | 31 grudnia 2024 | Okres 12 miesięcy zakończony | 31 grudnia 2023
| Przychody ze sprzedaży | Udział | Przychody ze sprzedaży | Udział
Europa, w tym: | 200 793 | 24,5% | 183 765 | 25,1%
Ukraina | 49 796 | 6,1% | 43 081 | 5,9%
Węgry | 28 516 | 3,5% | 23 905 | 3,3%
Białoruś | 20 458 | 2,5% | 23 224 | 3,2%
Rosja | 14 148 | 1,7% | 13 968 | 1,9%
Czechy | 16 459 | 2,0% | 11 786 | 1,6%
Litwa | 13 685 | 1,7% | 13 819 | 1,9%
Mołdawia | 12 160 | 1,5% | 8 708 | 1,2%
Bułgaria | 10 098 | 1,2% | 10 057 | 1,4%
Grecja | 5 980 | 0,7% | 6 969 | 1,0%
Łotwa | 5 225 | 0,6% | 5 189 | 0,7%
Azja, w tym: | 31 922 | 3,9% | 29 503 | 4,0%
Zjednoczone Emiraty Arabskie | 6 442 | 0,8% | 2 941 | 0,4%
Afryka, w tym: | 23 390 | 2,8% | 17 122 | 2,3%
Demokratyczna Republika Konga | 5 414 | 0,7% | 4 254 | 0,6%
Ameryka Południowa, w tym: | 14 862 | 1,8% | 9 702 | 1,3%
Chile | 9 602 | 1,2% | 6 754 | 0,9%
Ameryka Środkowa, w tym: | 8 271 | 1,0% | 4 846 | 0,7%
Gwatemala | 5 355 | 0,7% | 3 068 | 0,4%
Australia i Oceania | 740 | 0,1% | 437 | 0,1%
Ameryka Północna | 52 | 0,0% | 0 | 0,0%
Razem eksport | 280 030 | 34,1% | 245 375 | 33,5%
Polska | 431 303 | 52,5% | 366 942 | 50,1%
Rumunia | 79 063 | 9,7% | 86 732 | 11,8%
Chiny | 30 612 | 3,7% | 33 347 | 4,6%
Razem przychody ze sprzedaży | 821 008 | 100,0% | 732 396 | 100,0%

Grupa od dłuższego czasu obecna jest na rynkach Europy Wschodniej. Mimo długiej obecności na tych rynkach Grupa nie posiadała tam aktywów, a transakcje z lokalnymi klientami miały charakter krótkoterminowy. Konflikt rosyjsko – ukraiński rozpoczęty działaniami wojennymi w dniu 24 lutego 2022 roku zakłócił relacje handlowe na tych rynkach czego efektem było czasowe zamrożenie relacji z niektórymi klientami albo wstrzymanie współpracy. Należy podkreślić, że Jednostka Dominująca przestrzegała wszystkich sankcji nałożonych przez polski rząd, struktury Unii Europejskiej, rządy innych państw oraz instytucje międzynarodowe na podmioty, osoby oraz towary wskazane w odpowiednich aktach prawnych. TOYA S.A. wdrożyła odpowiednie procedury w tym zakresie. Wdrożone procedury oraz konieczność weryfikacji i spełnienia wszystkich sankcji gospodarczych powodowały jednak spowolnienie obrotu handlowego z klientami z tych rynków, co jest jednak niezależne od Grupy. Może mieć to wpływ na obrót handlowy z klientami obecnymi na tych rynkach w przyszłych kwartałach.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 25.Koszty według rodzaju oraz koszt sprzedanych towarów

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Amortyzacja | 19 432 | 16 355
Zużycie materiałów i energii | 10 798 | 8 341
Usługi obce: | 56 600 | 38 893
koszty transportu | 20 935 | 14 226
usługi magazynowe (koszty obsługi magazynów zewnętrznych) | 1 677 | 201
koszty najmu powierzchni nieuwzględnione w zobowiązaniach z tytułu leasingu oraz opłaty eksploatacyjne dotyczące umów leasingu | 2 995 | 2 477
koszty IT i telekomunikacyjne | 3 633 | 3 320
Koszty dostępu do platform sprzedaży online | 10 196 | 6 849
koszty prawne, audyt i doradztwo | 5 938 | 3 827
Pozostałe usługi obce | 11 226 | 7 993
Podatki i opłaty | 3 670 | 2 817
Koszty świadczeń pracowniczych | 90 941 | 75 895
Pozostałe koszty rodzajowe | 13 834 | 14 947
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 542 626 | 488 345
Koszty wg rodzaju oraz wartość sprzedanych towarów razem | 737 901 | 645 593
Koszty sprzedaży, w tym: | 144 091 | 114 314
amortyzacja | 13 890 | 11 404
koszty świadczeń pracowniczych | 62 559 | 51 332
Koszty administracyjne, w tym: | 51 184 | 42 934
amortyzacja | 5 542 | 4 951
koszty świadczeń pracowniczych | 28 382 | 24 563
Koszt sprzedanych towarów | 542 626 | 488 345
Razem | 737 901 | 645 593

Grupa nie prowadzi istotnych prac badawczych i rozwojowych.

## 26.Koszty świadczeń pracowniczych

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę i umów powołania | 69 465 | 60 581
Wynagrodzenia pracowników tymczasowych | 5 929 | 1 946
Koszty ubezpieczeń społecznych | 11 768 | 10 308
Koszt rezerwy na niewykorzystane urlopy | 288 | 143
Koszty rezerwy na świadczenia emerytalne | 90 | 58
Wypłacone świadczenia emerytalne | 8 | 38
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych | 3 393 | 2 821
Koszty świadczeń pracowniczych razem | 90 941 | 75 895

Poniżej przedstawiono liczbę zatrudnionych:

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Pracownicy ogółem – przeciętna liczba pracowników w ciągu roku w przeliczeniu na jeden etat | 559 | 530
Pracownicy ogółem – stan na koniec okresu w osobach | 594 | 550

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 27.Pozostałe przychody i koszty operacyjne

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 1 344 | 27
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi dot. działalności operacyjnej | 3 513 | 2 954
Przychody z tytułu sprzedaży pozostałej | 19 | 14
Odszkodowania otrzymane | 419 | 15
Dotacje otrzymane | 336 | 248
Inne przychody operacyjne | 260 | 172
Pozostałe przychody operacyjne razem | 5 891 | 3 430

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Strata na likwidacji rzeczowych aktywów trwałych | 10 | -
Koszty dotyczące sprzedaży pozostałej | 179 | 179
Zapłacone kary i grzywny | 506 | 631
Opłaty sądowe i windykacyjne | 98 | 3
Darowizny przekazane | 5 | 5
Straty w towarach powstałe w transporcie | 390 |
Pozostałe | 137 | 102
Pozostałe koszty operacyjne razem | 1 325 | 920

## 28.Przychody i koszty finansowe

PRZYCHODY FINANSOWE | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Odsetki od środków pieniężnych na rachunkach bankowych | 1 093 | 538
Wycena udzielonych poręczeń i gwarancji finansowych | 5 | 5
Przychody finansowe razem | 1 098 | 543

KOSZTY FINANSOWE | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Odsetki i prowizje od kredytów | 652 | 2 805
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu | 1 925 | 1 491
Wycena udzielonych poręczeń i gwarancji finansowych | 40 | -
Koszty finansowe razem | 2 617 | 4 296

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 29.Podatek dochodowy

Prezentowane w sprawozdaniach finansowych okresy sprawozdawcze obejmowały okresy podatkowe:

od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.,

od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.,

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Podatek bieżący | 18 777 | 16 699
Podatek odroczony | (1 312) | (5)
Podatek razem | 17 465 | 16 694

Uzgodnienie teoretycznego podatku wynikającego z zysku przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatkowej do obciążenia z tytułu podatku dochodowego, wykazanego w wyniku finansowym, przedstawia się następująco:

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Zysk przed opodatkowaniem | 85 883 | 85 012
Obowiązująca w okresie stawka podatkowa | 19% | 19%
Podatek wg obowiązującej stawki podatkowej | 16 318 | 16 152
Efekt podatkowy następujących pozycji: |  |
- trwałe różnice podatkowe – przychody | 26 | -
- trwałe różnice podatkowe – koszty | 535 | 375
- różnice przejściowe na które nie utworzono aktywa | 41 | 104
- podatek dotyczący lat poprzednich | (47) | (1)
Ulgi podatkowe | (178) | (234)
Różnica w stawkach podatkowych pomiędzy krajami | 770 | 298
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat | 17 465 | 16 694

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi, jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych, tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej, w danych okolicznościach, z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR, taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji,

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

(ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności, podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których, po dacie wejścia klauzuli w życie, korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk, podstawę opodatkowania i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Odroczony podatek dochodowy

Stan na 31 grudnia 2024 | Aktywa | Zobowiązania | Netto | Według stanu na 1 stycznia 2024 Netto | Rozpoznane w wyniku finansowym / kapitałach
Aktywa trwałe |  |  |  |  |
Różnica w wartość bilansowej i podatkowej rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | - | 971 | (971) | (1 019) | 48
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania |  | 5 071 | (5 071) | (5 516) | 445
Aktywa obrotowe |  |  |  |  |
Odpis aktualizujący zapasy i niezrealizowana marża | 3 830 | - | 3 830 | 3 057 | 773
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów | - | 108 | (108) | (72) | (36)
Zapasy – towary w drodze do klientów | - | 238 | (238) |  |
Odpis aktualizujący należności | 400 | - | 400 | 374 | 26
Należności z tytułu niezakończonych dostaw towarów | 341 | - | 341 |  |
Wycena bilansowa należności w walucie obcej i inne korekty | - | 807 | (807) | (736) | (71)
Wycena bilansowa środków pieniężnych w walucie obcej | - | - | - | 1 | (1)
Zobowiązania długoterminowe |  |  |  |  |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 3 492 | - | 3 492 | 4 570 | (1 078)
Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych | 144 | - | 144 | 129 | 15
Udzielone poręczenia i gwarancje finansowe | 12 | - | 12 | 5 | 7
Zobowiązania krótkoterminowe |  |  |  |  |
Rezerwy na zobowiązania | 520 | - | 520 | 442 | 78
Wycena bilansowa zobowiązań krótkoterminowych | - | 39 | (39) | 24 | (63)
Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie | 1 712 | - | 1 712 | 1 468 | 244
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 920 | - | 1 920 | 1 194 | 726
Rezerwa na gwarancje | 311 | - | 311 | 230 | 81
Razem aktywa i zobowiązania | 12 682 | 7 234 | 5 448 | 4 151 | 1 194
Razem podatek odroczony, w tym | 12 682 | 7 234 | 5 448 | 4 151 | 1 194
- wykazany w rachunku zysków i strat |  |  |  |  | 1 312
- wykazany w kapitałach własnych (*) |  |  |  |  | (118)

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Stan na 31 grudnia 2023 | Aktywa | Zobowiązania | Netto | Według stanu na 1 stycznia 2023 Netto | Rozpoznane w wyniku finansowym / kapitałach
Aktywa trwałe |  |  |  |  |
Różnica w wartość bilansowej i podatkowej rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | - | 1 019 | (1 019) | (786) | (233)
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | - | 5 516 | (5 516) | (4 474) | (1 042)
Aktywa obrotowe |  |  |  |  |
Odpis aktualizujący zapasy i niezrealizowana marża | 3 057 | - | 3 057 | 3 086 | (29)
Aktywa z tytułu spodziewanych zwrotów | - | 72 | (72) | (17) | (55)
Odpis aktualizujący należności | 374 | - | 374 | 402 | (28)
Wycena bilansowa należności w walucie obcej i inne korekty | 6 | 742 | (736) | (638) | (98)
Wycena bilansowa środków pieniężnych w walucie obcej | 1 | - | 1 | - | 1
Zobowiązania długoterminowe |  |  |  |  |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 4 570 | - | 4 570 | 3 061 | 1 509
Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych | 129 | - | 129 | 108 | 21
Udzielone gwarancje finansowe | 5 | - | 5 | 6 | (1)
Zobowiązania krótkoterminowe |  |  |  |  |
Rezerwy na zobowiązania | 490 | 24 | 466 | 161 | 305
Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie | 1 468 | - | 1 468 | 1 344 | 124
Odsetki naliczone | - | - | - | 85 | (85)
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 1 194 | - | 1 194 | 1 565 | (371)
Rezerwa na gwarancje | 230 | - | 230 | 252 | (22)
Razem aktywa i zobowiązania | 11 524 | 7 373 | 4 151 | 4 155 | (4)
Razem podatek odroczony, w tym | 11 524 | 7 373 | 4 151 | 4 155 | (4)
- wykazany w rachunku zysków i strat |  |  |  |  | 5
- wykazany w kapitałach własnych (*) |  |  |  |  | (9)

(*) dotyczy podatku odroczonego od strat aktuarialnych oraz różnic kursowych z przeliczenia aktywów z tytułu podatku odroczonego wykazanych w innych całkowitych dochodach

W ramach powyżej wykazanej wartości aktywów netto z tytułu podatku odroczonego na 31 grudnia 2024 r., kwota 181 tys. zł (rezerwa) dotyczy tytułów, które zgodnie z oczekiwaniem Jednostki Dominującej powinny się zrealizować w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Nie występują różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostkach zależnych, od których należałoby utworzyć rezerwę z tytułu podatku odroczonego.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 30.Zysk przypadający na jedną akcję

| 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
Zysk netto | 68 418 | 68 318
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tysiącach sztuk) | 75 042 | 75 042
Podstawowy zysk z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję (zł) | 0,91 | 0,91
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję | 68 418 | 68 318
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję w tys. szt. | 75 042 | 75 042
Wpływ rozwodnienia: | - | -
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję w tys. szt. | 75 042 | 75 042
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję (zł) | 0,91 | 0,91

Podstawowy zysk na akcję został obliczony jako iloraz zysku netto i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w danym okresie.

Na 31 grudnia 2024 r. oraz 2023 r. nie wystąpiły czynniki rozwadniające.

## 31.Udzielone i otrzymane gwarancje

Na 31 grudnia 2024 r. Spółki należące do Grupy były stroną następujących umów gwarancji w związku z prowadzoną działalnością, udzielonych przez poniższe podmioty:

Lp. | Zlceniodawca | Gwarant | Przedmiot gwarancji | Suma gwarancji | Ważna do dnia
1 | TOYA S.A. | Bank Handlowy S.A. w Warszawie | Gwarancja należytej realizacji-terminowej zapłaty za najem magazynów w Nadarzynie przez TOYA S.A. | 613 352,19 EUR | 28 lutego 2025 r. (*)
2 | TOYA S.A. | Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń ERGO Hestia S.A. | Zabezpieczenie kwot z tytułu należności celnych, podatków oraz innych opłat, w odniesieniu do towarów objętych dopuszczeniem do obrotu na podstawie zgłoszenia celnego przez TOYA S.A. | 270 000 PLN | 31 grudnia 2024 r. (**)
3 | TOYA Romania S.A. | BRD Groupe Societe Generale | Gwarancja zapłaty za najem magazynu w Bukareszcie | 335 491 EUR | 3 sierpnia 2025 r.

(*) po dniu bilansowym zwiększona została kwota gwarancji do 638 698,83 EUR oraz zmieniony został termin obowiązywania gwarancji na 28.02.2026

(**) po zakończeniu roku gwarancja została przedłużona do dnia 31 grudnia 2025 r.

W dniu 12 czerwca 2019 r. jednostka dominująca TOYA S.A. udzieliła gwarancji zapłaty zobowiązań z tytułu wynajmu powierzchni biurowych i magazynowych przez spółkę zależną TOYA Romania S.A. na rzecz wynajmującego do kwoty 115 tys. euro. Umowa najmu została zawarta 8 lutego 2019 r. i obejmuje 10 lat z opcją zmiany tego okresu. Gwarancja wygasa po 3 miesiącach od daty zakończenia umowy najmu.

W dniu 29 marca 2024 r. TOYA S.A. zawarła umowę poręczenia z Citibank (China) Company Limited-Shanghai Branch, z siedzibą w Chińskiej Republice Ludowej w celu zabezpieczenia spłaty wierzytelności przysługujących bankowi z tytułu zawarcia przez YATO TOOLS (Shanghai) Co., Ltd, umowy o Kredyt krótkoterminowy obrotowy, w kwocie 60 000 tys. CNY. Umowa zakłada poręczenie TOYA S.A. za zobowiązania spółki zależnej do kwoty 72 000 tys. CNY. Poręczenia udzielono do dnia 31 sierpnia 2025 r. Poręczenie zostało wycenione wg wartości godziwej.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

## 32.Transakcje z jednostkami powiązanymi

W roku 2024 i 2023 Grupa dokonywała transakcji z następującymi jednostkami powiązanymi:

Toyota Katowice Sp. z o.o. - jednostka powiązana przez kluczowe kierownictwo,

Unicase Sp. z o.o. - - jednostka powiązana przez kluczowe kierownictwo

Grzegorz Pinkosz – Prezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy,

Maciej Lubnauer – Wiceprezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy,

Robert Borys – Wiceprezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy,

Jan Jakub Szmidt Wiceprezes Zarządu Spółki - kluczowy personel kierowniczy (od 26.06.2024),

Piotr Mondalski - Przewodniczący Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Jan Szmidt - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Grzegorz Maciąg – członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Dariusz Górka – członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Michał Kobus - członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy (do 26.06.2024),

Wojciech Bartłomiej Papierak - kluczowy personel kierowniczy,

Beata Szmidt - członek Rady Nadzorczej - kluczowy personel kierowniczy,

Zenon Beker – członek Rady Nadzorczej – kluczowy personel kierowniczy (od 26.06.2024),

W latach zakończonych 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. nie stwierdzono przesłanek utraty wartości i w związku z tym nie zostały spisane w koszty należności od jednostek powiązanych.

Salda występujące w związku z transakcjami z jednostkami powiązanymi nie są ubezpieczone.

Informacje o wynagrodzeniach i świadczeniach dla kluczowego personelu kierowniczego, a także zawartych z nim transakcjach

Zarząd Spółki i Rada Nadzorcza są kluczowym personelem kierowniczym Spółki.

Wynagrodzenia i świadczenia wypłacone lub należne osobom z kluczowego personelu kierowniczego Spółki przedstawiają się następująco:

| 2024 | 2023
Wynagrodzenia i świadczenia z tytułu umów o pracę i umów powołania - Zarząd | 3 602 | 3 308
Koszty z tytułu programów określonych składek (koszty ZUS ponoszone przez Spółkę) - Zarząd | 21 | 11
Wynagrodzenia z tytułu pełnionych funkcji - Rada Nadzorcza | 985 | 750
Koszty z tytułu programów określonych składek (koszty ZUS ponoszone przez Spółkę) - Rada Nadzorcza | 176 | 122
PPK finansowane przez Spółkę | 8 | 6

W 2024 r. oraz w 2023 r. nie została wypłacona dywidenda osobom z kluczowego kierownictwa.

Poza transakcjami wymienionymi powyżej, Jednostka Dominująca zawarła transakcje z kluczowym personelem kierowniczym wskazane w tabeli poniżej.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zestawienie transakcji i sald z jednostkami powiązanymi

| Należności z tyt. dostaw i usług | Zobowiązania z tyt. dostaw i usług | Przychody ze sprzedaży towarów i usług oraz pozostałe przychody | Zakupy towarów i usług
|  | 31.12.2024 | 1.01.2024 - 31.12.2024 |
Jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo | 2 | - | 87 | 24
Kluczowe kierownictwo | - | - | 142 | 15
Razem | 2 | - | 229 | 39
|  | 31.12.2023 | 1.01.2023 - 31.12.2023 |
Jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo | 8 | - | 99 | -
Razem | 8 | - | 99 | -

Transakcje z jednostkami powiązanymi są zawierane w normalnym trybie działalności Grupy i są dokonywane na warunkach rynkowych.

## 33.Znaczące zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy

### 33.1.Zawarcie Umowy o kredyt przez spółkę zależną YATO TOOLS (JIAXING) Co., Ltd.

W dniu 29 stycznia 2025 r. TOYA S.A. powzięła informację o wystąpieniu przez YATO TOOLS (JIAXING) Co., Ltd. w wnioskiem o kredyt obrotowy, w kwocie nie wyższej niż 100 000 tys. CNY, a dnia 28 lutego 2025 r. powzięła informację o zawarciu Umowy o Kredyt z Bank of Ningbo Co., Ltd., Jiaxing Branch z siedzibą w Chińskiej Republice Ludowej.

Spółka zależna uruchomiła kredyt z jego wykorzystaniem na działalność importową i eksportową do kwoty 80 000 tys. CNY na okres jednego roku z możliwością przedłużenia. Pozostałe warunki Umowy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

### 33.2.Aneks do umowy o kredyt w rachunku bieżącym

TOYA S.A. dniu 19 marca 2025 r. zawarła aneks nr 7 do Umowy o Kredyt w Rachunku Bieżącym Nr 09/030/19/Z/VV z mBankiem S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu data ostatecznej spłaty kredytu została ustalona na dzień
26 marca 2026 r. Pozostałe warunki Umowy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

.

Grupa Kapitałowa TOYA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Zarząd Toya S.A.

Data | Imię i Nazwisko | Funkcja | Podpis
27.03.2025 | Grzegorz Pinkosz | Prezes Zarządu |
27.03.2025 | Maciej Lubnauer | Wiceprezes Zarządu |
27.03.2025 | Jan Jakub Szmidt | Wiceprezes Zarządu |
27.03.2025 | Robert Borys | Wiceprezes Zarządu |

Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych

Data | Imię i Nazwisko | Funkcja | Podpis
27.03.2025 | Iwona Banik | Główna Księgowa |